應收賬款對賬制度?一、總則1.目的為加強公司應收賬款的管理，規范應收賬款對賬工作流程，確保公司與客戶之間賬目清晰、準確，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有應收賬款的對賬管理，包括但不限于銷售商品、提供勞務等形成的應收賬款。3.職責分工銷售部門：負責與客戶溝通協調對賬事宜，提供銷售合同、發貨記錄、發票等相關資料，協助財務部門進行對賬工作。財務部門：負責應收賬款賬目的核算、清理和分析，定期編制應收賬款對賬單，與客戶進行對賬，并跟蹤對賬結果，對應收賬款的回收情況進行監督和管理。其他相關部門：按照各自職責，配合銷售部門和財務部門做好應收賬款的對賬工作，如提供與銷售業務相關的其他信息或資料。二、對賬周期1.對于月結客戶，每月[具體日期]由財務部門負責編制上月應收賬款對賬單，并發送給客戶進行對賬。2.對于非月結客戶，在每筆業務發生后的[X]個工作日內，財務部門應根據業務情況及時與客戶溝通，確定對賬時間，并在雙方約定的時間內完成對賬工作。3.對于長期合作且應收賬款余額較大的重點客戶，每季度末財務部門應進行一次全面的對賬，并形成對賬報告提交給公司管理層。三、對賬內容1.賬目明細核對財務部門應將本公司應收賬款明細賬與客戶的往來賬目進行逐筆核對，確保雙方記錄的交易日期、交易金額、交易內容等信息一致。核對銷售合同、訂單、發貨單、發票等原始憑證，檢查各項業務的真實性和完整性，確認每筆交易均有相應的依據支持。2.款項收付情況核對核實客戶已支付款項的到賬情況，包括付款金額、付款時間、付款方式等，確保公司銀行賬戶記錄與客戶付款記錄一致。對于客戶尚未支付的款項，明確每筆應收賬款的余額、賬齡及逾期情況，與客戶進行確認。3.其他事項核對檢查是否存在因質量問題、退貨、折讓等原因導致的應收賬款調整事項，如有，需與客戶共同核對相關情況，并確保雙方對調整金額和原因達成一致。核對雙方在業務往來過程中產生的其他費用，如運輸費、包裝費等是否已正確結算。四、對賬方式1.紙質對賬單對于部分客戶，財務部門可根據實際情況定期打印應收賬款紙質對賬單，加蓋公司財務專用章后，通過郵寄或專人送達的方式發送給客戶。客戶應在規定時間內核對賬目，并將對賬單回執聯簽字蓋章后返回公司財務部門。2.電子對賬單利用電子郵件、財務軟件系統等電子方式向客戶發送應收賬款對賬單。客戶收到電子對賬單后，應仔細核對賬目，并在規定時間內以電子郵件回復或在財務軟件系統中確認對賬結果。電子對賬單應確保格式規范、內容清晰，同時保存好相關電子記錄作為對賬依據。3.面對面溝通對賬對于金額較大、賬齡較長或存在疑問的應收賬款，財務部門可與銷售部門相關人員共同前往客戶處進行面對面溝通對賬。在對賬過程中，雙方應就賬目明細、款項收付情況等進行詳細核對，并做好記錄。如發現問題，應及時協商解決，并形成書面的對賬紀要，由雙方簽字確認。五、對賬流程1.對賬單編制每月末或根據對賬周期要求，財務部門應收賬款會計依據應收賬款明細賬、銷售合同、發貨記錄、發票等資料，編制應收賬款對賬單。對賬單應包括客戶名稱、賬期、期初余額、本期發生額（借方為銷售金額，貸方為收款金額及其他調整金額）、期末余額、賬齡分析等詳細信息。對賬單編制完成后，應收賬款會計應進行認真核對，確保數據準確無誤。核對無誤后，提交給財務主管審核。2.對賬單發送經財務主管審核通過后的對賬單，根據選定的對賬方式及時發送給客戶。采用紙質對賬單方式的，應在規定時間內完成郵寄或送達；采用電子對賬單方式的，應確保在發送后的[X]個工作日內客戶能夠收到。在對賬單發送時，應同時明確告知客戶對賬期限及反饋要求，提醒客戶如有疑問或異議應在規定時間內與公司聯系。3.客戶對賬反饋客戶收到對賬單后，應在規定的對賬期限內仔細核對賬目，并將對賬結果以書面形式（紙質回執或電子郵件回復）反饋給公司財務部門。如客戶發現賬目存在差異，應詳細說明差異內容及原因。對于客戶反饋的問題，財務部門應及時進行記錄，并與銷售部門溝通核實情況。如確實存在業務操作失誤或其他原因導致賬目不符，應根據實際情況進行調整，并與客戶再次確認調整后的賬目。4.差異處理如雙方對賬結果存在差異，財務部門應與銷售部門共同分析差異原因。對于因業務操作失誤導致的差異，如發貨數量錯誤、發票開具錯誤等，應及時進行糾正，并調整相關賬目記錄。對于因客戶付款延遲、未收到發票等原因導致的差異，應與客戶進一步溝通協調，明確款項支付計劃或發票開具情況，確保差異得到妥善解決。在差異處理過程中，應詳細記錄差異原因、處理過程及結果，并形成書面報告。對于重大差異事項，應及時提交給公司管理層，以便采取相應的措施。5.對賬結果確認經過差異處理后，如雙方賬目核對一致，財務部門應與客戶進行對賬結果的最終確認。確認方式可采用雙方簽字蓋章的紙質對賬單回執、電子郵件確認或在財務軟件系統中進行確認等。對賬結果確認后，財務部門應將相關對賬資料進行整理歸檔，妥善保存，以備后續查詢和審計使用。六、監督與考核1.公司建立應收賬款對賬監督機制，定期對各部門的對賬工作進行檢查和監督，確保對賬工作按照規定流程和要求執行。2.財務部門應定期對已完成對賬的客戶進行回訪，了解客戶對公司對賬工作的滿意度及意見建議，不斷改進對賬工作質量。3.將應收賬款對賬工作納入相關部門和人員的績效考核體系，對于在對賬工作中表現出色、能夠及時準確完成對賬任務、有效控制應收賬款風險的部門和個人給予適當獎勵；對于因對賬工作不力導致賬目混亂、應收賬款逾期未收回等情況的部門和個人，按照公司績效考核制度進行相應處罰。七、保密規定1.在應收賬款對賬過程中，涉及到公司商業機密、客戶信息等敏感內容的，參與對賬工作的所有人員應嚴格遵守公司保密制度，不得泄露給任何無關人員。2.對賬單、對賬記錄、差異處理報告等對賬資料應妥善保管，防止丟失或被他人獲取。如因保管不