［模擬］注冊會計師稅法模擬165

單項選擇題

第1題：

稅收管理體制是各級國家機構之間劃分（）的制度。

A.財權

B.稅權

C.收入

D.事權

參考答案：B

答案解析：

稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度。

第2題：

采取分期付款方式銷售貨物時，其增值稅專用發票開具的時限是（）。

A.貨物發出的當天

B.收到第一期銷售額的當天

C.合同約定的收款日期的當天

D.收到全部貨款的當天

參考答案：C

答案解析：

現行稅法規定，增值稅專用發票的開具時間按增值稅納稅義務的發生時間開具。

采用分期付款方式銷售貨物時，其增值稅專用發票開具的時間是合同約定的收款

日期的當天。

第3題：

2009年3月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，將自己生產的一批產品委托給乙

公司代為銷售。3月5日，甲公司將該批產品發給乙公司。10月5日，乙公司將

受托代銷的產品全部售出，并將該批產品的代銷清單交給甲公司。則甲公司該批

產品的增值稅納稅義務發生時間為（）=

A.3月5日

B.8月28日

C.9月1日

D.10月5日

參考答案：C

答案解析：

第4題:

1

某商貿公司，2009年2月從國外進口一批糧食白酒（合計5000公斤），已知該

批應稅消費品的關稅完稅價格為900000元，按規定應繳納關稅180000元，糧

食白酒的消費稅稅率為20%,定額消費稅為0.5元/斤。該批消費品進口環節應

繳納的消費稅稅額（）元。

A.271250

B.339062.5

C.273750

D.276250

參考答案：D

答案解析：

（1）組成計稅價格=（900000+180000+5000X0.5X2）4-（1-20%）=1356

250（元）；（2）應繳納消費稅稅額=1356250X20%+5000X0.5X2=276250（元）。

第5題：

下列關于放棄免稅權的陳述，不正確的是（）o

A.生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅要求放棄免稅權，應當以書面形

式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案

B.放棄免稅權的納稅人一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人

的，應當按現行規定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值

稅專用發票

C.納稅人中請放棄免稅權，可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放

棄免稅權

D.放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅

參考答案：C

答案解析：

納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用

稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇

部分貨物或勞務放棄免稅權。

第6題：

在按照組成計稅價格計算繳納消費稅時，其中包括的利潤是根據應稅消費品的全

國平均成本利潤率計算的。應稅消費品全國平均成本利潤率由（）確定。

A.主管稅務機關

B.省級國家稅務局

C.國家稅務總局

D.財政部

參考答案：C

答案解析：

1993年12月28日與2006年3月，國家稅務總局頒發了《消費稅若干具體問題

的規定》，明確了應稅消費品全國平均成本利潤率。

2

第7題：

企業的應納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結算營業額，須按外匯

市場價格折合成人民幣計算。下列有關不同企業可以選擇的折合率的說法，正確

的是（）。

A.工業企業可以選擇當月月末的國家外匯牌價

B.商業企業可以選擇當月平均的國家外匯牌價

C.金融業可以選擇當月月末人民銀行公布的基準匯價

D.保險業可以選擇當月月末人民銀行公布的基準匯價

參考答案：D

答案解析：

金融保險業以外匯結算營業額的，金融業按其收到外匯的當天或當季季末中國人

民銀行公布的基準匯價折合營業額，保險業按其收到外匯的當天或當月月末中國

人民銀行公布的基準匯價折合營業額。其他企業，人民幣的折合率可以選擇當天,

也可以選擇當月1日的國家外匯牌價。

第8題：

納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自

治區、直轄市的，其開采的礦產品的納稅地點是（）。

A.開采地

B.核算單位所在地

C.由核算地國家稅務機關決定

D.由納稅人自己選擇

參考答案：A

答案解析：

現行稅法規定，納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位

不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品一律在開采地納稅。

第9題：

下列各項中，按照有關規定，可以免繳城鎮土地使用稅的是（）o

A.非營利性醫療機構自用的土地

B.中國銀行自用的土地

C.房地產開發公司建造商品房用地

D.企業廠區內的綠化用地

參考答案：A

答案解析：

第10題：

甲公司共擁有兩套相同的房屋，原價均為1000000元。一套用于生產經營，另

一套則租給了乙公司，每年收取租金收入60000元。當地規定在計算房產稅時

允許減除的比例為30%,則甲公司每年應該繳納的房產稅為（）o

3

兒72元

00一

兀

0

440

B.1

元

0

560

C.1元

0

680

D.1

：C

答案

參考

：

解析

答案

）。

00（元

156

2%=

0X1

000

%+6

）Xl.2

-30%

X（1

000

1000

題：

第11

）。

是（

稅的

車船

繳納

應該

規定

有關

按照

中，

各項

下列

用車船

A.警

車輛

專用

疾人

B.殘

撈漁船

C.捕

殖漁船

D.養

：B

答案

參考

：

解析

答案

。

船稅

征車

以免

船可

殖漁

、養

漁船

捕撈

船、

用車

，警

規定

稅法

現行

題：

第12

）0

（

的是

依據

計稅

業稅

為營

額作

入全

以收

必須

中，

各項

下列

入

的收

取得

旅游

境內

游團

織旅

業組

游企

內旅

A.國

款

部價

的全

收取

托方

向委

理者

告代

B.廣

入

息收

的利

取得

業務

貸款

抵押

從事

當業

C.典

收入

票價

得的

出取

行演

人進

D.個

：C

答案

參考

：

解析

答案

單位

其他

付給

者支

旅游

去替

費減

旅游

取的

，以收

旅游

境外

團到

旅游

組織

企業

旅游

向

理者

為代

業額

的營

理業

告代

，廣

稅法

現行

我國

根據

額；

營業

額為

的余

費等

的房

;

余額

后的

布費

告發

的廣

布者

告發

給廣

去付

用減

外費

和價

價格

全部

取的

方收

委托

公司

、演出

單位

所的