試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財政稅收初級考試練習題及答案4（500題）

財政稅收初級考試練習題及答案4

L［單選題］下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A）企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B）企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C）企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D）企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

答案:D

解析：本題考查資產的稅務處理。企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權

平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

2.［單選題］公共物品的特征不包括（）

A）效用的不可分割性

B）提供目的盈利性

C）受益的非排他性

D）取得方式的非競爭性

答案:B

解析：本題考查公共物品的特征公共物品有四個特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方

式的非競爭性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非

競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。選項B應該

是提供目的的非盈利性。

3.［單選題］行政管理支出增長的直接因素是（）

A）人員經費支出的增長

B）管理不嚴格

C）缺乏財務預算的約束機制

D）績效考評不嚴格

答案:A

解析：本題考查提高行政管理支出效率。導致行政管理支出增加的因素是多方面的，具體分析我國行

政管理支出增長過快的原因，可以發現，人員經費支出的增長是行政支出增長的直接因素，而人員

經費增長過快的原因又主要在于行政人員數量增加和報酬提高。選項BCD都是不是行政支出增長的直

接原因。

4.［單選題］已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起（）內，向稅務登記地稅務機

關申報辦理扣繳稅款登記。

A)15日

B)30日

0450

D)50日

答案:B

解析：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報

辦理扣繳稅款登記。

5.［單選題］最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。

A）1979年稅制改革

B）1983年第一步利改稅

01984年第二步利改稅

D）1994年稅制改革

答案:D

解析：本題考查財政收入的項目構成。我國征稅的發展歷程：①1983年的第一步“利改稅”在中國的

財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征企業所得稅。②1984年第二步“利改稅”又將

原來已經簡并過的工商稅重新劃分為產品稅、增值稅、營業稅和鹽稅，同時開征或恢復了資源稅等

其他稅種，這大大增加了稅收的財政收入作用和經濟調節作用。③1986年底，我國對國有企業實行

企業包干制。但在核算上仍將包干收入計于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財政收入中的主體

地位。④1994年，我國對工商稅制進行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財政收入中的主導地位

6.［單選題］直接影響和制約著一國的財政收入規模水平的是（）。

A）市場價格變動

B）經濟發展水平

C）收入分配政策

D）分配制度

答案:B

解析:本題考查財政收入規模。經濟發展水平的高低，直接影響和制約著一國的財政收入規模水平。

7.［單選題］監督預算的執行并審查和批準預算的調整方案是（）的職權。

A）各級人民代表大會

B）各級人大常委會

C）各級人大財經委

D）各級人民政府

答案:B

解析:本題考查預算管理權限的劃分。各級人大常委會監督預算的執行；審查和批準預算的調整方案

;審查和批準決算。

8.［單選題］某企業今年的實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業去年資金賬簿上已按規

定貼印花2000元。該企業今年應納印花稅為（）元。

A）250

B）750

02000

D）4500

答案:A

解析:本題考查印花稅稅額的計算。營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與

“資本公積”兩項的合計金額。該企業今年應納印花稅

=（5000000+4000000）X0.25%。—2000=250（元）。

9.［單選題］幾個單位共同擁有一塊土地的使用權，則城鎮土地使用稅的納稅人為（）。

A）其中實際占用土地面積最大的單位

B）稅務機關核定的單位

C）協商確定納稅人

D）對這塊土地擁有使用權的每一個單位

答案:D

解析:本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。土地使用權共有的，共有各方均為城鎮土地使用稅的納稅

人，由共有各方分別納稅。

10.［單選題］在超額累進稅率下，應納稅額的計算公式是（）。

A）應納稅額=應稅所得額X適用稅率一速算扣除數

B）應納稅額=應稅所得額X上一級稅率一速算扣除數

C）應納稅額=應稅所得額X下一級稅率一速算扣除數

D）應納稅額=應稅所得額X適用稅率+速算扣除數

答案:A

解析：本題考查稅率。在超額累進稅率下，應納稅額的計算公式是應納稅額=應稅所得額X適用稅率

一速算扣除數。

11.［單選題］財政固有的功能是

A）計劃職能

B）組織職能

C）控制職能

D）分配職能

答案:D

解析：

12.［單選題］房產稅的稅率形式是（）。

A）比例稅率

B）累進稅率

C）定額稅率

D）平均稅率

答案:A

解析:本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率。

13.［單選題］甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規

定，其納稅人是（）。

A）甲公司

B）乙公司

C）甲、乙公司

D）丙公司

答案:C

解析：本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經濟憑證

的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。

14.［單選題］甲企業為增值稅一般納稅人，2015年7月初，購買貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬

元，當月下旬，因管理不善，造成該批貨物發生變質，經核實造成30%的損失，則甲企業當月可以抵

扣的進項稅額為（）萬元。

A）0

B）5.4

012.6

D）18

答案:C

解析：本題考查非正常損失。因管理不善，造成損失的，進項稅額不予抵扣。則甲企業當月可以抵扣

的進項稅額=18*（1-30%）=12.6萬元

15.［單選題］經濟穩定職能，可以發揮“內在穩定器”的作用，在收入方面，主要是實行（）。

A）累進所得稅制

B）社會保障

0補貼

D）救濟

答案:A

解析：本題考查經濟穩定職能。經濟穩定職能，可以發揮“內在穩定器”的作用，在收入方面，主要

是實行累進所得稅制。

16.［單選題］企業納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過（）的部分，可以據實在企業

所得稅前扣除。

A）職工年度工資薪金總額0.5%

B）職工年度工資薪金總額K

C）發生額2.5%

D）發生額14%

答案:B

解析：本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工

年度工資薪金總額設的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。

17.［單選題］目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按（）差異化的。

A）行業

B）性質

C）規模

D）經營年限

答案:A

解析:本題考查國有資本經營預算。目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按行業差異化的。

18.［單選題］某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎

勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。根據資料回答下列問題：契稅的征稅

對象是（）。

A）我國境內土地

B）我國境內房屋權屬

C）我國境內不動產

D）我國境內轉移土地、房屋權屬的行為

答案:D

解析:本題考查契稅的征收對象。契稅的征稅對象是我國境內轉移土地、房屋權屬的行為，不是不動

產本身。因此ABC選項說法均不正確；

19.［單選題］適于劃歸地方政府的稅種是0。

A）稅基流動性大的稅種

B）稅源分布較分散的稅種

C）與收入再分配有關的稅種

D）與在各地區間分布不均的自然資源相關的稅種

答案:B

解析:本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動性較小的、稅源分布

較廣（不易統一征收）的稅種，如房產稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

20.［單選題］下列關于個人所得稅的計稅依據說法錯誤的是（）。

A）財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

B）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

C）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

D）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額為應納稅所得額

答案:D

解析:本題考查財產轉讓所得。D選項說法錯誤，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值

和合理費用后的余額為應納稅所得額。

21.［單選題］按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告是（）。

A）政府預算

B）政府決算

C）行政報告

D）法律文件

答案：B

解析：本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計

報告。

22.［單選題］全國財稅大檢查屬于

A）專項檢查

B）集中性檢查

C）重點檢查

D）日常檢查

答案:B

解析：

23.［單選題］基礎教育屬于（）。

A）社會公共需要

B）半社會公共需要

C）個人需要

D）半個人需要

答案:A

解析:本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業也

是考察的重點內容。（1）保證執行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及

教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫療事業。（3）大型公共設施。如

郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此基礎教育是保證執行國家職能的需要是典型的社會公共

需要。

24.［單選題］不是所有的預算收支項目都能采用該預算形式，有些收支在一定時期內具有剛性，這是

（）預算模式的缺點。

A）資本預算

B）基數預算

C）零基預算

D）單式預算

答案:C

解析：本題考查預算編制模式。零基預算的缺點在于不是所有的預算收支項目都能采用零基預算，有

些收支在一定時期內具有剛性，如國債還本付息支出、公務員的工資福利支出等。

25.［單選題］某市生產企業為增值稅一般納稅人，為居民企業。2018年度發生相關業務如下

：（1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元

）;應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元.城市維護建設稅及教育附加60萬元；（2）發

生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業務宣傳費用450萬元。發生財務費用200萬元，其中

支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發

生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元

;（3）2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元；要求：根據所給資料

,回答下列問題：應納稅所得額時準予扣除的銷售費用為（）萬元。

A）1500

B）1750

C）1300

0）1350

答案:D

解析：本題考查企業所得稅應納稅額的計算。廣告費，業務宣傳費扣除限額=8000X15%=1200（萬

元），實際發生800+450=1250（萬元）大于扣除限額，應扣除1200萬元。準予扣除的銷售費用

=1400-800-450+1200=1350（萬元）。

26.［單選題］關于消費稅稅率，下列說法錯誤的是0。

A）納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算各自的銷售額或銷售數量

B）納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應分別核算各自的銷售額或銷售數量，未分別核算的，按加

權平均稅率征稅

C）納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成成套消費品銷售時，按應稅消費品中適用最高稅率的消

費品稅率征稅

D）納稅人將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，根據其中的最高稅率的消費品稅率

征稅

答案:B

解析:本題考查消費稅的稅率。選項B錯誤，納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，即生產銷售兩種稅

率以上的應稅消費品時，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額或銷售數量，未分別核算的

,按最高稅率征稅。

27.［單選題］城鎮企業職工基本養老保險，目前單位繳費的比例一般不得超過企業工資總額的（）。

A）8%

B）10%

016%

D）20%

答案:C

解析：本題考查我國的社會養老保險制度。自2019年5月1日起降低城鎮職工基本養老保險單位繳費比

例。各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團養老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%；目

前低于16%的，要研究提出過渡辦法。

28.［單選題］2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產稅稅率。

A）0

B）1.2%

04%

D）12%

答案:C

解析:本題考查房產稅的稅率。房產稅采用比例稅率，依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為

1.2%；依據房產租金收入計稅的，稅率為12%。對個人出租住房，不區分用途，其按4%的稅率征收房

產稅。

29.［單選題］下列各項收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是（）。

A）住房公積金收入

B）彩票公益金收入

C）罰沒收入

D）中央銀行收入

答案:A

解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點。按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范

圍包括行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有

資本收益、彩票公益金、特許經營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集

中收入以及政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

30.［單選題］單式預算和復式預算的劃分標志為（）

A）預算的形式

B）預算的分級管理

C）預算內容的分合關系

D）預算的組成環節

答案:A

解析：

31.［單選題］把課稅對象數額按大小分成若干個不同等級的部分，對每個等級部分分別規定相應的稅

率，各等級分別計算稅額，一定數額的課稅對象同時使用幾個稅率，這樣的稅率的是

A）定額稅率

B）全額累進稅率

C）超額累進稅率

D）超率累進稅率

答案:C

解析：

32.［單選題］按《預算法》要求，本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后。日

內向本級各部門批復預算。

A）15

B）20

045

D）60

答案:B

解析：本題考查決算的批復。本級政府財政部門應自本級人民代表大會批準本級預算之后20日內向本

級各部門批復預算，各部門應在收到本級政府財政部門批復的本部門預算后15日內向所屬各單位批

復預算。題目問的是本級政府，因此是20日。

33.［單選題］下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是（）

A）產權屬于集體的由承典人繳納

B）房屋產權出典的由出典人繳納

C）產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D）產權屬于國家所有的不繳納

答案:c

解析：

34.［單選題］城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。

A）使用的土地面積

B）申報的土地面積

C）實際占用的土地面積

D）估算的土地面積

答案:C

解析：本題考查城鎮土地使用稅的計稅標準。城鎮土地使用稅是以開征范圍內的土地為征稅對象，以

實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

35.［單選題］國債的最基本的功能是（）。

A）彌補財政赤字

B）籌集建設資金

C）調節貨幣流通

D）調節國民經濟的發展

答案:A

解析：

36.［單選題］當購買性支出維加時.其對市場價格和企業利潤的影響是（）

A）價格上升.利潤提高

B）價格上升，利潤下降

C）價格下降，利潤上開

D）價格下降，利潤下降

答案:A

解析：

37.［單選題］轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為（）。

A）30%

B）40%

C）50%

D）60%

答案:A

解析：本題考查土地增值稅的稅率。轉讓房地產獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適

用稅率為30虬

38.［單選題］下列關于預算收入的退庫管理說法錯誤的是（）。

A）結算性退庫、政策性退庫、提留性退庫屬于預算收入退庫的范圍

B）預算收入退庫的范圍不包括技術性差錯退庫

C）屬于中央預算收入的退庫，必須經財政部或授權的征收部門審查批準

D）屬于地方預算收入的退庫，由地方財政部門或授權的征收部門在規定的退庫范圍內審查批準

答案:B

解析：本題考查政府預算收支的執行。根據現行國家金庫制度規定，主要預算收入退庫的具體范圍如

下：技術性差錯退庫、結算性退庫、政策性退庫、提留性退庫等。

39.［單選題］我國的財政年度是（）。

A）1月1日至12月31日

B）4月1日次年的3月310

07月1日至次年的6月30日

D）10月1日至次年的9月30日

答案:A

解析：本題考查財政支出的概念。我國財政年度為自然年度，即從當年的1月1日起至12月31日止。選

項BCD為干擾選項，不符合題意。

40.［單選題］下列財政支出項目中，屬于補償性支出的是（）。

A）基本建設支出

B）國家物資儲備支出

C）企業挖潛改造支出

D）社會保障支出

答案:C

解析：本題考查按財政支出在社會再生產中的作用分類。財政支出在社會再生產中的作用分類，可以

分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產過程中消耗掉的生產資

料方面的支出。經濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會

共同消費方面的支出。包括文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等

項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、

國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。A選項是積累性支出；B選項是積累性支出；C選項是補償

性支出；D選項是混淆選項。

41.［單選題］基本支出預算實行以。為主的管理方式，同時結合部門資產情況，通過建立實物費用定

額標準，實現資產管理與定額管理相結合。

A）資產管理

B）定員定額

C）部門管理

D）統一管理

答案:B

解析:本題考查部門預算。基本支出預算實行以定員定額為主的管理方式，同時結合部門資產情況

,通過建立實物費用定額標準，實現資產管理與定額管理相結合。

42.［單選題］決定公債規模的重要因素是（）。

A）政府償債能力

B）金融市場的利率

C）認購者負擔能力

D）經濟與社會發展戰略

答案:c

解析：本題考查公債規模。認購者負擔能力的高低是決定公債規模的重要因素。

43.［單選題］關于消費稅，下列說法錯誤的是（）。

A）白酒生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金要繳納消費稅

B）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發生的當天的人民幣匯率中間價

C）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選

擇銷售額發生的當月1日的人民幣匯率中間價

D）納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的應折算成人民幣，納稅人應在事先

確定采取何種折合率，確定后三年內不得變更

答案:D

解析:本題考查消費稅的計稅依據。選項D錯誤，納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結

算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價

,納稅人應在事先確定采取何種折合率，確定后一年內不得變更。

44.［單選題］我國《預算法》規定，省（自治區、直轄市）政府財政部門應當在本級人民代表大會會議

舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交（）進行初步審查。

A）本級人民代表大會有關專門委員會

B）本級政府

C）上一級財政部門

D）上一級政府

答案:A

解析：本題考查政府預算的審查、批準和監督制度。我國《預算法》規定，省（自治區、直轄市）政府

財政部門應當在本級人民代表大會會議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代

表大會有關專門委員會進行初步審查；設區的市（自治州）政府財政部門應當在本級人民代表大會會

議舉行的30日前，將本級預算草案的初步方案提交本級人民代表大會有關專門委員會進行初步審查

,或者送交本級人民代表大會常務委員會有關工作機構征求意見。

45.［單選題］社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A）按平價付費

B）按市場價格付費

C）按成本付費

D）無需付費或少量付費

答案:D

解析：本題考查財政分配的目的。社會公共服務，是指為了保障社會公共安全、秩序、公民基本權利

和經濟發展的社會條件等方面的實現而提供的服務。它不同于滿足個人需要的產品和服務，社會成

員享用時無需付出代價或只須付出少量的費用。選項ABC都不符合題意。

46.［單選題］制約一國財政收入規模大小的根本的因素是（）。

A）經濟發展水平

B）價格總水平

C）稅收制度

D）分配政策

答案:A

解析：本題考查財政收入規模。財政收入規模有多大，財政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅

是以政府的主觀意愿為轉移的，它要受各種政治、經濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規

模的主要因素：1.經濟發展水平。在影響財政收入規模的各種因素當中，最主要的影響因素是一國

的經濟發展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場價格變動選項BCD是影響財政收入規模的因素

,但不是根本因素。

47.［單選題］下列不屬于編制政府決算的準備工作的是（）。

A）擬定和下發政府決算的編制說明

B）進行年終清理

C）審計預算執行情況

D）年終決算

答案:C

解析：本題考查政府決算草案的編制。編制政府決算的準備工作包括：財政部擬定和下發決算的編制

說明、進行年終清理、年終決算、制定和頒發決算表格。C選項審計預算執行情況不是編制政府決算

的準備工作。

48.［單選題］由于非人為因素而造成的收不抵支的情況而形成的赤字指的是（）。

A）周期性赤字

B）結構性赤字

0自然失業赤字

D）被動赤字

答案：D

解析:本題考查財政赤字的分類。被動赤字是由于客觀原因，而非人為因素，出現財政收入不能抵補

支出的情況而形成的赤字。

49.［單選題］從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A）保證財政收入持續穩定增長

B）壓縮政府開支

C）保證財政支出持續穩定增長

D）增加財政結余

答案:A

解析：本題考查財政收入規模。從歷史上看，保證財政收入持續穩定增長是世界各國政府的主要財政

目標，而在財政赤字普遍存在的現代社會，謀求財政收入增長則更為各國政府所重視。選項BCD均為

干擾選項，不是各國政府的主要財政目標。

50.［單選題］一稅種區別于另一稅種的主要標志是

A）納稅人

B）課稅對象

C）負稅人

D）稅源

答案：B

解析：

51.［單選題］調節個人收入的基本目標不包括（）。

A）合理拉開收入差距

B）防止貧富懸殊

C）逐步實現共同富裕

D）物價穩定

答案:D

解析:調節居民個人收入水平的基本目標是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現

共同富裕。

52.［單選題］文教科學衛生支出中，辦公費定額屬于（）。

A）單項定額

B）綜合定額

C）擴大定額

D）擴大綜合定額

答案:A

解析：本題考查支出定額。支出定額：①按支出的用途可分為人員經費定額和公用經費定額；②按定

額的范圍可分為：單項定額（辦公費、郵電費、水電費）、綜合定額（公務費定額、設備購置費、

修繕費、業務費）擴大綜合定額（公用經費定額）。選項BCD均為干擾選項，不符合題意，

53.［單選題］某內資企業2019年度有關財務資料如下：（1）全年利潤總額100萬元；（2）全年平均

職工人數100人，在“管理費用”中列支全年合理的工資200萬元，并已按此數額計提了職工福利費

、職工教育經費和職工工會費用共計60萬元；（3）“營業外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足

球俱樂部贊助支出5萬元；（4）“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

根據上述資料，回答下列問題該企業2019年度應稅所得額為（）。

A）100萬元

B）215.2萬元

099萬元

D）242.2萬元

答案:C

解析：本題考查企業所得稅稅前扣除的主要項目。稅前列支的職工福利費、職工教育經費和職工工會

經費金額=60-56=4萬元，”營業外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元都

不得在稅前列支，這些都必須照章納稅；而“投資收益”中含國債利息20萬元可以扣除，不計入應

納稅所得額。那么實際應稅所得額=100+4+10+5-20=99萬元。

54.［單選題］下列屬于政府預算收入征收機構的是（）。

A）稅務部門

B）國家政策性銀行

C）有關商業銀行

D）國家發展性銀行

答案:A

解析：本題考查政府預算執行的組織體系及其職責。政府預算收入的征收機構主要包括稅務部門和海

關。

55.［單選題］從動態的角度來看，財政收入是（）。

A）政府籌集財政資金的過程

B）用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C）征稅的過程

D）一定量的社會產品

答案:A

解析：本題考查財政收入的含義。從動態看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程；從靜

態看，財政收入是用貨幣表現的一定量的社會產品價值

56.［單選題］在定額稅率中，當價格上漲時，固定數量征稅對象的稅額（）。

A）保持不變

B）增加

C）減少

D）視價格上漲的幅度而定

答案:A

解析:按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數量有關，同價格無關。當價格普遍上漲或下跌

時，仍按固定稅額計稅。

57.［單選題］消費稅的納稅期限能夠選擇的有（）。

A)20

B)6日

070

D)10日

答案:D

解析：本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或

者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按

固定期限納稅的，可以按次納稅。

58.［單選題］“公共收入增長導致論”認為，決定公共收入水平的是0。

A）公民所容忍的稅收水平

B）經濟發展水平

C）GDP增長率

D）經濟發展所處階段

答案:A

解析:本題考查財政支出規模的增長趨勢。“公共收入增長導致論”認為，公民所容忍的稅收水平決

定了公共收入水平，從而構成了政府擴大公共支出的約束條件。

59.［單選題］下列屬于我國非稅收入管理范圍的是（）。

A）社會保障基金

B）住房公積金

C）稅收收入

D）罰沒收入

答案:D

解析:社會保險費、住房公積金（指計入繳存個人賬戶部分）不納入我國政府非稅收入管理的范圍。

政府非稅收入的范圍包括行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產）有

償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈

收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

60.［單選題］瓦格納提出了稅收平等原則，認為應根據納稅能力的大小征稅，他提倡采用的稅率方式

是（）。

A）定額稅率

B）差額稅率

C）累進稅率

D）比例稅率

答案:C

解析:本題考查稅收原則。平等原則，是指根據納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多

者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進的稅率方式。

61.［單選題］在社會保障資金來源運作模式上，世界上大多數國家采取的積累方式是（）。

A）現收現付式

B）基金式

C）一般財政預算撥款

D）發行特種國債

答案:B

解析：本題考查社會保障基金的管理模式。從社會保障管理上看，總的趨勢包括：（1）社會保險管

理上，總的趨勢是從分散管理向統一集中管理方向發展；（2）社會保險的強制性。（3）社會保障的

資金來源，在多數國家的社會保險都采取“基金式”積累，獨立管理和保值、增值的運作模式

;（4）社會保險機構都越來越重視降低管理成本、提高工作效率。選ACD為干擾選項，題目問的是

多數國家的社會保險。

62.［單選題］證券的利息支出及其發行費用支出應盡量節約，最大限度地降低其籌集資金的成本，指

的是公債發行的（）原則。

A）景氣發行

B）穩定市場秩序

C）發行成本最小

D）發行有度

答案:C

解析:本題考查公債的發行原則。所謂發行成本最小原則是指證券的利息支出及其發行費用支出應盡

量節約，最大限度地降低其籌集資金的成本。

63.［單選題］按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為（）。

A）年度預算和多年預算

B）復式預算和單式預算

C）短期預算和中期預算

D）重點預算和一般預算

答案:A

解析：本題考查政府預算的含義。按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為年度預算和多年預

算，典型的形式是年度預算。

64.［單選題］在政府非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）。

A）行政事業性收費

B）政府性基金

C）罰沒收入

D）國有資產有償使用收入

答案:C

解析:在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。

65.［單選題］企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足（

）個月的，應當以實際經營期為一個納稅年度。

A）6

B）3

012

D）1

答案:C

解析:本題考查納稅年度。企業所得稅按納稅年度計算。納稅監督自公歷1月1日起至12月31日止。企

業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當

以實際經營期為一個納稅年度。

66.［單選題］從政府預算對總需求的影響而言，（）代表相應的貨幣購買力從民間部門轉移到政府部門

O

A）預算支出

B）預算收入

C）預算

D）決算

答案:B

解析:本題考查財政政策的工具。從對總需求的影響而言，預算收入代表相應的貨幣購買力從民間部

門轉移到政府部門，對總需求產生收縮效果；預算支出代表政府擁有的貨幣購買力轉化為現實的消

費支出或投資支出，對總需求產生擴張效果。

67.［單選題］關于我國政府采購制度規范范圍的說法，正確的是（）。

A）空間范圍僅限于境內的政府采購

B）主體范圍僅限于國家機關

C）對象范圍僅限于貨物采購

D）資金范圍僅限于預算內資金

答案:A

解析:本題考查組織預算支出的執行。A選項，空間范圍僅限于境內的政府采購。說法正確。BCD選項

,說法錯誤，因為規范的主體范圍，是指政府采購法律主要規范哪些社會主體的采購活動。規范的

對象范圍包括三大類：貨物、工程和服務。規范的資金范圍，主要包括財政性資金（預算內資金和

預算外資金）因此BCD說法均不正確。

68.［單選題］增值稅使得絕大部分貨物的稅負相同，而且同一貨物在經歷的所有生產和流通的各環節

的整體稅負也是相同的，這是（）特征的表現。

A）具有中性稅收性質

B）稅負具有轉嫁性

C）稅基廣闊

D）征收具有普遍性和連續性

答案:A

解析:本題考查增值稅的特點。1.不重復征稅，具有中性稅收的特征。增值稅具有中性稅收的特征

,是因為增值稅只對貨物或勞務銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅。對銷售額中屬于轉移過

來的、以前環節已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排除了重復征稅的因素。2.逐環

節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。3.稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續性

o選項BCD都不符合題意，不是題干所體現的特點；

69.［單選題］稅收制度的基本要素是

A）納稅人

B）納稅環節

C）課稅對象

D）稅率

答案:C

解析：

70.［單選題］下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A）加班工資

B）年終獎

C）殘疾人員所得

D）離休工資

答案:D

解析:本題考查免征個人所得稅的情形。按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退休費、退休

工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅。

71.［單選題］首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是（）

A）《大憲章》

B）《權利法案》

0《統一基金法》

D）《預算與會計法》

答案:A

解析：本題考查現代政府預算的產生。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在

法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎；二是向國王宣告國民有被協商權，并明確規定

國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎；三是首次將“非贊同毋納稅

”和“無代表權不納稅”等預算原則以法律形式確立下來。選項BCD法律文書均不符合題意。

72.［單選題］企業虧損補貼采用的財政補貼方式多為

A）財政退庫

B）轉移支付

C）列預算支出

D）稅式支出

答案:A

解析：

73.［單選題］對于工資、薪金所得，稅法規定采用

A）統一比例稅率

B）超額累進稅率

C）差別比例稅率

D）定額稅率

答案:B

解析：

74.［單選題］某企業2015年度取得銷售貨物收入4000萬元，當年實際發生的業務招待費30萬元，且能

提供有效憑證。該企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（）。

A）9.85萬元

B）18萬元

020.15萬元

D）30萬元

答案:B

解析：本題考查企業所得稅稅前扣除的主要項目。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出

,按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。；由于4000X5%0=20萬元

>30X60%=18萬元，所以企業當年可在企業所得稅前扣除的業務招待費為18萬元。

75.［單選題］（）是指經法定程序審核批準的、具有法律效力的、綜合反映年度國民經濟和社會發

展情況的政府財政收支計劃。

A）政府決算

B）政府稅收

C）政府預算

D）宏觀調控

答案:C

解析:本題考查政府預算的概念。A選項，政府決算：是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果

的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構成。C選項，政府預算：是指經法定程序審核批準的

,具有法律效力的、綜合反映年度國民經濟和社會發展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分

配和管理財政資金的重要工具，也是調節、控制、管理社會經濟活動的重要經濟杠桿。選項BD均為

干擾選項。

76.［單選題］下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。

A）多提的職工福利費

B）多攤銷的折舊費用

C）國債的利息收入

D）實發工資超過計稅工資部分

答案:C

解析:本題考查應按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的情

況。C選項，國債的利息收入免征企業所得稅，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額。

77.［單選題］一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A）非排他性

B）非競爭性

0非盈利性

D）非壟斷性

答案:A

解析：非排他性是指一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用。

78.［單選題］下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A）保險賠款

B）彩票中獎所得

C）孤老人員所得

D）加班工資

答案:A

解析：本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。

79.［單選題］文教科學衛生單位因提供實物產品而取得收入的定額指的是（）。

A）補償性收入定額

B）生產性收入定額

C）代辦性收入定額

D）擴大性綜合定額

答案:B

解析：本題考查文教科學衛生支出。生產性收入定額，是指文教科學衛生單位因提供實物產品而取得

收入的定額。

80.［單選題］居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款

給予稅收抵免的方法稱為（）。

A）稅收免稅

B）稅收扣除

C）稅收轉讓

D）稅收饒讓

答案:D

解析：本題考查稅收饒讓的概念。居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優惠的部分，視同在

國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為稅收饒讓。

81.［單選題］把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是（）。

A）確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B）合理安排資金還款

C）為國家制定金融政策提供依據

D）保護債權人利益

答案:A

解析:本題考查公債的分類。按償還期限為標準分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債。把公

債分為短期公債、中期公債、長期公債，目的在于依據債券期限的長短對財政收入和支出的影響不

同，確定合理的期限結構，以便同家高效率地運用所籌措的資金。

82.［單選題］購買性支出側重于執行的財政職能是（）。

A）資源配置職能

B）收入分配職能

C）經濟穩定職能

D）經濟發展職能

答案:A

解析:本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。以購買性支出占較大比重的財政支出活

動，執行資源配置的職能較強。

83.［單選題］某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月

,由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與

公民張某交換，此時雙方交換價值相等。根據資料回答下列問題：依據稅法規定，曾某受贈房屋應

繳納契稅（）萬元。

A）0

B）0.75

02.25

D）3

答案:D

解析：本題考查契稅的計算。房屋贈與，即指房屋產權所有人將房屋無償轉讓給他人所有。房屋的受

贈人要按規定繳納契稅。曾某受贈房屋應繳納契稅=60*5%=3萬元

84.［單選題］公債負擔率是指（）。

A）當年公債發行額與當年GDP的比率

B）公債余額與當年GDP的比率

C）當年公債發行額與當年財政收入的比率

D）公債余額與當年財政收入的比率

答案：B

解析：本題考查公債負擔率。公債負擔率是指公債余額與當年GDP的比率。

85.［單選題］下列關于消費稅納稅義務發生時間，說法錯誤的是（）。

A）采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為收到尾款的當天

B）采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

C）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥收手續的當天

D）納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

答案:A

解析：本題考查消費稅納稅義務發生時間。1.納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式分

別為：2.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為移送使用的當天。3.納稅人委

托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為納稅人提貨的當天。4.納稅人進口的應稅消費品

,其納稅義務的發生時間為報關進口的當天。因此A選項錯誤，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式

,納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。

86.［單選題］企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A）財政撥款

B）地方政府債券利息收入

C）行政事業性收費

D）政府性基金

答案:B

解析:B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。

87.［單選題］對預算的編制，執行和完成結果實行全面的追蹤問效，推動提高部門整體績效水平。這

體現了部門預算的（）原則。

A）合法性

B）完整性

C）穩妥性

D）績效性

答案:D

解析:績效性原則應將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理

自主權。對預算的決策、編制、執行過程及完成結果實行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業

務實施效果，推動提高部門整體績效水平。

88.［單選題］根據法律規定，地方政府債務應納入預算管理，下列做法中不正確的是（）。

A）地方政府將一般債務收支納入一般公共預算菅理

B）地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理

C）地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理

D）政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出不需要納入政府預算管理

答案:D

解析:本題考查地方債務預算管理。選項D錯誤，地方政府要將政府與社會資本合作項目中的財政補

貼等支出按性質納入相應政府預算管理。

89.［單選題］我國現行的文教科學衛生事業單位預算管理辦法中，對超支和結轉結余的規定是（

）O

A）超支不補，結轉結余上繳

B）超支不補，結轉結余按規定使用

C）超支追加，結轉結余上繳

D）超支追加，結轉結余按規定使用

答案:B

解析:本題考查文教科學衛生支出的管理。國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支

不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

90.［單選題］關于財政農業投資的說法，錯誤的是0。

A）國家對農業的財力支持是財政的一項基本職責

B）我國農業投入的資金應主要靠財政支持

C）農業發展與財政有著十分密切的關系

D）財政農業投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等

答案：B

解析：本題考查財政農業投資。在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農業投入的資金應當主要來

自農業農村部門和農戶自身的積累，國家投資只應發揮輔助的作用。

91.［單選題］在人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養老保險籌資模式是

（）O

A）現收現付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）現付現收制

答案:A

解析:現收現付制的養老保險籌資模式，在人口結構年輕化、養老保險基金需求量不大的條件下比較

適用。

92.［單選題］企業所得稅的納稅人不包括（）。

A）基金會

B）外國商會

C）農民專業合作社

D）個人獨資企業

答案:D

解析：本題考查企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，企業和其他取

得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其

他取得收入的組織。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、

合伙企業。因此ABC均為企業所得稅的納稅人。

93.［單選題］在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）

A）利用政府權力取得的非稅收入

B）政府性基金

C）反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入

D）利用國家所有權取得的非稅收入

答案:C

解析：本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進公益事業發展及其他非稅收入是依托

政府信譽募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部

門集中收入、政府財政資金產生的利息收入和其他政府非稅收入。選項ABD均為干擾選項，不符合題

意。

94.［單選題］出口關稅稅率是一種（）。

A）普通稅率

B）優惠稅率

C）差別比例稅率

D）超額累進稅率

答案:C

解析:本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現國家政

策。根據上述原則，出口關稅稅率沒有普通稅率和優惠稅率之分，是一種差別比例稅率。

95.［單選題］不屬于現代新古典主義經濟學派的是

A）貨幣學派

B）合理預期學派

C）供給學派

D）新凱恩斯主義學派

答案:D

解析：

96.［單選題］進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅

價格的公式是（）。

A）組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B）組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

答案:C

解析:本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額

的，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是組成計稅價

格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）。因此選項ABD公式不正確。

97.［單選題］企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限

最長不得超過（）年。

A）3

B）5

C）6

D）10

答案:B

解析：本題考查企業所得稅的計稅依據。企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年

度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

98.［單選題］根據我國《政府預算法》規定，政府預算編制的領導機關是（）。

A）各級政府

B）各級人民代表大會

C）各級財政部門

D）各部門、各單位

答案:A

解析:本題考查政府預算編制的部門設置。A選項，根據我國《預算法》規定，各級政府是預算編制

的領導機關，B選項，總預算編制機關是各級政府財政部門，D選項，各部門、各單位負責編制本部

門、本單位的預算。

99.［單選題］納稅人銷售應稅消費品的，關于其納稅義務發生時間，下列說法中正確的是（）。

A）采取賒銷和分期收款結算方式的，為收取款項的當天

B）采用預收貨款結算方式的，為收款日當天

C）采用托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款當天

D）采用以上三項以外的結算方式的，為取得索取銷售款憑據的當天

答案：D

解析:本題考查消費稅的征收管理。納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式其納稅義務發

生時間分別為：（1）采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同

沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；（2）采取預收貨款結算方式的，為

發出應稅消費品的當天；（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手

續的當天；（4）采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

100.［單選題］某煤炭公司5月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50萬元，該地區規定煤

炭的資源稅適用稅率為5虬則該公司5月應繳納資源稅（）萬元。

A）5

B）2.5

01.25

D）0

答案:B

解析：本題考查資源稅的計算。應繳納資源稅=50X5%=2.5（萬元）。

101.［單選題］登記注冊地在境外的企業，企業所得稅的納稅地點是（）。

A）企業登記注冊地

B）企業收入來源地

C）企業銷售經營地

D）實際管理機構所在地

答案:D

解析：本題考查企業所得稅的征收管理。企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地

點。

102.［單選題］從目前我國的實際情況看，比較可行的養老保險模式是（）。

A）現收現付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）現付現收制

答案:C

解析:本題考查社會保障支出。從目前我國的實際情況看，比較可行的養老保險模式是部分基金制。

103.［單選題］亞當?斯密提出的稅收原則是（）。

A）平等原則

B）平等原則

C）平等原則

D）平等原則

答案:C

解析：

104.［單選題］關于稅收在資源配置中所起作用的說法，錯誤的是（）。

A）稅收調節積累和消費的比例

B）稅收調節產業之間的資源配置

C）稅收調節資源在國際間的配置

D）稅收調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置

答案:C

解析:本題考查財政政策工具。稅收在資源配置中的作用表現在：（1）調節資源在積累和消費之間的

分配。（2）調節資源在產業之間的配置。（3）調節資源在政府部門和非政府部門（企業和居民）之間的

配置。

105.［單選題］要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系

,體現了組織財政收入的（）原則。

A）從發展經濟入手，增加財政收入

B）利益兼顧

C）合理負擔

D）公平與效率兼顧

答案:B

解析：本題考查組織財政收入的原則。籌集財政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就

是要兼顧和處理好國家與有關各方面的物質利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個

人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系。

106.［單選題］消費稅的征稅范圍不包括（）。

A）煙

B）大理石地板

C）游艇

D）木制一次性筷子

答案:B

解析：本題考查消費稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮

、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇

（12）木質一次性筷子（13）實木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項均屬于消費稅征稅范圍

,B選項不是；

107.［單選題］立法機關為政府發行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發行品

種、時間和發行方式，指的是（）。

A）公債發行額管理

B）公債限額管理

C）預算差額管理

D）公債余額管理

答案：B

解析：本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種。公債限額管理是立

法機關為政府發行公債設置一個額度限制，在此限額內，政府自行決定公債發行品種、時間和發行

方式。

108.［單選題］《中華人民共和國城市維護建設稅法》的實施日期是（）。

A）2021年1月1日

B）2021年5月1日

C2021年9月1日

D）2021年12月1日

答案:C

解析：

109.［單選題］企業所得稅的計稅依據是（）。

A）應納稅所得額

B）應納稅收入額

C）應納稅利潤總額

D）應納稅凈利潤額

答案:A

解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

110.［單選題］農業基礎設施投資主要應山（）承擔。

A）農民自身

B）商業銀行

C）社會力量

D）國家財政

答案:D

解析：

111.［單選題］居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元

,當地規定的契稅稅率為3%,居民甲需要繳納契稅（）萬元。

A）0

B）0.6

03

D）3.6

答案:B

解析:本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差

價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=20X3%=0.6（萬元）。

112.［單選題］契稅實行幅度稅率，其稅率為

A）l%~3%

B）3%~5%

C）5%~10%

D）10%?20%

答案:B

解析：

113.［單選題］某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業當年應納的房

產稅（注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。

A）16.8

B）168

07.2

D）72

答案:A

解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。該企業房產應納稅額=2000X（1-30%）X1.2%=16.8（萬

元）。

114.［單選題］行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編

制的年度支出計劃是（）。

A）項目支出預算

B）資金支出

C）人員經費支出

D）日常公用經費支出

答案:A

解析:本題考查部門支出預算的內容。項目支出預算是行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或

事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。

115.［單選題］電池、涂料的消費稅稅率分別為（）。

A）3%,5%

B）5%,5%

04%,4%

D）6%,8%

答案:C

解析：本題考查消費稅的稅率。電池、涂料的消費稅稅率分別為4%,4機

116.［單選題］關于環境保護稅的說法，錯誤的是（）。

A）《環境保護稅法》自2018年1月1日起施行，同時不再征收排污費

B）應稅大氣污染物的具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府進行確定和調整，在規定的稅額

幅度內提出

C）應稅噪聲按照分貝數分為六檔稅額

D）規模化養殖的農業生產排放應稅污染物的，不得免征環境保護稅

答案:C

解析:本題考查環境保護稅。選項C錯誤，應稅噪聲按照超標分貝數分為六檔稅額。

117.［單選題］房產稅納稅人包括（）。

A）在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B）農村房屋所有者

C）國家機關自用的房產

D）擁有非營業用房的個人

答案:A

解析:本題考查房產稅的征稅范圍。A選項，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收，但不包括

農村。因此A選項正確。B選項，房產稅征稅范圍不包括農村。因此B選項錯誤；C選項，國家機關自

用的房產，免征房產稅。因此C選項錯誤；D選項，擁有非營業用房的個人，免征房產稅。因此D選項

錯誤；

118.［單選題］除直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市以外，市轄區戶

籍人口超過100萬的城市，個人所得稅納稅人在該城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，扣除標

準為每月（）元。

A)800

B)1100

C)1500

D)1200

答案:B

解析：本題考查個人所得稅的計稅依據。除直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的

其他城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元。

119.［單選題］納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按（）征收環境保護稅。

A）25%

B）50%

060%

D）75%

答案:B

解析：本題考查環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定

的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。

120.［單選題］以下屬于準公共物品的是（）。

A）國防

B）基礎科學研究

C）環境保護

D）醫療

答案:D

解析：本題考查財政資源配置職能的范圍。準公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特

征的物品，如教育、醫療等。選項ABC屬于純公共物品。

121.［單選題］在安排政府消費性支出時，首先應該安排的是（）。

A）政府消費資料的最低需要

B）生產性基本建設支出

C）增加國家的物資儲備

D）公共基礎設施的投資

答案:A

解析：本題考查統籌兼顧全面安排原則。科學的財政支出順序是先維持后發展。第一層次，即維持性

支出。順序為：1.要滿足消費資料的最低需要量；2.要保證非生產性基本建設支出的最低需要量第

二層次，發展性支出。順序為：1.保證公共基礎設施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及

群眾生活水平的支出；3.用于增加國家物資儲備的支出選項B是第二步；選項C是最后一步；選項D是

第二層次第一步。

122.［單選題］關于消費稅稅率，下列說法錯誤的是（）。

A）納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算各自的銷售額或銷售數量

B）納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算的，按加權平均稅率征稅

C）納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成成套消費品銷售時，適用其中的最高稅率消費品稅率征

稅

D）納稅人將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，根據其中的最高稅率的消費品稅率

征稅

答案:B

解析：本題考查消費稅的稅率。B項是錯誤的，納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，即生產銷售兩種

稅率以上的應稅消費品時，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額或銷售數量，未分別核算的

,按最高稅率征稅。

123.［單選題］當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應當采取

的政策組合是（）。

A）松的財政政策與緊的貨幣政策

B）松的財政政策與松的貨幣政策

C）緊的財政政策與緊的貨幣政策

D）緊的財政政策與松的貨幣政策

答案:C

解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。當社會的總需