稅務師考試全覆蓋試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業將自產貨物用于職工福利，應如何繳納增值稅？

A.作為銷售處理繳納增值稅

B.作為成本處理不繳納增值稅

C.作為捐贈處理繳納增值稅

D.作為視同銷售處理繳納增值稅

3.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供應稅勞務的個體工商戶

C.銷售不動產的單位

D.提供應稅服務的自然人

4.增值稅一般納稅人的進項稅額包括哪些？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

5.下列哪項不屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買環保設備抵扣進項稅額

D.納稅人購買房地產抵扣進項稅額

6.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產處置收入

7.企業轉讓股權所得，應如何繳納企業所得稅？

A.作為銷售收入繳納企業所得稅

B.作為投資收益繳納企業所得稅

C.作為資產處置收入繳納企業所得稅

D.作為股息收入繳納企業所得稅

8.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，如何扣除？

A.直接在稅前扣除

B.在計算應納稅所得額前扣除

C.在計算應納稅所得額后扣除

D.在計算應納稅所得額前先扣除

9.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.企業所得稅所得

10.個人取得特許權使用費所得，應如何繳納個人所得稅？

A.作為勞務報酬所得繳納個人所得稅

B.作為財產轉讓所得繳納個人所得稅

C.作為稿酬所得繳納個人所得稅

D.作為利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

5.個人所得稅的減免稅政策包括哪些？

A.稅前扣除

B.稅后扣除

C.稅額減免

D.稅率減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅。（）

2.企業轉讓股權所得，應作為銷售收入繳納企業所得稅。（）

3.個人取得特許權使用費所得，應作為勞務報酬所得繳納個人所得稅。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除。（）

5.個人所得稅的減免稅政策包括稅前扣除和稅后扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅申報、進項稅額抵扣、稅率、計稅方法等方面存在主要區別。一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣；一般納稅人適用一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法；一般納稅人的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，小規模納稅人的稅率為3%或5%。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規定扣繳個人所得稅，并向稅務機關報送扣繳稅款申報表。

五、案例分析題（每題15分，共15分）

題目：某企業為增值稅一般納稅人，2021年度銷售收入為2000萬元，購買原材料支付的增值稅為200萬元，購買設備支付的增值稅為50萬元，銷售成本為1000萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元。請計算該企業2021年度的增值稅和應納稅所得額。

答案：增值稅=銷售收入×稅率-進項稅額=2000×13%-（200+50）=2000×13%-250=260（萬元）

應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用=2000-1000-200-100-50=650（萬元）

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅務籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低稅負：通過合理的稅務籌劃，企業可以在法律允許的范圍內，減少應納稅額，降低稅負，提高企業的經濟效益。

2.規避風險：稅務籌劃有助于企業了解和遵守稅法規定，避免因稅務問題而產生法律風險，保護企業的合法權益。

3.提高資金使用效率：通過稅務籌劃，企業可以優化資金配置，提高資金使用效率，促進企業的可持續發展。

4.增強競爭力：合理的稅務籌劃有助于企業在市場競爭中保持優勢，提高企業的市場競爭力。

實施稅務籌劃的策略包括：

1.建立健全稅務籌劃體系：企業應設立專門的稅務籌劃部門或崗位，制定稅務籌劃政策，確保稅務籌劃工作的規范化和制度化。

2.加強稅法學習與培訓：企業應組織員工學習稅法知識，提高員工的稅務意識，為稅務籌劃提供人才保障。

3.關注政策變化：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃策略，確保籌劃方案的時效性。

4.合理利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業稅收減免等，降低稅負。

5.優化財務結構：企業應通過調整資產結構、收入結構等，實現稅收籌劃的目的，如采用加速折舊、推遲收入確認等。

6.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保稅務籌劃工作的合規性，防止稅務風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，選項C不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：企業將自產貨物用于職工福利，按照視同銷售處理，繳納增值稅。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的小規模納稅人、提供應稅勞務的個體工商戶、銷售不動產的單位以及提供應稅服務的自然人，選項D不屬于納稅義務人。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅，不包括購買設備、固定資產和無形資產支付的增值稅。

5.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人簡易計稅方法、納稅人出口貨物退（免）稅、納稅人購買環保設備抵扣進項稅額，不包括納稅人購買房地產抵扣進項稅額。

6.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產處置收入，不包括企業所得稅所得。

7.B

解析思路：企業轉讓股權所得，按照投資收益繳納企業所得稅。

8.A

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，直接在稅前扣除。

9.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得，不包括企業所得稅所得。

10.A

解析思路：個人取得特許權使用費所得，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據扣除包括購買原材料支付的增值稅、購買設備支付的增值稅、購買固定資產支付的增值稅和購買無形資產支付的增值稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括稅前扣除、稅后扣除、稅額減免和稅率減免。

三、判斷題（每題2分，