內部審計制度范本?一、總則（一）目的為了加強公司內部管理和監督，規范內部審計工作，保障公司資產安全、完整，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）審計原則內部審計工作遵循獨立性、客觀性、公正性原則，以事實為依據，以法律、法規和公司規章制度為準繩，獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉。二、審計機構和人員（一）審計機構設置公司設立獨立的內部審計部門，直接對董事會負責并報告工作。內部審計部門配備必要的專業審計人員，以滿足審計工作的需要。（二）審計人員職責1.遵守國家法律法規和公司各項規章制度，依法履行審計職責。2.制定和實施年度審計計劃，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實性、完整性和合法性。4.審查內部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議。5.對重大投資項目、資產處置等進行專項審計。6.協助外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。7.對審計發現的問題進行跟蹤檢查，督促整改落實。8.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。（三）審計人員職業道德1.審計人員應保持獨立、客觀、公正的態度，遵守職業道德規范。2.保守審計工作中知悉的公司商業秘密和內部信息。3.不得利用職權謀取私利，不得接受被審計單位的賄賂、宴請等不正當利益。三、審計范圍和內容（一）財務審計1.審查財務報表的真實性、準確性和完整性，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.檢查財務收支的合規性，是否符合國家財經法規和公司財務制度的規定。3.審查會計核算的規范性，會計憑證、賬簿、報表的編制是否符合會計準則和會計制度的要求。4.對財務內部控制制度進行評價，檢查內部控制的執行情況，防范財務風險。（二）經濟活動審計1.對公司各項經濟業務活動進行審計，包括采購、銷售、生產、研發等環節。2.審查經濟合同的簽訂、執行情況，合同條款是否合法、合規，是否存在風險。3.檢查資金使用的合理性和效益性，是否存在資金浪費、挪用等情況。4.對成本費用進行審計，檢查成本核算的準確性，費用支出的合理性，是否存在虛增成本、費用等問題。（三）內部控制審計1.評價公司內部控制制度的健全性，各項控制制度是否涵蓋公司經營管理的各個環節。2.檢查內部控制制度的有效性，是否得到有效執行，能否防范經營風險和財務風險。3.對內部控制的薄弱環節提出改進建議，促進公司內部控制制度的完善。（四）專項審計1.對重大投資項目進行審計，審查投資項目的可行性研究、決策程序、資金來源、投資效益等情況。2.對資產處置進行審計，檢查資產處置的審批程序、處置方式、處置價格等是否合規。3.對公司改制、重組、并購等重大事項進行專項審計，提供審計意見和建議。4.根據公司管理需要，開展其他專項審計工作。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.內部審計部門應根據公司年度經營目標和管理要求，結合公司實際情況，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內容，并報公司董事會批準后實施。（二）審計準備1.根據審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應配備必要的審計人員，并明確分工。2.審計組應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的基本情況、財務報表、內部控制制度等。3.審計組應制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等內容。審計方案應報內部審計部門負責人批準。（三）審計實施1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和人員調查取證等方式，實施審計工作。3.審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發現的問題，審計工作底稿應真實、完整、清晰。4.審計組在審計過程中發現重大問題或異常情況，應及時向內部審計部門負責人報告。（四）審計報告1.審計組在完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內提出書面反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行研究和分析，必要時進行核實。3.審計報告經審計組組長審核后，報內部審計部門負責人復核。內部審計部門負責人復核后，報公司董事會審批。4.審計報告經公司董事會批準后，送達被審計單位，并要求被審計單位在規定時間內報送整改報告。（五）審計整改1.被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內報送整改報告。2.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促整改落實。對整改不力的單位，應提出批評意見，并向公司董事會報告。3.內部審計部門應定期對審計整改情況進行總結和分析，針對存在的共性問題，提出加強管理的建議，促進公司管理水平的提高。五、審計權限（一）要求報送資料權內部審計部門有權要求被審計單位按時報送財務報表、預算、決算、合同等相關資料。（二）檢查權內部審計部門有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、文件資料等，檢查實物資產，現場觀察經營活動和內部控制的執行情況。（三）調查取證權內部審計部門有權向有關單位和人員調查取證，查閱與審計事項有關的文件、資料，詢問有關人員，取得證明材料。（四）制止和糾正權內部審計部門對審計過程中發現的違反國家法律法規和公司規章制度的行為，有權制止和糾正。對情節嚴重的，有權提出追究有關人員責任的建議。（五）建議權內部審計部門有權對被審計單位內部控制制度的健全性和有效性進行評價，提出改進建議。對審計發現的問題，有權提出整改建議，并督促整改落實。六、審計檔案管理（一）審計檔案的分類審計檔案分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案是指記錄審計工作中具有長期保存價值的資料，如審計計劃、審計報告等。當期檔案是指記錄審計項目實施過程中形成的資料，如審計工作底稿、審計證據等。（二）審計檔案的整理和歸檔1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計工作底稿、審計證據等資料，編制審計檔案目錄。2.審計組應將整理好的審計檔案資料移交內部審計部門檔案管理人員進行歸檔。檔案管理人員應按照檔案管理的要求，對審計檔案進行分類、編號、裝訂等處理。3.審計檔案應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）審計檔案的查閱和借閱1.公司內部人員因工作需要查閱審計檔案的，應填寫查閱申請表，經內部審計部門負責人批準后，方可查閱。2.外單位人員因工作需要查閱審計檔案的，應持有單位介紹信，經公司分管領導批準后，方可查閱。查閱時，應有內部審計部門人