民辦非企業(yè)財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范民辦非企業(yè)單位（以下簡稱"本單位"）的財務行為，加強財務管理，保障本單位健康、穩(wěn)定發(fā)展，提高資金使用效益，維護本單位及相關方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本單位各項財務活動，包括但不限于資金籌集、資金運用、成本費用核算、財務報告編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映本單位財務狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：各項財務決策和財務活動應合理、適度，兼顧本單位的長遠利益和當前利益。公開性原則：定期公開財務信息，接受社會監(jiān)督和本單位內(nèi)部監(jiān)督。二、財務管理體制1.財務管理機構(gòu)設置本單位設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責本單位的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員職責財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃。審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，定期向本單位管理層匯報財務工作。協(xié)調(diào)本單位與外部有關部門的財務關系，維護本單位的合法權(quán)益。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金安全。三、預算管理1.預算編制本單位應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財務狀況和業(yè)務特點，編制年度財務預算。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。預算編制程序包括自下而上、自上而下、上下結(jié)合三個階段。各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務情況和工作計劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總；財務部門根據(jù)各部門的預算建議數(shù)，結(jié)合本單位的總體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，提出本單位的年度預算草案，報本單位管理層審議通過后，報登記管理機關備案。2.預算執(zhí)行本單位應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。財務部門應將年度預算分解為季度預算和月度預算，加強預算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控。各部門應按照預算安排組織實施本部門的業(yè)務活動，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.預算調(diào)整預算調(diào)整是指在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要對原預算進行調(diào)整的行為。預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和合理性的原則。預算調(diào)整的程序如下：各部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。本單位管理層對預算調(diào)整申請進行審議，作出是否調(diào)整預算的決定。財務部門根據(jù)本單位管理層的決定，對預算進行調(diào)整，并將調(diào)整后的預算報登記管理機關備案。四、收入管理1.收入范圍本單位的收入主要包括：捐贈收入：指本單位接受國內(nèi)外社會組織、企事業(yè)單位和個人捐贈而取得的收入。會費收入：指本單位會員按照規(guī)定繳納的會費收入。提供服務收入：指本單位按照章程規(guī)定向服務對象提供服務而取得的收入。政府補助收入：指本單位從政府部門取得的各類補助收入。其他收入：指上述收入以外的其他各項收入，如利息收入、租金收入等。2.收入確認原則捐贈收入：在捐贈款項實際到賬時確認收入。會費收入：在會員按照規(guī)定繳納會費時確認收入。提供服務收入：在服務已經(jīng)提供，且收到款項或取得收取款項的權(quán)利時確認收入。政府補助收入：在實際收到政府補助款項時確認收入。其他收入：在實際取得收入時確認收入。3.收入管理要求本單位應嚴格按照國家有關規(guī)定和本單位章程的規(guī)定收取各項收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。加強對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入管理制度，對捐贈項目、捐贈金額、捐贈用途等進行詳細記錄，確保捐贈資金專款專用。五、支出管理1.支出范圍本單位的支出主要包括：人員費用：指本單位支付給工作人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。業(yè)務活動成本：指本單位為實現(xiàn)其宗旨和業(yè)務目標而開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等。固定資產(chǎn)購建和修繕費：指本單位購置固定資產(chǎn)和對固定資產(chǎn)進行修繕所發(fā)生的費用。其他支出：指上述支出以外的其他各項支出，如捐贈支出、罰款支出等。2.支出審批程序各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，財務負責人復核，報本單位管理層審批；重大支出應經(jīng)本單位管理層集體研究決定，并報登記管理機關備案。支出審批應嚴格遵循財務管理制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，確保支出的合法性、合理性和真實性。3.支出管理要求本單位應嚴格控制各項支出，厲行節(jié)約，反對浪費。嚴格執(zhí)行國家有關費用開支標準和財務管理制度，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。加強對業(yè)務活動成本的管理，建立健全成本核算制度，合理歸集和分配成本費用，提高成本效益。加強對固定資產(chǎn)購建和修繕費的管理，嚴格按照固定資產(chǎn)管理制度進行固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、處置等工作，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。加強對捐贈支出的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議的約定使用捐贈資金，確保捐贈資金專款專用，并及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況。六、成本費用核算1.成本費用核算對象本單位應根據(jù)業(yè)務活動的特點和管理要求，確定成本費用核算對象。成本費用核算對象可以是本單位開展的某一項業(yè)務活動、某一類業(yè)務活動或本單位整體。2.成本費用核算方法本單位應根據(jù)成本費用核算對象的特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。常用的成本費用核算方法包括品種法、分批法、分步法等。成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應報財務部門備案，并在財務報告中予以說明。3.成本費用核算要求本單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和完整性。加強對成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用，定期進行成本費用分析和控制，提高成本效益。建立健全成本費用核算檔案管理制度，妥善保管成本費用核算資料，以備查閱和審計。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理本單位應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應按照開戶銀行核定的限額執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理本單位應按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，加強對銀行存款的管理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應收賬款管理本單位應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。及時催收應收賬款，定期對應收賬款進行清理和分析，對長期掛賬的應收賬款應查明原因，采取有效措施進行處理。存貨管理本單位應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。對存貨進行定期盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓、變質(zhì)和損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置本單位購置固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定和本單位的財務管理制度進行審批。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購置符合本單位的業(yè)務發(fā)展需要和財務狀況。固定資產(chǎn)折舊本單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應報財務部門備案，并在財務報告中予以說明。固定資產(chǎn)清查本單位應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。固定資產(chǎn)處置本單位處置固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定和本單位的財務管理制度進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。3.無形資產(chǎn)本單位應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。對無形資產(chǎn)進行定期評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被盜用、泄露。八、財務報告與財務分析1.財務報告本單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表和附注等。財務報告應真實、準確、完整，如實反映本單位財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核，報本單位管理層審議通過后，報登記管理機關備案。本單位應定期向社會公開財務報告，接受社會監(jiān)督。公開的內(nèi)容應包括財務報告全文、財務情況說明書等。2.財務分析本單位應定期進行財務分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析的內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。分析指標應具有可比性和綜合性，能夠客觀反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進建議等內(nèi)容。財務分析報告應及時報送本單位管理層，并抄送相關部門。九、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督本單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務審計制度、財務信息披露制度等。本單位應定期對財務活動進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務收支、財務預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。內(nèi)部審計應由獨立的審計機構(gòu)或人員進行，審計結(jié)果應及時報告本單位管理層。本單位應加強對財務人員的職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務人員應嚴格遵守財務管理制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得弄虛作假、徇私舞弊。2.外部監(jiān)督本單位應接受登記管理機關、業(yè)務主管單位和財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)