做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-終端有限公司全盤賬務(wù)處理一、?日常賬務(wù)處理模塊?原始憑證處理?收付款憑證：處理現(xiàn)金/銀行存款收支原始憑證（如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、銀行回單），匯總核對(duì)現(xiàn)金/銀行收付報(bào)告?。非現(xiàn)金憑證：處理應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)（如銀行承兌匯票）、自制憑證（攤銷費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、折舊計(jì)提等）?。業(yè)務(wù)模塊分錄?應(yīng)收模塊?：銷售發(fā)票生成“應(yīng)收賬款/銀行存款”借方、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅額”貸方；收款單錄入對(duì)應(yīng)“銀行存款”借方、“應(yīng)收賬款”貸方?。應(yīng)付模塊?：采購(gòu)發(fā)票登記“材料采購(gòu)+進(jìn)項(xiàng)稅額”借方、“應(yīng)付賬款”貸方；付款單對(duì)應(yīng)“應(yīng)付賬款”借方、“銀行存款”貸方?。固定資產(chǎn)?：資產(chǎn)入庫(kù)登記“固定資產(chǎn)+進(jìn)項(xiàng)稅額”借方、“應(yīng)付賬款”貸方；折舊計(jì)提計(jì)入“生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用”借方、“累計(jì)折舊”貸方?。存貨核算?：材料出庫(kù)按用途分別計(jì)入“生產(chǎn)成本”“研發(fā)費(fèi)用”等科目，采購(gòu)入庫(kù)對(duì)應(yīng)“原材料”借方、“應(yīng)付賬款暫估”貸方?。二、?月末結(jié)賬流程?時(shí)間節(jié)點(diǎn)及操作?每月13日?：打印所有對(duì)公賬戶對(duì)賬單及銀行回單，作為賬務(wù)處理基礎(chǔ)?。110日?：根據(jù)發(fā)票、報(bào)銷單等錄入記賬系統(tǒng)，生成憑證；計(jì)提工資、折舊、稅費(fèi)（如增值稅差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”）?。1015日?：完成增值稅、附加稅、所得稅等申報(bào)，核對(duì)稅款繳納情況?。25日月末?：統(tǒng)計(jì)銷項(xiàng)/進(jìn)項(xiàng)稅額，預(yù)繳增值稅；分析收入、成本、利潤(rùn)，籌劃所得稅?。結(jié)賬關(guān)鍵步驟?費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)?：制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”，研發(fā)費(fèi)用按項(xiàng)目歸集?。損益結(jié)轉(zhuǎn)?：通過“本年利潤(rùn)”科目匯總當(dāng)期收支，生成利潤(rùn)表?。報(bào)表編制?：出具資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，核對(duì)科目余額表與實(shí)際數(shù)據(jù)一致性?。三、?稅務(wù)處理要點(diǎn)?增值稅管理?銷項(xiàng)稅額：按不含稅收入計(jì)算，通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”核算?。進(jìn)項(xiàng)稅額：區(qū)分可抵扣（如采購(gòu)）與不可抵扣（如集體福利），不可抵扣部分直接計(jì)入成本?。差額征稅：允許扣除支付給第三方的費(fèi)用時(shí)，通過“銷項(xiàng)稅額抵減”科目調(diào)整?。稅務(wù)申報(bào)?一般納稅人按月申報(bào)增值稅、附加稅；小規(guī)模納稅人按季申報(bào)?。申報(bào)前需完成稅金計(jì)提（如城建稅、教育費(fèi)附加）及憑證生成?。四、?特殊事項(xiàng)處理?資產(chǎn)清算?：公司注銷時(shí)需編制清算資產(chǎn)負(fù)債表，核算變賣資產(chǎn)損益、債權(quán)債務(wù)清償及剩余財(cái)產(chǎn)分配?。稅務(wù)籌劃?：合理利用稅收政策（如固定資產(chǎn)分期抵扣、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除），降低稅負(fù)?。五、?憑證與檔案管理?憑證裝訂?：按月打印紙質(zhì)憑證并附原始單據(jù)，科目余額表置于憑證首頁(yè)?。資料歸檔?：保存電子/紙質(zhì)賬務(wù)資料（如發(fā)票、合同、銀行流水），備查年限需符合稅法要求?。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或