2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)匯編及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：掌握增值稅的基本概念、征收范圍、稅率等基本知識(shí)。1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，以下哪個(gè)不屬于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？（）A.企業(yè)年度銷售額B.企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平C.企業(yè)資產(chǎn)總額D.企業(yè)員工人數(shù)3.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的是（）A.增值稅稅率分為6%、9%、13%和零稅率B.增值稅一般納稅人可以選擇適用6%或9%的稅率C.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇適用6%或9%的稅率D.增值稅出口貨物實(shí)行零稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅專用發(fā)票必須由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)買方申請(qǐng)開具D.增值稅專用發(fā)票可以作為稅收抵扣的依據(jù)5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪個(gè)說法是正確的？（）A.銷售貨物，合同約定的時(shí)間B.提供加工修理修配勞務(wù)，支付報(bào)酬的時(shí)間C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定的時(shí)間6.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）A.稅率優(yōu)惠B.征收方式優(yōu)惠C.納稅申報(bào)期限優(yōu)惠D.稅收征收管理優(yōu)惠7.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買設(shè)備C.支付員工工資D.支付水電費(fèi)8.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為（）A.發(fā)票開具后的15天內(nèi)B.發(fā)票開具后的30天內(nèi)C.發(fā)票開具后的60天內(nèi)D.發(fā)票開具后的90天內(nèi)9.增值稅納稅人在下列哪種情況下，可以申請(qǐng)延期申報(bào)？（）A.納稅人因特殊情況，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)B.納稅人認(rèn)為申報(bào)資料有誤，需要更正C.納稅人因故不能到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不公10.增值稅納稅人逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.責(zé)令補(bǔ)繳稅款D.停止出口退稅二、企業(yè)所得稅概述要求：掌握企業(yè)所得稅的基本概念、征收范圍、稅率等基本知識(shí)。1.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)投資所得C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.企業(yè)利息、租金所得2.企業(yè)所得稅的納稅人是（）A.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)企業(yè)C.在我國(guó)境外設(shè)立的企業(yè)D.以上都是3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）A.15%B.25%C.30%D.35%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的是（）A.貨物銷售，合同約定的時(shí)間B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，支付報(bào)酬的時(shí)間C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅勞務(wù)，合同約定的時(shí)間5.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.每年1月1日至12月31日B.每個(gè)季度的前15日內(nèi)C.每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)D.每年1月1日至次年12月31日6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（）A.稅率優(yōu)惠B.稅收減免C.稅收抵免D.以上都是7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）A.企業(yè)支付給員工的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.企業(yè)支付的利息支出D.以上都是8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)納稅所得額加上應(yīng)稅收入D.應(yīng)納稅所得額減去應(yīng)稅收入9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送B.企業(yè)所得稅申報(bào)表可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行申報(bào)C.企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整D.企業(yè)所得稅申報(bào)表可以口頭申報(bào)10.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？（）A.稅收申報(bào)B.稅收征收C.稅收處罰D.以上都是四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要求：掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，包括收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除等。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期收入的有（）A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入C.出售無形資產(chǎn)收入D.收到的政府補(bǔ)助2.下列成本費(fèi)用中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.購(gòu)買原材料成本B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的折舊費(fèi)用C.企業(yè)的管理費(fèi)用D.企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用3.下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.罰款和滯納金B(yǎng).非公益性捐贈(zèng)支出C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益，應(yīng)計(jì)入（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.資產(chǎn)處置收益D.資產(chǎn)處置損失5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）A.研發(fā)費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)支出C.購(gòu)置環(huán)保設(shè)備支出D.購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備支出6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)扣除的有（）A.購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備支出B.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備支出C.購(gòu)置節(jié)能減排設(shè)備支出D.購(gòu)置資源綜合利用設(shè)備支出五、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策要求：掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和適用條件。1.下列企業(yè)中，可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）A.技術(shù)開發(fā)型企業(yè)B.技術(shù)服務(wù)型企業(yè)C.高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化企業(yè)D.高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)2.下列地區(qū)中，可以享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的有（）A.西藏自治區(qū)B.陜西省C.甘肅省D.四川省3.下列行業(yè)中，可以享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的有（）A.礦產(chǎn)資源開采行業(yè)B.環(huán)保產(chǎn)業(yè)C.節(jié)能減排產(chǎn)業(yè)D.資源綜合利用產(chǎn)業(yè)4.下列企業(yè)中，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）A.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬(wàn)元的企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過400萬(wàn)元的企業(yè)5.下列企業(yè)中，可以享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）A.提供信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)B.提供研發(fā)服務(wù)的企業(yè)C.提供文化創(chuàng)意服務(wù)的企業(yè)D.提供物流服務(wù)的企業(yè)6.下列企業(yè)中，可以享受出口退稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.出口企業(yè)B.出口加工企業(yè)C.出口貿(mào)易企業(yè)D.出口代理企業(yè)六、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納要求：掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納的程序和要求。1.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的方式有（）A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.代理申報(bào)2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限是（）A.每季度結(jié)束后15日內(nèi)B.每年1月1日至5月31日C.每年1月1日至6月30日D.每年1月1日至12月31日3.企業(yè)所得稅的繳納方式有（）A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次繳納4.企業(yè)所得稅的滯納金計(jì)算公式為（）A.滯納金=應(yīng)納稅額×滯納天數(shù)×0.05%B.滯納金=應(yīng)納稅額×滯納天數(shù)×0.1%C.滯納金=應(yīng)納稅額×滯納天數(shù)×0.2%D.滯納金=應(yīng)納稅額×滯納天數(shù)×0.5%5.企業(yè)所得稅的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的材料有（）A.減免稅申請(qǐng)表B.企業(yè)基本情況說明C.有關(guān)政策依據(jù)D.有關(guān)證明材料6.企業(yè)所得稅的稅收征收管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.責(zé)令補(bǔ)繳稅款D.停止出口退稅本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.ABD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。2.C解析：企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平、企業(yè)資產(chǎn)總額和企業(yè)員工人數(shù)都不是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3.A解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%和零稅率，一般納稅人可以選擇適用6%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人可以選擇適用6%或9%的稅率。4.C解析：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購(gòu)買方可以申請(qǐng)開具，但不能口頭申報(bào)。5.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。6.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、納稅申報(bào)期限優(yōu)惠和稅收征收管理優(yōu)惠。7.C解析：企業(yè)支付給員工的工資、薪金、支付利息支出和支付水電費(fèi)都屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。8.C解析：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具后的60天內(nèi)。9.A解析：納稅人因特殊情況，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。10.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、處以罰款、責(zé)令補(bǔ)繳稅款和停止出口退稅。二、企業(yè)所得稅概述1.ABCD解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)投資所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)利息、租金所得。2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和境外設(shè)立的企業(yè)。3.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.C解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。5.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度的前15日內(nèi)。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅收減免、稅收抵免和稅收返還。7.D解析：企業(yè)支付給員工的工資、薪金、發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及支付的利息支出都可以在企業(yè)所得稅前扣除。8.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。9.D解析：企業(yè)所得稅申報(bào)表可以口頭申報(bào)是錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)以書面形式申報(bào)。10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅收申報(bào)、稅收征收、稅收處罰和稅收監(jiān)督。四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.ABC解析：銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入和出售無形資產(chǎn)收入都應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期收入。2.ABC解析：購(gòu)買原材料成本、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的折舊費(fèi)用和企業(yè)的管理費(fèi)用都可以在企業(yè)所得稅前扣除。3.ABD解析：罰款和滯納金、非公益性捐贈(zèng)支出和超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。5.AD解析：研發(fā)費(fèi)用和購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。6.ABCD解析：購(gòu)置安全生產(chǎn)設(shè)備支出、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備支出、購(gòu)置節(jié)能減排設(shè)備支出和購(gòu)置資源綜合利用設(shè)備支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)扣除。五、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策1.ABCD解析：技術(shù)開發(fā)型企業(yè)、技術(shù)服務(wù)型企業(yè)、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)都可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。2.ABCD解析：西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省和四川省都可以享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。3.ABCD解析：礦產(chǎn)資源開采行業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、節(jié)能減排產(chǎn)業(yè)和資源綜合利用產(chǎn)業(yè)都可以享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策。4.ABCD解析：年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元、200萬(wàn)元、300萬(wàn)元和400萬(wàn)元的企業(yè)都可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。5.ABCD解析：提供信息技術(shù)服務(wù)的企業(yè)、提供研發(fā)服務(wù)的企業(yè)、提供文化創(chuàng)意服務(wù)的企業(yè)和提供物流服務(wù)的企業(yè)都可以享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。6.ABCD解析：出口企業(yè)、出口加工企業(yè)、出口貿(mào)易企業(yè)和出口代理企業(yè)都可以享受出口退稅稅收優(yōu)惠政策。六、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納