歷年真題_2017年

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案,

請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）

1.甲便利店為增值稅小規模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；將一批

外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收

率為3虹計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.1103000+7214-（1+3%）]X3%=3111（元）

B.（103000+721）X3%=3111.63（元）

C.[1030004-（1+3%）+721]X3%=3021.63（元）

D.（103000+721）4-（1+3%）X3%=3021（元）

2.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，應征收契稅的是（）。

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

3.甲公司2016年實現會計利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支

出”賬戶中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%,

公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣

除。計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（300+38）A25%-60=24.5（萬元）

B.300X25%-60=15（萬元）

C.（300+300X12%）X25260=24（萬元）

D.[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅

基礎的是（）。

A.盤盈的固定資產

B.自行建造的固定資產

C.外購的固定資產

D.通過捐贈取得的固定資產

5.（根據2020年教材本題選項A涉及的知識點已變更）下列各項中，屬于行政復議范圍的

是（）。

A.趙某對工商局暫扣其營業執照的決定不服而引起的糾紛

B.王某對稅務局將其調職到其他單位的決定不服而引起的糾紛

C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛

D.李某對環保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛

6.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

7.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款中，由海關代征的是（）。

A.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅

B.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅

C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅

D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅

8.甲企業廠房原值2000萬元，2015年H月對該廠房進行擴建，2015年年底擴建完工并辦

理驗收手續，增加房產原值500萬元。已知房產稅的原值扣除比例為30%,房產稅比例稅率

為1.2九計算甲企業2016年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.2000X（1-30%）X1.2%+500X1.2%=22.8（萬元）

B.（2000+500）X（1-30%）XI.2%=21（萬元）

C.2000X1.2%+500X（1-30%）XI.2%=28.2（萬元）

D.2000X（1-30%）X1.2%=16.8（萬元）

9.根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的

來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

10.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節）、5月7日（周六）分別加班1

天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應

支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.200X300%+200X200%=1000（元）

B.200X200%+200X150%=700（元）

C.200X100%+200X200%=600（元）

D.200X300%+200X300%=1200（元）

11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A.商店銷售糖果

B.木材加工廠銷售原木

C.糧店銷售面粉

D.農民銷售自產糧食

12.根據支付結算法律制度的規定，關于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確

的是（）o

A.透支的計結息方式由發卡機構自主確定

B.透支的利率標準由發卡機構與申請人協商確定

C.透支利率實行下限管理

D.透支利率實行上限管理

13.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。

A.趙某，9歲。系某小學學生

B.王某，15歲。系某高級中學學生

C.張某，13歲。系某初級中學學生

D.李某，17歲。系某賓館服務員，以自己勞動收入為主要生活來源

14.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責

令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

A.萬分之五

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

15.甲房地產開發企業開發一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方

米，容積率為2.0,甲房地產開發企業繳納的城鎮土地使用稅的計稅依據為（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

16.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）設立于M省Y市（計劃單列市）的甲公司

對Y市稅務局作出的行政處罰決定不服申請行政復議。下列機關中，有權受理該申請的是

（）。

A.國家稅務總局

B.M省人民政府

C.M省稅務局

D.Y市人民政府

17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是

（）。

A.周某出租機動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設備取得的所得

18.2016年7月，甲公司開發住宅社區，經批準共占用耕地150000平方米，其中800平方

米興建幼兒園，5000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司

應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.150000X30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）X30=4326000（元）

C.（150000-5000）X30=4350000（元）

D.（150000-800）X30=4476000（元）

19.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票

的是（）=

A.家電商場向消費者個人銷售電視機

B.百貨商店向小規模納稅人零售服裝

C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務

D.商貿公司向一般納稅人銷售辦公用品

20.根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險待遇的表述中，正確的是（）。

A.失業人員領取失業保險金期間不享受基本醫療保險待遇

B.失業人員領取失業保險金期間重新就業的，停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業

保險待遇

C.失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準

D.失業時用人單位和本人已經累計繳納失業保險費滿6個月的，失業人員可以申請領取失業

保險金

21.根據支付結算法律制度的規定，關于銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）o

A.存款人可以出借銀行結算賬戶

B.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶

C.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢

D.存款人不得出租銀行結算賬戶

22.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不動產

23.根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一

定期限。該期限為（）。

A.2年

B.3個月

C.6個月

D.1年

24.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）根據增值稅法律制度的規定，下列關于小

規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發票

C.不允許抵扣增值稅進項稅額

D.可以請稅務機關代開增值稅專用發票

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.2016年9月，主管稅務機關對甲公司2015年度企業所得稅的納稅情況進行檢查，要求甲

公司補繳企業所得稅稅款56萬元并在規定時限內申報繳納。甲公司以2015年企業所得稅稅

款是聘請乙稅務師事務所計算申報為由，請求主管稅務機關向乙稅務師事務所追繳稅款。主

管稅務機關未接受甲公司的請求，并依照法律規定責令甲公司提供納稅擔保，甲公司請丙公

司提供納稅擔保并得到稅務機關的確認。上述事件中涉及的機關和企業中，屬于稅收法律關

系主體的有（）。

A.乙稅務師事務所

B.甲公司

C.丙公司

D.主管稅務機關

2.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）。

A.電池

B.涂料

C.柴油

D.黃酒

3.根據支付結算法律制度的規定，關于委托收款結算方式的下列表述，正確的有（）。

A.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款

C.單位憑己承兌的商業匯票辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式

D.委托收款僅限于異地使用

4.下列勞務派遣用工形式中，不符合法律規定的有（）。

A.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數量達到其用工總量的5%

D.甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者

5.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。

A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資

B.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規

定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資

C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節假日或休息日，應提前在最近的工作日支付

D.工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有（）。

A.將貨物用于廣告

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于償債

D.將貨物用于贊助

7.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請

行政復議的有（）=

A.罰款

B.確認適用稅率

C.加收滯納金

D.制定具體貫徹落實稅收法規的規定

8.根據社會保險法律制度的規定，下列關于職工基本養老保險待遇的表述中，正確的有

（）。

A.參保職工未達到法定退休年齡時因病致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼

B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承

C.參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，按月領取基本養老金

D.參保職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪

葬補助金條件的，其遺屬可以同時領取

9.根據印花稅法律制度的規定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。

A.無息借款合同

B.倉儲合同

C.搶險救災物資運輸結算憑證

D.租賃合同

10.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于商業匯票持票人向銀行辦理貼現必須

具備的條件有（）。

A.票據未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業法人或者其他組織

D.票據未記載“不得轉讓”事項

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有（）。

A.股權投資

B.應收票據

C.銀行存款

D.應收賬款

12.關于一般經濟糾紛仲裁和勞動仲裁共同點的下列表述中，正確的有（）。

A.仲裁庭仲裁案件均適用回避制度

B.當事人均須在事前或事后達成仲裁協議，仲裁委員會方可受理

C.仲裁委員會均不按行政區劃層層設立

D.當事人對仲裁裁決不服，均可向人民法院起訴

13.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有

（）。

A.高檔護膚類化妝品

B.成套化妝品

C.高檔修飾類化妝品

D.高檔美容類化妝品

14.根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）o

A.涉及商業秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理

D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理

15.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，以“輛數”為計稅依據的有（）。

A.商用貨車

B.機動船舶

C.摩托車

D.商用客車

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分）

1.付款人賬戶內資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金。（）

2.企業從事花卉種植的所得，減半征收企業所得稅。（）

3.一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）

4.經過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄。（）

5.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰

款，再申請行政復議。（）

6.納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節繳納資源稅。（）

7.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止。（）

8.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期

仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

9.酒廠將自產的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工,在移送使用環節不繳納消費

稅。（）

10.合伙企業的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個

或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、

不選均不得分）

【資料1】

中國公民張某擔任國內某會計師事務所項目經理，2016年12月有關收入情況如下：

（1）工資明細表（部分數據）（單位：元）

托兒代扣實

基本岡ULJ位/二工齡工資

姓名補助基本失業基本醫住房個人發

工資工資補貼總額

費養老保險費療保險公積所得工

保險費金稅資

費

張某17808000200201000064016163960————

（2）全年一次性獎金20000元

已知：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用）

全月應納稅所得額

級數稅率（%）速算扣除數

含稅級距

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

???...

要求：

根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

L張某當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是（）=

A.崗位工資8000元

B.托兒補助費20元

C.工齡補貼200元

D.基本工資1780元

2.張某當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是（）o

A.基本醫療保險費163兀

B.基本養老保險費640元

C.失業保險費16元

D.住房公積金960元

3.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]X20%-555=581.2（元）

B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]X20%-555=385.2（元）

C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]X20%-555=476.4（元）

D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]X20%-555=573.8（元）

4.（根據2020年教材本題涉及的知識點已刪除）計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得

稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.20000X25%-1005=3995（元）

B.20000X3%=600（元）

C.20000X20%-555=3445（元）

D.20000X10%-105=1895（元）

【資料2】

甲商業銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶。甲

商業銀行M支行2016年第4季度有關經營業務的收入如下。

（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。

(2)提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。

己知：金融服務增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲商業銀行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，應按照“金融服務一一直接收費

金融服務”稅目計繳增值稅的是()。

A.賬戶管理服務費收入12.72萬元

B.票據貼現利息收入874.5萬元

C.資金結算服務費收入37.1萬元

D.貸款利息收入6491.44萬元

2.乙公司向甲商業銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是

()。

A.票據貼現服務

B.賬戶管理服務

C.貸款服務

D.資金結算服務

3.計算甲商業銀行M支行2016年第4季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是()。

A.(6491.44+874.5)A(1+6%)X6%=416.94(萬元)

B.37.1X6%+12.724-(1+6%)X6%=2.946(萬元)

C.37.14-(1+6%)X6%+874.5X6%=54.57(萬元)

D.(6491.44+37.1)X6%=391.7124(萬元)

4.計算甲商業銀行M支行2016年第4季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，

正確的是()o

A.37.14-(1+6%)X6%+12.72X6%=2.8632(萬元)

B.(37.1+12.72)+(1+6%)X6%=2.82(萬元)

C.(6491.44+37.1)C(1+6%)X6%=369.54(萬元)

D.874.5X6%+12.724-(1+6%)X6%=53.19(萬元)

【資料3】

甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發的

出票日期為2016年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉帳支票赴乙公司恰談業務。為

支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當日，

為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄內記載了“不得轉讓”。

丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現票據權利。

要求：

根據上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1.關于甲公司簽發支票行為的效力及票據當事人的下列表述中，符合法律規定的是()。

A.甲公司是支票的保證人

B.因出票時未記載確定的金額，支票無效

C.P銀行是支票的付款人

D.因出票時未記載收款人姓名，支票無效

2.關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規定的是()。

A.背書附不得轉讓的條件，票據無效

B.背書附不得轉讓的條件，背書無效

C.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不承擔保證責任

D.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任

3.關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

B.支票無效，丙公司無權提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

D.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

4.關于丙公司行使票據追索權的下列表述中，不符合法律規定的是（）。

A.丙公司不享有票據追索權

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據追索權

C.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權

D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

參考答案及解析

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案,

請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）

1.

【答案】D

【解析】（1）商業企業的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的103000元收入

應先價稅分離；（2）將外購的貨物用于無償贈送，應視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規模

納稅人。因此，甲便利店第四季度應繳納的增值稅稅額=（103000+721）+（1+3%）X3%=3021

（元）。

2.

【答案】B

【解析】契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象；土地、房屋權屬未發

生轉移的，不征收契稅。在本題中：（1）選項AD均屬租賃行為，不發生土地、房屋權屬轉

移；（2）選項C抵押時房屋權屬不發生變動，如果乙公司無力清償銀行欠款，銀行實現其抵

押權（即將乙公司的房屋用于“抵債”）時，房屋權屬發生變動，承受方應繳納契稅。

3.

【答案】D

【解析】公益性捐贈稅前扣除限額=300X12%=36（萬元）〈實際發生額38萬元，故公益性

捐贈支出稅前可以扣除36萬元，納稅調增額=38-300X12%=2（萬元）。

4.

【答案】A

【解析】（1）選項B：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。（2）選

項C：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用

途發生的其他支出為計稅基礎。（3）選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重

組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

5.

【答案】A

【解析】（1）選項BD：屬于對行政主體作出的內部行政行為不服，不能申請行政復議，也

不能提起行政訴訟；（2）選項C：勞動合同糾紛屬于民事爭議糾紛，不適用行政復議和行政

訴訟；（3）根據現行政策，選項A的正確表述為趙某對市場監督管理局暫扣其營業執照的決

定不服而引起的糾紛。

6.

【答案】C

【解析】（1）選項AD：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、

外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對雙方當事人均不征收個人所得稅；（2）選項

B：對個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暫免征收個人所得稅。

7.

【答案】C

【解析】（1）選項A：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，就其取得的來源于中國

境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。（2）選項B：境外單

位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為扣繳義務人。（3）

選項C：進口貨物應當繳納的增值稅由海關代征。（4）選項D：納稅人從中國境外取得所得

的，應當依法自行向主管稅務機關辦理納稅申報。

8.

【答案】B

【解析】（1）納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值，本題擴建后廠

房的原值增加至2500萬元;（2）從價計征房產稅的應納稅額=應稅房產原值X。-扣除比例）

XI.2%=

9.

【答案】B

【解析】實行源泉扣繳時，應納稅所得額的確定：（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、

租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；（2）財產轉讓所得，以收入全額減

除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

10.

【答案】A

【解析】（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應按不低于勞動合同規定的勞動者本

人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月7日加班，屬于在休息日加班，由于

甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付

勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不論是否安排補休，均應依法支付加班工資；休息

日加班，如果能安排補休不支付加班工資，不能安排補休的，應依法支付加班工資）。

11.

【答案】D

【解析】（1）選項A：屬于常規的貨物銷售行為，應依法繳納增值稅。（2）選項BCD：農業

生產者銷售自產的農產品免征增值稅，選項B是加工者銷售，不符合免稅規定；選項C是零

售者銷售，不符合免稅規定。

12.

【答案】B

【解析】（1）選項A：信用卡透支的計結息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利

率標準，由發卡機構自主確定。（2）選項BCD：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透

支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

13.

【答案】D

【解析】16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全

民事行為能力人。

14.

【答案】A

【解析】納稅人未按照規定期限繳納稅款、扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機

關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；逾期仍未

繳納的，稅務機關可以采取稅收強制執行措施。

15.

【答案】B

【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。

16.

【答案】A

【解析】對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，直接向國家稅務總局申請行政復議。

17.

【答案】B

【解析】“財產租賃所得”適用20%稅率，但對個人按市場價格出租住房取得的所得暫減按

10%的稅率征收個人所得稅。

18.

【答案】B

【解析】軍事設施、學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地，免征耕地占用稅。

19.

【答案】D

【解析】（1）選項AC：應稅銷售行為的購買方是消費者個人的，不得開具增值稅專用發票;

（2）選項B：商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、

化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票。

20.

【答案】B

【解析】（1）選項A：失業人員在領取失業保險金期間，參加職工基本醫療保險，享受基本

醫療保險待遇；失業人員應當繳納的基本醫療保險費從失業保險基金中支付，個人不繳納基

本醫療保險費。（2）選項C：失業保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準，一

般也不高于當地最低工資標準。（3）選項D：失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿

1年的，失業人員可以申請領取失業保險金并享受其他失業保險待遇。

21.

【答案】A

【解析】存款人應當按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀

行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

22.

【答案】D

【解析】（1）選項A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅。（2）選項B：單位或者個

體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務應視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公

眾為對象的除外；根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業稅改

征增值稅試點實施辦法》規定的用于公益事業的服務，不視同銷售服務，不征收增值稅。（3）

選項C：存款利息，不征收增值稅。

23.

【答案】D

【解析】電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不超過1年。

24.

【答案】B

【解析】（1）選項AC：小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；（2）選項BD：

小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自

愿使用增值稅發票管理系統自行開具，但銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的,

應當按照有關規定向稅務機關申請代開。

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分）

1.

【答案】BCD

【解析】稅收法律關系主體分為征稅主體和納稅主體；征稅主體包括各級稅務機關（選項D）

和海關；納稅主體包括納稅人（選項B）、扣繳義務人、納稅擔保人（選項C）。

2.

【答案】CD

【解析】（1）從量定額征收消費稅的有啤酒、黃酒、成品油；（2）從價加從量復合計征消費

稅的有卷煙、白酒；（3）除上述兩種情形外的應稅消費品均從價定率計征消費稅。

3.

【答案】AC

【解析】（1）選項B：銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行

向收款人發出未付款項通知書；（2）選項C：單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等

付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式；（3）選項D：委托收款在

同城、異地均可以使用。

4.

【答案】ABD

【解析】（1）選項A：勞務派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動者；（2）

選項B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C：用工單位應當

嚴格控制勞務派遣用工數量，使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%；（4）

選項D：用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。

5.

【答案】ABCD

【解析】（1）選項A：工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、

小時支付工資；（2）選項B：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間

的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資；（3）選

項C：用人單位與勞動者約定的支付日期遇節假日或休息日，應提前在最近的工作日支付；

（4）選項D：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。

6.

【答案】ABCD

【解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈（選項B）、償債

（選項C）、贊助（選項D）、集資、廣告（選項A）、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，

應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

7.

【答案】ABC

【解析】（1）選項ABC：均屬于具體行政行為，適用行政復議和行政訴訟；但選項BC屬于

征稅行為，應先議后訴。（2）選項D：屬于抽象行政行為，不適用行政復議和行政訴訟。

8.

【答案】ABC

【解析】選項D：參保職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金和失業保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。

9.

【答案】AC

【解析】選項BD：屬于應稅合同，應照章征收印花稅。

10.

【答案】ABCD

【解析】商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有：（1）票據未到期（選項A）；

（2）票據未記載“不得轉讓”事項（選項D）；（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法

人以及其他組織（選項C）；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關

系（選項B）；（5）持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運

單據復印件。

11.

【答案】BCD

【解析】企業取得收入的貨幣形式包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期

的債券投資以及債務的豁免等。

12.

【答案】AC

【解析】（1）選項B：一般經濟糾紛的仲裁，當事人必須在事先或事后達成仲裁協議，才能

據此向仲裁機構提出仲裁申請；而勞動爭議的仲裁，則不要求當事人達成仲裁協議，只要一

方當事人提出申請，有關仲裁機構即可受理。（2）選項D：一般經濟糾紛的仲裁實行“一裁

終局”制度；而勞動爭議仲裁，當事人對裁決不服的，除法律規定的幾類特殊勞動爭議外，

可以向人民法院起訴。

13.

【答案】ABCD

【解析】高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

14.

【答案】ABCD

【解析】（1）選項ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有

規定的以外，應當公開進行；離婚案件、涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，

可以不公開審理。（2）選項B：公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論

案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

15.

【答案】CD

【解析】（1）選項A：商用貨車以“整備質量噸位數”為計稅依據；（2）選項B：機動船舶

以“凈噸位數”為計稅依據。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分）

1.

【答案】X

【解析】付款人賬戶內沒有資金或資金不足，或者收款人應收的款項由于付款人的原因不能

收回時，銀行的中介職責可以不履行，因為銀行沒有為存款人墊付資金的義務；銀行與存款

人另有約定的除外（銀行不墊款原則）。

2.

【答案】V

【解析】企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物

和香料作物的種植；（2）海水養殖、內陸養殖。

3.

【答案】V

【解析】一般納稅人可以按照稅法規定選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為主要有：（1）公共

交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車；（2）

電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4.

【答案】X

【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄；經復議的案件，也

可以由行政復議機關所在地人民法院管轄。

5.

【答案】V

6.

【答案】X

【解析】納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的,在原煤移送使用環節不繳納資源稅;

將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額，計算

繳納資源稅。

7.

【答案】V

8.

【答案】V

【解析】稅務機關有權核定應納稅額的情形：（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬

簿的；（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒

不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺

不全，難以查賬的；（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令

限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

9.

【答案】X

【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅；用于

其他方面的，于移送使用時照章繳納消費稅。

10.

【答案】V

【解析】個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，而是對其投資者個人或自然人合伙人

取得的生產經營所得征收個人所得稅。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個

或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、

不選均不得分）

【資料1】

1.

【答案】ACD

【解析】（1）“工資、薪金所得”包括個人因“任職或者受雇”而取得的工資（選項AD）、

薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼（選項C）以及與任職或者受雇有關的其他

所得。（2）下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女

補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;

③托兒補助費（選項B）；④差旅費津貼、誤餐補助（不包括單位以誤餐補助名義發給職工

的補助、津貼）。

2.

【答案】ABCD

【解析】居民個人按照國家規定標準和范圍繳納的住房公積金（選項D）、基本醫療保險費

（選項A）、基本養老保險費（選項B）、失業保險費（選項C）等社會保險費，準予從納稅

義務人的應納稅所得額中扣除。

3.

【答案】B

【解析】根據2020年教材和《個人所得稅法（2018年修正）》等相關內容，此題涉及的知

識點已經過時，相關內容政策上已經發生了調整，所以考生在復習時應跳過此題。

4.

【答案】D

【解析】根據2020年教材，此題涉及的知識點已經刪除，所以考生在復習時應跳過此題。

【資料2】

1.

【答案】AC

2.

【答案】AC

3.

【答案】A

4.

【答案】B

【解析】（1）由于題目提供的所有收入均明確指明為“含稅收入”，均應首先作價稅分離,

第3小題選項BCD均予排除；（2）由于第3小題選項A為貸款服務增值稅銷項稅額的正確計

算，我們可以推斷出利息收入（6491.44萬元）、票據貼現服務（874.5萬元）屬于貸款服務，

而資金結算服務（37.1萬元）和賬戶管理服務（12.72萬元）為直接收費金融服務，第1、

4小題的答案也就應聲而出；（3）第2小題：一般納稅人購進貸款服務（選項AC均屬于貸

款服務）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

【資料3】

1.

【答案】C

【解析】（1）選項BD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未記載，并不

導致支票無效；（2）選項AC：甲公司是支票的出票人，P銀行是支票的付款人。

2.

【答案】D

【解析】背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，背書有效，其后手再背書轉讓的，原背書

人對后手的被背書人不承擔保證責任（對其直接后手丙公司還是需要承擔票據責任的）。

3.

【答案】AD

【解析】（1）選項A：支票持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款；（2）選

項CD：支票的提示付款期限自出票日（2016年4月1日）起10日。

4.

【答案】ACD

【解析】（1）背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，背書有效（丙公司可以取得票據權利，

選項A錯誤），其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任（乙公司

只是對其間接后手不承擔票據責任，對其直接后手丙公司應承擔票據責任，丙公司有權向乙

公司追索）。（2）票據的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對持票人承

擔連帶責任，因此，持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者

全體行使追索權。

歷年真題_2018年

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案,

請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案）

1.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，在零售環節加征消費稅的是（）。

A.超豪華小汽車

B.游艇

C.電池

D.高檔手表

2.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款征收方式中，適用于納稅人財務制度不健全,

生產經營不固定，零星分散，流動性大的稅源的是（）o

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.查賬征收

3.根據社會保險法律制度的規定，參加職工基本養老保險的個人，達到法定退休年齡且累計

繳費滿一定年限的，方可享受職工基本養老保險待遇，該年限為（）o

A.5年

B.20年

C.15年

D.10年

4.下列法律責任形式中，不屬于行政處分的是（）。

A.罰款

B.撤職

C.記過

D.降級

5.（根據2020年教材本題的知識點已刪除）下列存款人開立的銀行結算賬戶中，須經中國

人民銀行分支機構核準的是（）。

A.乙公安局在銀行開立的預算單位專用存款賬戶

B.丙公司在銀行開立的用于注冊驗資的臨時存款賬戶

C.張某在銀行開立的個人I類銀行賬戶

D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

6.根據企業所得稅法律制度的規定，企業應當自納稅年度終了之日起一定期限內，向稅務機

關報送年度企業所得稅納稅申報表。該期限為（）。

A.4個月

B.3個月

C.6個月

D.5個月

7.（根據2020年教材本題選項A涉及的知識點已刪除）根據印花稅法律制度的規定，下列

各項中，不征收印花稅的是（）。

A.未按期兌現的運輸合同

B.以電子形式簽訂的買賣合同

C.建設工程合同

D.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

8.根據關稅法律制度的規定，下列關稅應納稅額計算方法中，關稅稅率隨著進口商品價格的

變動而反方向變動的是（）。

A.從價稅計算方法

B.復合稅計算方法

C.滑準稅計算方法

D.從量稅計算方法

9.（根據2020年教材本題涉及的知識點己變更）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2018年11

月將自產的100件新型羽絨服作為福利發給本廠職工，該新型羽絨服生產成本為單件1160

元，增值稅稅率為16%,成本利潤率為10虬計算甲服裝廠當月該筆業務增值稅銷項稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A.100X1160X16%=18560（元）

B.100X1160X（1+10%）X16%=20416（元）

C.100XI160X（1+10%）+（1+16%）X16%=17600（元）

D.100X11604-（1+16%）X16%=16000（元）

10.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）甲電子公司2018年9月銷售一批產品，

含增值稅價格為46.4萬元，由于購買數量多，甲電子公司給予購買方9折優惠，銷售額和

折扣額在同一張發票“金額欄”內分別列示，增值稅稅率為16虬甲電子公司在計算企業所

得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為（）。

A.36萬元

B.41.76萬元

C.40萬元

D.46.4萬元

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不

得扣除的是（）。

A.企業發生的合理勞動保護支出

B.企業發生的非廣告性質贊助支出

C.企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

D.企業轉讓固定資產發生的費用

12.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）根據勞動合同法律制度的規定，下列各項

情形中，不能導致勞動合同終止的是（）。

A.勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的

B.勞動者醫療期內遇勞動合同期滿的

C.勞動者達到法定退休年齡的

D.勞動者被人民法院宣告死亡的

13.甲公司為居民企業，2018年度境內應納稅所得額1000萬元。來源于M國的應納稅所得

額300萬元，已在M國繳納企業所得稅稅額60萬元。己知甲公司選擇按國（地區）別分別

計算其來源于境外的應納稅所得額，適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司2018年度應繳

納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（1000+300）X25%-60=265（萬元）

B.1000X25%-60=190（萬元）

C.1000X25%=250（萬元）

D.（1000+300）X25%=325（萬元）

14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.開采的原煤

B.以未稅原煤加工的洗選煤

C.以空氣加工生產的液氧

D.開采的天然氣

15.趙某，15周歲，系甲省體操隊專業運動員，月收入3000元，完全能夠滿足自己生活所

需。下列關于趙某民事行為能力的表述中，正確的是（）。

A.趙某視為完全民事行為能力人

B.趙某屬于完全民事行為能力人

C.趙某屬于限制民事行為能力人

D.趙某屬于無民事行為能力人

16.根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定

期限，該期限為（）。

A.6個月

B.1年

C.3個月

D.2年

17.（根據2020年教材本題涉及的知識點已變更）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年10

月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3480000元。已知增值稅稅率為16%,白酒消費稅

比例稅率為20%,從量稅稅額為0.5元/500克。關于甲酒廠當月應繳納消費稅稅額的下列算

式中，正確的是（）=

A.3480000X20%+50X2000X0.5=746000（元）

B.34800004-（1+16%）X20%+50X2000X0.5=650000（元）

C.3480000X20%=696000（元）

D.34800004-（1+16%）X20%=600000（元）

18.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，可以辦理貼現的是（）。

A.銀行本票

B.銀行承兌匯票

C.轉賬支票

D.銀行匯票

19.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）。

A.房屋抵押

B.房屋交換

C.房屋繼承

D.房屋出租

20.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，免征車輛購置稅的是（）。

A.個人購買自用的汽車

B.個人受贈自用的摩托車

C.外國駐華使館購買自用的汽車

D.企業自產自用的汽車

21.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是

（）。

A.進口貨物，為報關進口的當天

15B.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天

D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

22.2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至

2017年1月10日雙方勞動關系終止。下列關于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的

是（）。

A.應自2016年9月10日起1年內提出申請

B.應自2016年9月10日起3年內提出申請

C.應自2017年1月10日起1年內提出申請

D.應自2016年7月10日起3年內提出申請

23.按照規定甲公司最晚應于2017年5月15日繳納應納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅

務機關責令其于當年6月30日前繳納，并加收