跟隨趨勢(shì)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于成本、費(fèi)用和損失？

A.購(gòu)買原材料費(fèi)用

B.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

C.訴訟敗訴產(chǎn)生的賠償費(fèi)用

D.職工工資總額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.個(gè)人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得稿酬所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，減按30%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是？

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)等行業(yè)適用6%的稅率

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)等行業(yè)適用9%的稅率

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)等行業(yè)適用13%的稅率

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)等行業(yè)適用16%的稅率

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的8%

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的6%

6.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

C.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的14%

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的13%

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的12%

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的11%

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.個(gè)人取得稿酬所得，減按30%的稅率征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

9.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

B.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

C.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

D.以上都是

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的14%

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的13%

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的12%

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的11%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買原材料費(fèi)用

B.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

C.訴訟敗訴產(chǎn)生的賠償費(fèi)用

D.職工工資總額

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

4.下列哪些屬于增值稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的規(guī)定？

A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%

B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的14%

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的13%

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的12%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，減按30%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過當(dāng)年工資總額的14%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以增值稅應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，適用于大多數(shù)增值稅納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅的特點(diǎn)有：

（1）增值額計(jì)稅：增值稅只對(duì)貨物或服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅。

（2）道道征收：增值稅在每一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都征稅，確保了稅負(fù)的公平。

（3）抵扣機(jī)制：允許納稅人抵扣上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，降低了稅負(fù)。

（4）靈活性：根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況，可以選擇不同的計(jì)稅方法。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大小，分為三個(gè)稅率檔次：

（1）25%的稅率適用于所有企業(yè)；

（2）20%的稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)；

（3）15%的稅率適用于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

企業(yè)所得稅的適用范圍包括：

（1）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)；

（2）在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的非居民企業(yè)；

（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目包括：

（1）基本費(fèi)用扣除：每月5000元；

（2）專項(xiàng)扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況確定；

（3）依法確定的其他扣除。

個(gè)人所得稅的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）基本費(fèi)用扣除：每月5000元；

（2）專項(xiàng)扣除：根據(jù)實(shí)際情況確定，如子女教育每月2000元；

（3）依法確定的其他扣除：如捐贈(zèng)、保險(xiǎn)等，根據(jù)稅法規(guī)定確定。

五、論述題

題目：論述如何優(yōu)化稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

答案：

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅務(wù)師行業(yè)在稅收征管和服務(wù)中的作用日益凸顯。為了優(yōu)化稅務(wù)師行業(yè)服務(wù)，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力：

1.加強(qiáng)稅務(wù)師專業(yè)能力建設(shè)：稅務(wù)師作為稅收專業(yè)服務(wù)人員，應(yīng)具備扎實(shí)的稅收理論和實(shí)務(wù)操作能力。通過開展專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)術(shù)研討等活動(dòng)，提升稅務(wù)師的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

2.拓展服務(wù)領(lǐng)域：稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，從傳統(tǒng)的稅收代理、稅務(wù)籌劃向涉稅鑒證、稅務(wù)咨詢、稅收風(fēng)險(xiǎn)防控等方向發(fā)展。這有助于滿足客戶多元化的需求，提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.提高服務(wù)質(zhì)量：稅務(wù)師應(yīng)堅(jiān)持以客戶為中心，優(yōu)化服務(wù)流程，提高服務(wù)效率。通過實(shí)施預(yù)約服務(wù)、上門服務(wù)、一站式服務(wù)等措施，為客戶提供便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)。

4.加強(qiáng)行業(yè)自律：稅務(wù)師協(xié)會(huì)應(yīng)發(fā)揮行業(yè)自律作用，建立健全行業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)管理。對(duì)違反行業(yè)規(guī)范、損害客戶利益的稅務(wù)師進(jìn)行嚴(yán)肅處理，維護(hù)行業(yè)形象。

5.深化與其他行業(yè)的合作：稅務(wù)師行業(yè)可以與法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)等其他專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展合作，形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，為客戶提供全方位、多層次的專業(yè)服務(wù)。

6.推動(dòng)行業(yè)信息化建設(shè)：利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，打造智能化稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)師與客戶之間的線上線下互動(dòng)，提高服務(wù)效率和客戶滿意度。

7.加強(qiáng)國(guó)際交流與合作：積極參與國(guó)際稅收事務(wù)，了解國(guó)際稅收規(guī)則，提高我國(guó)稅務(wù)師在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

8.培養(yǎng)和引進(jìn)優(yōu)秀人才：稅務(wù)師行業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，建立完善的激勵(lì)機(jī)制，吸引和留住優(yōu)秀人才。同時(shí)，通過引進(jìn)國(guó)外高端人才，提升行業(yè)整體水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。職工工資總額是企業(yè)的成本費(fèi)用，不屬于應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型和金額有所不同。利息、股息、紅利所得適用20%的稅率，這是固定的稅率，不隨所得金額變化。

4.B

解析思路：增值稅稅率分為多個(gè)檔次，其中基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共事業(yè)等行業(yè)適用9%的稅率，這是為了減輕這些行業(yè)的稅負(fù)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，公益性捐贈(zèng)支出可以扣除，但扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)D是正確的。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，職工福利費(fèi)可以扣除，但扣除限額為當(dāng)年工資總額的14%。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型和金額有所不同。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的稅率，這是固定的稅率，不隨所得金額變化。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)D是正確的。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，職工福利費(fèi)可以扣除，但扣除限額為當(dāng)年工資總額的14%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，因此所有選項(xiàng)都屬于征稅范圍。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料費(fèi)用、按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用、訴訟敗訴產(chǎn)生的賠償費(fèi)用和職工工資總額。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括10%、20%、30%，不包括40%。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%，這些都是常見的增值稅稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的規(guī)定包括公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額、職工福利費(fèi)的扣除限額等，所有選項(xiàng)都是正確的。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，