2024年稅務(wù)師考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍

D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅征稅范圍

參考答案：B

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為計(jì)稅依據(jù)

C.企業(yè)取得的利息所得為計(jì)稅依據(jù)

D.企業(yè)取得的股息所得為計(jì)稅依據(jù)

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

參考答案：A

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)購買

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

參考答案：D

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事教育、科研的納稅人免征企業(yè)所得稅

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

參考答案：ABCD

8.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)購買

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

參考答案：ABD

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事教育、科研的納稅人免征企業(yè)所得稅

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得。（）

參考答案：×

13.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

參考答案：√

14.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（）

參考答案：×

15.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對(duì)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人免征企業(yè)所得稅和對(duì)從事教育、科研的納稅人免征企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)，具體期限根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅法規(guī)定確定。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其實(shí)施原則。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，還能有效降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其實(shí)施原則：

1.作用：

a.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，減少應(yīng)納稅額，從而降低稅負(fù)。

b.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。

c.提高競爭力：通過降低稅負(fù)，企業(yè)可以在市場競爭中占據(jù)有利地位，提高市場競爭力。

d.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅收問題而導(dǎo)致的法律糾紛和財(cái)務(wù)損失。

2.實(shí)施原則：

a.合法性原則：稅收籌劃必須遵循稅法規(guī)定，確保籌劃方案的合法性。

b.目標(biāo)性原則：稅收籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確保籌劃方案與企業(yè)目標(biāo)相一致。

c.實(shí)用性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性和實(shí)用性，能夠切實(shí)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。

d.可持續(xù)性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的長期發(fā)展，確保籌劃方案具有可持續(xù)性。

e.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅收籌劃過程中應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制潛在風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、C、D均屬于增值稅的征稅范圍，但選項(xiàng)B正確地指出了銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

2.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得。選項(xiàng)A、B、D均為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，但選項(xiàng)C錯(cuò)誤地將利息所得列為計(jì)稅依據(jù)。

3.答案：A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。選項(xiàng)B、C、D均為個(gè)人所得稅的稅率類型，但選項(xiàng)A正確地指出了工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.答案：D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由企業(yè)開具，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有代開專用發(fā)票的職責(zé)。選項(xiàng)A、B、C均不符合實(shí)際情況，選項(xiàng)D正確地指出了增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

5.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅等。選項(xiàng)A、C、D均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但選項(xiàng)B正確地指出了對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C、D均為增值稅的應(yīng)稅行為。

7.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。選項(xiàng)A、B、C、D均為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

9.答案：ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有代開專用發(fā)票的職責(zé)。選項(xiàng)A、B、D正確地指出了增值稅專用發(fā)票的管理方式，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

10.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對(duì)小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅等。選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

12.答案：×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依