XX公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案-e92?一、引言為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求，特制定本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案。本方案旨在全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議，以不斷完善公司內(nèi)部控制體系。二、評(píng)價(jià)目的1.評(píng)估公司內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性，確保內(nèi)部控制能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，分析缺陷產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化。3.為公司管理層和董事會(huì)提供關(guān)于內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告，作為決策依據(jù)，增強(qiáng)公司內(nèi)部治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。4.滿(mǎn)足監(jiān)管要求，向外部利益相關(guān)者展示公司內(nèi)部控制的健全性和有效性，提升公司形象和市場(chǎng)信任度。三、評(píng)價(jià)范圍本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涵蓋公司總部及各下屬子公司，評(píng)價(jià)期間為[具體年度]。評(píng)價(jià)范圍包括公司內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素所涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理制度。具體涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、行政管理等。四、評(píng)價(jià)依據(jù)1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。2.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策文件，如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《證券法》等。3.公司內(nèi)部制定的各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等。4.同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和最佳做法。五、評(píng)價(jià)組織與人員安排1.成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：公司董事長(zhǎng)副組長(zhǎng)：公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)成員：各部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，審批評(píng)價(jià)工作方案和報(bào)告，協(xié)調(diào)解決評(píng)價(jià)工作中的重大問(wèn)題。2.設(shè)立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組組長(zhǎng)：審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人成員：審計(jì)部門(mén)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)人員、其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)抽調(diào)的骨干人員工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，制定評(píng)價(jià)計(jì)劃和工作底稿，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和訪(fǎng)談，收集評(píng)價(jià)證據(jù)，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告等。3.明確人員職責(zé)分工審計(jì)部門(mén)人員：負(fù)責(zé)牽頭組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，制定評(píng)價(jià)方案和計(jì)劃，指導(dǎo)和監(jiān)督工作小組開(kāi)展評(píng)價(jià)工作，匯總分析評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)人員：負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制的資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與內(nèi)部控制的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其他業(yè)務(wù)部門(mén)抽調(diào)人員：負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)流程、管理制度、文件記錄等資料，配合審計(jì)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和訪(fǎng)談，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。六、評(píng)價(jià)程序與方法1.準(zhǔn)備階段制定評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍、依據(jù)、程序、方法、人員安排等內(nèi)容。收集、整理公司內(nèi)部控制相關(guān)的制度、流程、文件、記錄等資料，形成評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料清單。對(duì)參與評(píng)價(jià)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉評(píng)價(jià)依據(jù)、程序和方法，明確工作要求和職責(zé)。2.實(shí)施階段內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)通過(guò)查閱公司各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)流程文件等，了解公司內(nèi)部控制體系的整體架構(gòu)和設(shè)計(jì)思路。繪制公司主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，并與相關(guān)人員進(jìn)行訪(fǎng)談，確認(rèn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、全面，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，填寫(xiě)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)表，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)抽樣測(cè)試：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，選取一定數(shù)量的樣本，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試。測(cè)試樣本涵蓋不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域、不同層級(jí)的崗位和不同時(shí)間段的業(yè)務(wù)活動(dòng)。測(cè)試內(nèi)容包括控制點(diǎn)的執(zhí)行頻率、執(zhí)行方式、執(zhí)行效果等。穿行測(cè)試：選取若干具有代表性的業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的軌跡，從頭到尾進(jìn)行追蹤，檢查相關(guān)內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，是否能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。實(shí)地觀察：到各業(yè)務(wù)部門(mén)和工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，查看內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況，如業(yè)務(wù)操作是否符合流程規(guī)定、不相容職務(wù)是否分離、資產(chǎn)保管是否安全等。詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談：與公司各級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行面對(duì)面的詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談，了解他們對(duì)內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行情況，詢(xún)問(wèn)是否存在影響內(nèi)部控制有效運(yùn)行的問(wèn)題或困難，收集相關(guān)意見(jiàn)和建議。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，填寫(xiě)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)表，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。3.匯總分析階段工作小組對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行匯總，統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的得分情況，梳理存在的問(wèn)題和缺陷。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，評(píng)估問(wèn)題對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的影響程度。與相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行溝通反饋，核實(shí)問(wèn)題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，聽(tīng)取他們對(duì)問(wèn)題的看法和解釋?zhuān)餐接懜倪M(jìn)措施。4.報(bào)告撰寫(xiě)階段根據(jù)匯總分析結(jié)果，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括評(píng)價(jià)工作的基本情況、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問(wèn)題及缺陷、改進(jìn)建議等。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰地反映公司內(nèi)部控制的實(shí)際狀況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要明確指出問(wèn)題所在、影響程度和產(chǎn)生原因，并提出具體可行的改進(jìn)建議。征求公司內(nèi)部各部門(mén)、各下屬子公司的意見(jiàn)，對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改完善，確保報(bào)告內(nèi)容得到各方認(rèn)可。5.結(jié)果反饋與整改階段將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提交給公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)批準(zhǔn)后向公司管理層和董事會(huì)匯報(bào)。根據(jù)公司管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)，將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各相關(guān)部門(mén)和下屬子公司，要求其針對(duì)存在的問(wèn)題制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。跟蹤各部門(mén)和子公司的整改情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，督促整改責(zé)任單位按時(shí)完成整改任務(wù)。對(duì)整改不力的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)整改后的內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)查，驗(yàn)證整改措施的有效性，確保問(wèn)題得到徹底解決，內(nèi)部控制得到進(jìn)一步完善。七、評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)1.內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)治理結(jié)構(gòu)：評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作是否有效，各治理主體之間的職責(zé)權(quán)限是否明確、合理。組織架構(gòu)：檢查公司組織架構(gòu)是否清晰，部門(mén)設(shè)置是否合理，職能劃分是否明確，各部門(mén)之間的協(xié)作與制衡機(jī)制是否完善。人力資源政策：評(píng)估公司人力資源招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等政策是否完善，是否有利于吸引和留住人才，激勵(lì)員工積極性，促進(jìn)員工素質(zhì)提升。企業(yè)文化：考察公司企業(yè)文化建設(shè)情況，企業(yè)文化是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是否能夠凝聚員工共識(shí)，營(yíng)造積極向上的工作氛圍。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：檢查公司是否建立了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估公司是否對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了科學(xué)、合理的評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：考察公司針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)是否制定了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等，應(yīng)對(duì)策略是否有效、可行。3.控制活動(dòng)評(píng)價(jià)不相容職務(wù)分離控制：檢查公司是否對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行了有效分離，如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，是否存在不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。授權(quán)審批控制：評(píng)估公司授權(quán)審批制度是否完善，授權(quán)范圍、審批流程、審批權(quán)限是否明確，是否存在越權(quán)審批或?qū)徟饔谛问降那闆r。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：考察公司會(huì)計(jì)核算體系是否健全，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理、合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是否得到有效保障。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：檢查公司是否建立了財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)處置等制度，財(cái)產(chǎn)安全是否得到有效保護(hù)，是否存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。預(yù)算控制：評(píng)估公司預(yù)算管理制度是否完善，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，預(yù)算對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制作用是否有效發(fā)揮。運(yùn)營(yíng)分析控制：考察公司是否建立了運(yùn)營(yíng)分析機(jī)制，是否能夠定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。績(jī)效考評(píng)控制：檢查公司績(jī)效考評(píng)制度是否合理，考評(píng)指標(biāo)是否科學(xué)、全面，考評(píng)結(jié)果是否與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，是否能夠有效激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。4.信息與溝通評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)建設(shè)：評(píng)估公司信息系統(tǒng)是否能夠滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的需要，信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性如何，是否存在信息系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。信息傳遞：考察公司內(nèi)部信息傳遞渠道是否暢通，信息在各部門(mén)、各層級(jí)之間的傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否存在信息孤島現(xiàn)象。溝通機(jī)制：檢查公司內(nèi)部溝通機(jī)制是否完善，包括管理層與員工之間、部門(mén)與部門(mén)之間、員工與員工之間的溝通是否順暢，是否能夠及時(shí)反饋問(wèn)題、解決矛盾。外部信息溝通：評(píng)估公司與外部利益相關(guān)者，如股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶(hù)、供應(yīng)商等的信息溝通是否有效，是否能夠及時(shí)披露公司重大信息，維護(hù)公司良好形象。5.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)：檢查公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，人員配備是否合理，內(nèi)部審計(jì)工作是否獨(dú)立、客觀、公正，是否能夠有效開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。自我評(píng)價(jià)：考察公司各部門(mén)是否定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，自我評(píng)價(jià)的程序和方法是否規(guī)范，評(píng)價(jià)結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否能夠針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。監(jiān)督檢查機(jī)制：評(píng)估公司是否建立了健全的監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果是否得到有效運(yùn)用，是否能夠形成持續(xù)改進(jìn)的機(jī)制。八、評(píng)價(jià)結(jié)果的認(rèn)定與報(bào)告1.評(píng)價(jià)結(jié)果的認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的分類(lèi)：根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和性質(zhì)，將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷：是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性產(chǎn)生重大影響，或?qū)窘?jīng)營(yíng)管理造成重大損失，甚至可能引發(fā)公司重大風(fēng)險(xiǎn)。重要缺陷：是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生較大影響。一般缺陷：是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)管理的影響較小。評(píng)價(jià)結(jié)果的確定原則：綜合考慮內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)得分、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題數(shù)量和嚴(yán)重程度等因素，確定公司內(nèi)部控制整體有效性水平，并認(rèn)定是否存在內(nèi)部控制缺陷及缺陷的類(lèi)別。如果公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)得分較高，且未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或問(wèn)題數(shù)量較少、影響程度較輕，則認(rèn)定公司內(nèi)部控制整體有效，不存在重大缺陷和重要缺陷，僅存在一般缺陷。如果發(fā)現(xiàn)存在一個(gè)或多個(gè)可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的問(wèn)題，且對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響，則認(rèn)定公司內(nèi)部控制存在重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生較大影響，則認(rèn)定公司內(nèi)部控制存在重要缺陷。除重大缺陷和重要缺陷之外的其他問(wèn)題，認(rèn)定為一般缺陷。2.評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫(xiě)報(bào)告格式：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)采用規(guī)范的格式，包括封面、目錄、引言、正文、附件等部分。報(bào)告內(nèi)容：引言：簡(jiǎn)要介紹評(píng)價(jià)工作的背景、目的、范圍、依據(jù)和方法。正文：詳細(xì)闡述公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本情況，包括評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施過(guò)程、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)結(jié)果、存在的問(wèn)題及缺陷、改進(jìn)建議等內(nèi)容。對(duì)內(nèi)部控制缺陷要進(jìn)行具體描述，說(shuō)明缺陷所在的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和影響程度，并提出針對(duì)性的整改建議。附件：包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿、相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表格、流程圖、訪(fǎng)談?dòng)涗浀戎С中晕募鳛樵u(píng)價(jià)報(bào)告的補(bǔ)充和證明材料。報(bào)告編制要求：評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，客觀、公正地反映公司內(nèi)部控制的實(shí)際狀況。報(bào)告結(jié)論應(yīng)明確，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性作出總體評(píng)價(jià)，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施和建議。九、整改計(jì)劃與跟蹤1.整改計(jì)劃制定針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷，各相關(guān)部門(mén)和下屬子公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和整改期限。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決問(wèn)題，消除內(nèi)部控制缺陷。對(duì)于重大缺陷和重要缺陷，整改措施應(yīng)經(jīng)過(guò)充分論證和審批，確保整改工作的有效性和可靠性。2.整改跟蹤與監(jiān)督審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)和子公司的整改工作進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，定期檢查整改計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)掌握整改工作進(jìn)展。各部門(mén)和子公司應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門(mén)匯報(bào)整改工作進(jìn)展情況，提交整改工作階段性報(bào)告。對(duì)于整改過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與審計(jì)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案。審計(jì)部門(mén)對(duì)整改工作進(jìn)行實(shí)地檢查和評(píng)估，驗(yàn)證整改措施的執(zhí)行效果，確保問(wèn)題得到徹底解決，內(nèi)部控制得到有效改進(jìn)。對(duì)整改不力的部門(mén)和子公司，審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出批評(píng)，并督促其加快整改進(jìn)度。3.整改效果評(píng)估在整改期限結(jié)束后，各部門(mén)和子公司應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成整改效果評(píng)價(jià)報(bào)告。整改效果評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括