備考2024湖北省初級經濟師之初級經濟師財政稅收考前自

測題及答案

一單選題（共60題）

1、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為0O

A.O.O5%o

B.O.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

2、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是（）。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺??廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】A

3、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

4、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

5、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是0o

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

6、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業額為5000元，適用稅率為5%,假設當地

規定的營業稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業稅額為0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】C

9、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發票，則增值稅的計稅銷售額是（）。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】C

10、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一

次全部扣除，這種類型的增值稅稱為0o

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】C

II、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是0o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】B

12、下列計算公式錯誤的是（）o

A.組成稅價格:成本x（1+成本利潤率）

B銷售額=含稅銷售額+（1-稅率）

C.銷項稅額;銷售額x稅率

D.應納稅額;當期銷項稅額-當期進項稅額

【答案】B

13、財務報表按照編報時間不同，可分為0o

A.資產負債表和收入支出表

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

14、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

15、下列稅種中，屬于中央稅的是()o

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.契稅

D.企業所得稅

【答案】A

16、企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得

中逐年連續柢補，但最長不得超過()年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

17、下列不是財政職能的是（）。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】D

18、下列消費品不征收消費稅的是（）。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

19、國家征稅憑借的是（）。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】C

20、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

21、甲企業進口氣缸容量250亳升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

22、自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過

100萬元的部分，減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

23、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】D

24、以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是(??)o

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

25、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為2Q元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

26、根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A.產權轉移書據

B.借款合同

C.房屋產權證

D.建筑安裝工程承包合同

【答案】C

27、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是0o

A.減半征收

B.項目扣除

C.跨期結轉

D.零稅率

【答案】A

28、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規'后的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為0元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

29、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅

銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押

金于2018年12月收取，該企業當月應納消費稅（）萬元（木制一次性筷子的消費稅稅率

為5%）°

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

30、假設某年公債發行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額

為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

31、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一

次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）O

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】C

32、下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C國債利息收入

D.國有企業收到的財政補貼

【答案】A

33、下列屬于準公共需要的是()。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫院

【答案】D

34、下列業務中，屬于增值稅修理修配勞務的是(??)o

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

35、財政支出的內容是由()確定的。

A.經濟發展速度

B.國內生產總值

C.法律法規

D.財政收入內容

【答案】C

36、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

37、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）o

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅農據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

38、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務強酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

39、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是0o

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】D

40、剩余產品的出現，是財政產生的（）。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

41、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%,同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】A

42、財政收入按()來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政

收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】B

43、政府提供公共產品的目的是()o

A.經濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業效益的最大化

【答案】B

44、某省政府2009年擁有一幀自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅c該檢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

45、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下:

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

46、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

R減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】C

47、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

48、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

49、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

50、某工業企業為增值稅?般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

51、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發生時間為（）。

A.發生貨物并辦妥托收手續的當天

B.按合同的約定的收款口期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取俏售額的憑據的當天

【答案】B

52、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

53、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

54、下列不屬于中央稅種的有()。

A.房產稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】A

55、中國公民王先生2009年受贈一棟方屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，

單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】A

56、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載芭汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的

總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）

兀。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

57、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%,同期銀行貸款利率為8%,則依

法可以稅前扣除的利息支出為()。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】B

58、設立償債基金的好處在于()0

A.發行價格高「?條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C增弓釀算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

59、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售

額應是（）。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】A

60、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

二多選題（共20題）

1、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發的納稅人加計20%扣除基數的項目有

0O

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】AC

2、根據個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有（）o

A.保險賠款

B.國債利息

C.稿費

D.省轄市政府頒發的科技競賽獎

E.復員費

【答案】AB

3、關于政府非稅收入的說法正確的是0o

A.是政府財政收入的重要組成部分

B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式

C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的

D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金

E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的

【答案】ABCD

4、公募法作為公債發行的一種方式，其主要特點有（）。

A.發行條件通過投標決定

B.由認購者對準備發行的公債的收益和價格進行投標

C.推銷機構控制公債的收益和價格條件

D.拍賣過程由推銷機構負責組織

E.主要適用于中短期政府債券的發行

【答案】AB

5、政府預算包括預算編制，預算審議批準，預算執行和決算編制，審議批準，下列屬于

預算編制內容的是()O

A.具體編制

B.收支預測

C.收支執行

D.編制決算表格

E.預算編制準備

【答案】AB

6、關于城鎮土地使用稅納稅人的說法，正確的有()。

A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

C.土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.土地使用權共有的，由使用各方分別納稅

E.外商投資企業和外國企業不是城鎮土地使用稅的納稅人

【答案】ABCD

7、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A.財產租賃合同

B.運輸合同

C.貼息貸款合同

D.農牧業保險合同

E.營業賬簿

【答案】CD

8、增值稅一般納稅人，卜.列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值

稅（）。

A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

B.自來水公司銷售自產的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業銷售自產的建筑用石料

【答案】BCD

9、社會救助作為社會保隙的一個類型，主要具有的特點有0o

A.全部費用由政府從財政資金中解決

B.接受者不需要繳納任何費用

C.需要接受一定形式的經濟狀況調查

D.資金由社會和政府共同提供

E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受

【答案】ABC

10、中央預算的編制內容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一年度結余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收入

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

11、關于城鎮土地使用稅納稅人的說法，正確的有()c

A.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

C.土地使用權權屬糾紛未解決的