2024年稅務師風云考題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策，小規模納稅人不可以

B.增值稅一般納稅人的增值稅稅率比小規模納稅人高

C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不可以

D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的會計核算方法相同

參考答案：A

2.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.企業所得稅的減免稅優惠適用于所有企業

B.企業所得稅的減免稅優惠只適用于高新技術企業

C.企業所得稅的減免稅優惠只適用于西部地區企業

D.企業所得稅的減免稅優惠只適用于符合國家產業政策的企業

參考答案：D

3.下列關于個人所得稅的征收方式，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收方式只有代扣代繳和自行申報兩種

B.個人所得稅的征收方式只有代扣代繳和查賬征收兩種

C.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和查賬征收三種

D.個人所得稅的征收方式只有查賬征收和核定征收兩種

參考答案：C

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據是土地的轉讓價格

C.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額和土地的轉讓價格之和

D.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額減去土地的取得成本

參考答案：A

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產的原值

B.房產稅的計稅依據是房產的凈值

C.房產稅的計稅依據是房產的評估值

D.房產稅的計稅依據是房產的租賃收入

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅發票管理，說法正確的有：

A.增值稅發票的開具應當符合規定格式和內容

B.增值稅發票的開具應當使用防偽稅控系統

C.增值稅發票的保管應當符合規定期限

D.增值稅發票的轉讓應當經過稅務機關批準

參考答案：ABC

2.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的有：

A.企業研發費用可以加計扣除

B.企業固定資產折舊可以加速折舊

C.企業轉讓無形資產可以免征增值稅

D.企業捐贈支出可以全額扣除

參考答案：AB

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，說法正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列關于土地增值稅的征收范圍，說法正確的有：

A.土地轉讓

B.土地出租

C.土地開發

D.土地購置

參考答案：A

5.下列關于房產稅的征收范圍，說法正確的有：

A.城鎮居民住宅

B.企業房產

C.國家機關房產

D.事業單位房產

參考答案：BCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

參考答案：×

2.企業所得稅的減免稅優惠適用于所有企業。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的征收方式只有代扣代繳和自行申報兩種。（）

參考答案：×

4.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。（）

參考答案：√

5.房產稅的計稅依據是房產的評估值。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在會計核算上的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人在會計核算上的主要區別包括：

（1）增值稅核算：一般納稅人需要按照增值稅的計稅方法進行核算，包括進項稅額和銷項稅額的核算，并能夠進行進項稅額的抵扣。而小規模納稅人通常不進行進項稅額的抵扣，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）會計科目設置：一般納稅人的會計科目設置較為復雜，包括“應交稅費—應交增值稅”、“應交稅費—未交增值稅”等科目。小規模納稅人的會計科目設置相對簡單，通常只設置“應交稅費”科目。

（3）賬務處理：一般納稅人的賬務處理較為繁瑣，需要按照增值稅的核算規則進行。小規模納稅人的賬務處理相對簡單，按照簡易計稅方法進行。

（4）納稅申報：一般納稅人需要按照規定的期限進行納稅申報，并附送相關資料。小規模納稅人通常按照簡易計稅方法進行申報，申報程序相對簡單。

2.題目：闡述企業所得稅中關于研發費用加計扣除的政策要點。

答案：

企業所得稅中關于研發費用加計扣除的政策要點包括：

（1）加計扣除的比例：企業發生的研發費用，在計算應納稅所得額時，可以按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。

（2）加計扣除的適用范圍：適用于所有企業，包括高新技術企業、科技型中小企業等。

（3）加計扣除的計稅基礎：加計扣除的研發費用不計入企業的應納稅所得額，但需要在計算應納稅所得額時予以扣除。

（4）加計扣除的期限：研發費用加計扣除的期限為三年，自企業發生研發費用之日起計算。

（5）加計扣除的審核：企業享受研發費用加計扣除政策，需要向稅務機關報送相關資料，稅務機關進行審核。

3.題目：簡述個人所得稅中關于財產轉讓所得的計稅方法。

答案：

個人所得稅中關于財產轉讓所得的計稅方法如下：

（1）財產轉讓所得的應納稅所得額計算公式為：應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-合理費用。

（2）財產轉讓收入是指財產轉讓所得的金額，包括轉讓所得的貨幣收入和實物收入。

（3）財產原值是指財產購買時的成本，包括購買價格、相關稅費等。

（4）合理費用包括財產轉讓過程中發生的評估費、拍賣費、中介費等。

（5）財產轉讓所得適用20%的比例稅率，并按照應納稅所得額計算應納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.提高企業經濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，增加利潤，從而提高企業的經濟效益。

2.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業根據稅收政策調整經營策略，優化資源配置，提高資金使用效率。

3.風險管理：稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，如避免因不了解稅收政策而導致的罰款和滯納金。

4.提升企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在成本控制上具有優勢，增強市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時掌握最新的稅收優惠和稅收風險。

2.建立稅收籌劃團隊：企業可以組建專門的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃的日常工作和專項研究。

3.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃工作的合規性和有效性。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家提供的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、研發費用加計扣除等。

5.跨境稅收籌劃：對于跨國企業，應關注國際稅收規則，通過合理的跨境安排，降低全球稅負。

6.優化業務流程：企業應從業務流程入手，通過優化業務模式、調整交易結構等方式，實現稅收籌劃。

7.持續跟蹤和評估：企業應定期對稅收籌劃的效果進行跟蹤和評估，確保稅收籌劃策略的持續性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進項稅額的抵扣，而小規模納稅人則不能，這是兩者最明顯的區別。

2.D

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠是針對符合國家產業政策的企業，而不是所有企業。

3.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和查賬征收，這是個人所得稅法規定的三種主要征收方式。

4.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，即土地轉讓收入減去土地購置成本后的余額。

5.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估值，這是房產稅法規定的計稅依據。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅發票管理要求開具符合規定格式和內容，使用防偽稅控系統，并按規定期限保管，轉讓需經稅務機關批準。

2.AB

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠適用于所有企業，但具體優惠措施可能因企業類型和行業不同而有所區別。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A

解析思路：土地增值稅的征收范圍僅限于土地轉讓，不包括土地出租、土地開發和土地購置。

5.BCD

解析思路：房產稅的征收范圍包括企業房產、國家機關房產和事業單位房產，但不包括城鎮居民住宅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發票不