學校內部控制制度?一、總則（一）目的為了加強學校內部管理，規范學校各項經濟活動，提高教育資金使用效益，防范財務風險，確保學校各項工作健康、有序、可持續發展，根據國家有關法律法規和相關政策要求，結合學校實際情況，制定本內部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位在各項經濟活動中的內部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保學校經濟活動合法合規。2.全面性原則：涵蓋學校經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經濟活動和經濟活動的重大風險，重點關注對學校整體財務狀況、業務活動、聲譽等產生重大影響的事項。4.制衡性原則：在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制，同時兼顧運營效率。5.適應性原則：根據學校內外部環境變化、學校發展戰略和實際情況，及時修訂和完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。二、內部控制組織架構與職責分工（一）學校內部控制領導小組1.組成：由學校校長擔任組長，副校長擔任副組長，各職能部門負責人為成員。2.職責：負責學校內部控制制度的總體設計和重大事項的決策。監督內部控制制度的有效執行，對內部控制的健全性、合理性和有效性定期進行檢查和評估。協調解決內部控制工作中出現的重大問題。（二）財務部門1.職責：負責學校財務管理制度的制定和執行，組織學校預算編制、執行和決算工作。負責學校各項收入、支出的核算與管理，嚴格執行財經紀律，確保資金安全。負責學校資產管理的核算與監督，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。負責財務報表的編制和報送，提供財務分析報告，為學校決策提供依據。配合學校其他部門做好內部控制相關工作，對發現的問題及時提出整改建議并跟蹤落實。（三）其他職能部門1.職責：負責本部門業務范圍內的內部控制工作，制定相應的業務流程和管理制度，并確保有效執行。配合財務部門做好預算編制、執行和決算工作，提供相關業務數據和資料。負責本部門資產的日常管理，確保資產安全完整。負責本部門相關合同的起草、審核、簽訂和執行，及時處理合同執行過程中的問題。對本部門內部控制工作進行自查自糾，發現問題及時整改，并向學校內部控制領導小組報告。三、預算管理內部控制（一）預算編制1.編制原則：堅持"量入為出、收支平衡"的原則，結合學校事業發展規劃和年度工作計劃，參考以前年度預算執行情況，科學合理地編制年度預算。2.編制流程：學校各部門根據本部門工作任務和事業發展需求，提出預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校內部控制領導小組審議。學校內部控制領導小組審議通過后，將預算草案提交學校教職工代表大會審議，經審議通過后報上級主管部門審批。（二）預算執行1.學校嚴格按照批復的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應當按照規定的程序報經批準。2.財務部門負責預算執行的監控和分析，定期向學校內部控制領導小組報告預算執行情況，對預算執行中出現的問題及時提出改進措施。3.各部門負責本部門預算執行工作，確保各項預算指標的完成。嚴格控制各項費用支出，不得超預算支出。（三）預算調整1.預算調整應當遵循必要性、可行性和合理性原則，不得隨意調整預算。2.預算調整的申請應當由申請部門提出，詳細說明調整的原因、項目、金額等，并提交相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報學校內部控制領導小組審批。經批準后，財務部門及時調整預算，并將調整情況通知相關部門。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為學校決策提供參考依據。2.學校建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。對預算執行不力的部門，責令其限期整改，并追究相關人員的責任。四、收支管理內部控制（一）收入管理1.學校各項收入應當全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。2.學校嚴格按照國家有關規定依法組織收入，各項收費應當符合國家規定的收費項目、收費標準和收費范圍，并及時足額上繳財政專戶或國庫。3.學校建立健全收入票據管理制度，嚴格票據的購領、使用、保管和核銷手續。收入票據應當由財務部門統一管理，指定專人負責開具，確保票據開具的真實性、準確性和完整性。4.財務部門定期對收入情況進行核對和分析，及時發現和糾正收入管理中存在的問題。對收入異常情況應當進行重點監控，并及時向學校內部控制領導小組報告。（二）支出管理1.學校應當建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批權限和審批程序，嚴格控制支出范圍和支出標準。2.支出審批應當按照"分級授權、歸口管理"的原則進行。各項支出應當由經辦人填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，經證明人簽字、部門負責人審核、財務部門審核、學校領導審批后，方可報銷。3.學校嚴格執行國家有關財經法規和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高支出標準。嚴禁用公款支付應由個人負擔的費用，嚴禁以虛報、冒領等手段套取財政資金。4.財務部門對支出憑證進行嚴格審核，對不符合規定的支出憑證不予報銷。定期對支出情況進行分析，及時發現和糾正支出管理中存在的問題。對重大支出項目應當進行專項審計，確保資金使用效益。（三）收支核算與監督1.財務部門應當按照國家統一的會計制度進行收支核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.學校建立健全內部審計制度，定期對學校收支情況進行審計監督。審計部門應當獨立行使審計監督權，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤落實。3.學校接受財政、審計、稅務等部門的外部監督，積極配合有關部門的檢查和審計工作，如實提供相關資料和信息。對外部監督檢查中發現的問題，應當及時整改，并將整改情況報告學校內部控制領導小組。五、采購管理內部控制（一）采購預算與計劃1.學校各部門根據本部門工作需要和事業發展規劃，提出采購需求，報財務部門審核。2.財務部門結合學校預算安排，對各部門采購需求進行審核匯總，編制采購預算草案，報學校內部控制領導小組審議。3.學校根據批準的采購預算，結合實際工作進度，制定采購計劃，明確采購項目、采購數量、采購時間等內容。采購計劃應當報學校內部控制領導小組備案。（二）采購方式與程序1.學校采購應當根據采購項目的性質、金額等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序應當嚴格按照國家有關法律法規和學校相關規定執行，確保采購過程公開、公平、公正。一般采購程序包括：編制采購文件、發布采購公告、接受供應商報名、組織開標評標、確定中標供應商、簽訂采購合同等環節。3.學校建立健全采購評審專家庫，加強對評審專家的管理和監督。評審專家應當從專家庫中隨機抽取，確保評審過程的公正性。4.學校應當對采購項目進行驗收，驗收合格后方可支付采購款項。驗收工作應當由采購部門、使用部門、財務部門等相關人員共同參與，確保驗收結果真實、準確。（三）采購合同管理1.學校采購項目確定中標供應商后，應當及時簽訂采購合同。采購合同應當明確雙方的權利和義務，包括采購項目名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、驗收方式、付款方式等內容。2.采購合同簽訂后，應當及時報學校財務部門備案。財務部門應當對合同執行情況進行跟蹤監督，確保合同有效履行。3.如因特殊情況需要變更采購合同的，應當按照規定的程序報經批準，并簽訂補充合同。補充合同應當作為原合同的組成部分，與原合同具有同等法律效力。（四）采購監督與審計1.學校建立健全采購監督機制，加強對采購全過程的監督管理。采購部門應當定期對采購工作進行自查自糾，發現問題及時整改。2.學校審計部門應當定期對采購項目進行審計監督，重點審查采購程序的合法性、合規性，采購合同的履行情況，采購資金的使用效益等。對審計中發現的問題，應當及時提出整改意見，并跟蹤落實。3.學校接受財政、審計、紀檢監察等部門的外部監督，積極配合有關部門的檢查和審計工作，如實提供相關資料和信息。對外部監督檢查中發現的問題，應當及時整改，并將整改情況報告學校內部控制領導小組。六、資產管理內部控制（一）資產配置1.學校根據事業發展規劃和實際工作需要，合理配置資產。資產配置應當遵循科學合理、優化結構、勤儉節約的原則。2.資產配置計劃應當報學校內部控制領導小組審批。審批通過后，按照規定的程序和方式進行采購或調劑。3.新增資產應當及時辦理入賬手續，確保資產賬實相符。財務部門應當定期對資產入賬情況進行核對，發現問題及時處理。（二）資產使用1.學校建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人的職責權限，確保資產安全完整，提高資產使用效益。2.資產使用部門應當按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。確需改變資產用途的，應當按照規定的程序報經批準。3.學校應當定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點工作應當由財務部門牽頭，資產使用部門配合，每年至少進行一次。對清查盤點中發現的問題，應當及時查明原因，提出處理意見，并報學校內部控制領導小組審批。4.學校應當加強對資產使用情況的監督檢查，對資產使用不當、閑置浪費等行為進行嚴肅處理。（三）資產處置1.學校資產處置應當遵循公開、公正、公平的原則，嚴格按照國家有關規定和學校相關程序進行。資產處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置申請應當由資產使用部門提出，詳細說明資產處置的原因、方式、數量、價值等，并提交相關證明材料。財務部門對資產處置申請進行審核，提出審核意見，報學校內部控制領導小組審批。3.經批準的資產處置事項，應當按照規定的程序進行公開處置。資產處置收入應當按照國家有關規定及時足額上繳財政專戶或國庫，實行"收支兩條線"管理。4.學校應當建立健全資產處置檔案管理制度，對資產處置過程中的相關文件、資料等進行整理歸檔，妥善保管。（四）資產監督與審計1.學校建立健全資產監督機制，加強對資產全過程的監督管理。財務部門應當定期對資產管理制度執行情況進行檢查，發現問題及時整改。2.學校審計部門應當定期對資產進行審計監督，重點審查資產配置、使用、處置等環節的合法性、合規性，資產賬實相符情況，資產使用效益等。對審計中發現的問題，應當及時提出整改意見，并跟蹤落實。3.學校接受財政、審計、國資等部門的外部監督，積極配合有關部門的檢查和審計工作，如實提供相關資料和信息。對外部監督檢查中發現的問題，應當及時整改，并將整改情況報告學校內部控制領導小組。七、建設項目管理內部控制（一）項目立項與預算1.學校建設項目應當根據事業發展規劃和實際需要，按照規定的程序進行立項審批。立項申請應當包括項目建設的必要性、可行性、建設內容、投資估算等內容。2.建設項目立項申請經學校內部控制領導小組審議通過后，報上級主管部門審批。經批準的建設項目應當編制項目預算，明確項目總投資、資金來源、資金使用計劃等內容。3.項目預算應當按照國家有關規定和學校相關程序進行審核，確保預算編制的科學性、合理性和準確性。（二）項目招標與采購1.建設項目招標與采購應當嚴格按照國家有關法律法規和學校相關規定執行，確保招標與采購過程公開、公平、公正。2.建設項目招標與采購應當選擇合適的招標方式和采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.建設項目招標與采購應當編制招標文件和采購文件，明確招標與采購的要求、程序、評標標準等內容。招標文件和采購文件應當報學校內部控制領導小組備案。4.建設項目招標與采購應當組織開標評標和采購評審，確定中標供應商和成交供應商。開標評標和采購評審過程應當由學校紀檢監察部門和審計部門進行監督。（三）項目合同管理1.建設項目確定中標供應商和成交供應商后，應當及時簽訂項目合同。項目合同應當明確雙方的權利和義務，包括項目建設內容、建設工期、工程質量、工程造價、付款方式、違約責任等內容。2.項目合同簽訂后，應當及時報學校財務部門備案。財務部門應當對合同執行情況進行跟蹤監督，確保合同有效履行。3.如因特殊情況需要變更項目合同的，應當按照規定的程序報經批準，并簽訂補充合同。補充合同應當作為原合同的組成部分，與原合同具有同等法律效力。（四）項目建設與監督1.建設項目應當按照批準的建設內容和建設工期組織實施，確保工程質量和施工安全。建設單位應當建立健全項目管理制度，加強對項目建設全過程的管理和監督。2.建設項目應當定期進行工程進度檢查和質量驗收，確保工程進度和質量符合要求。工程進度檢查和質量驗收工作應當由建設單位、施工單位、監理單位等相關人員共同參與，確保驗收結果真實、準確。3.建設項目應當嚴格控制工程造價，不得擅自增加建設內容、提高建設標準、擴大建設規模。如因特殊情況需要調整工程造價的，應當按照規定的程序報經批準。4.學校審計部門應當定期對建設項目進行審計監督，重點審查項目立項審批、招標采購、合同管理、建設質量、工程造價等環節的合法性、合規性，確保建設項目資金使用效益。對審計中發現的問題，應當及時提出整改意見，并跟蹤落實。八、合同管理內部控制（一）合同簽訂1.學校簽訂合同應當遵循合法、合規、公平、公正、誠實守信的原則，明確雙方的權利和義務。2.合同承辦部門應當對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調查和評估，確保合同簽訂的合法性和可行性。3.合同文本應當由學校法律顧問或相關專業人員進行審核，確保合同條款合法、合規、準確、完整。審核通過后的合同文本應當報學校內部控制領導小組審批。4.合同簽訂應當由法定代表人或其授權的代理人簽字，并加蓋學校公章。合同簽訂后，應當及時將合同副本送財務部門、審計部門等相關部門備案。（二）合同執行1.合同承辦部門應當按照合同約定，全面履行合同義務，確保合同有效執行。在合同執行過程中，如發現問題或需要變更合同的，應當及時與