帳款管理制度?一、總則1.目的為加強公司帳款管理，規范銷售及收款行為，確保公司資金及時、足額回收，降低帳款風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務涉及的帳款管理，包括應收帳款、預收帳款等。3.職責分工銷售部門：負責客戶信用評估、銷售合同簽訂、帳款催收等工作，對銷售業務的帳款回收負責。財務部門：負責帳款的核算、監控、分析及提供相關財務信息，協助銷售部門進行帳款催收。法務部門：負責對重大帳款糾紛提供法律支持和解決方案。二、客戶信用管理1.信用評估銷售部門應在與客戶建立業務關系前，對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。可通過收集客戶公開信息、實地考察、與客戶供應商溝通等方式獲取評估所需資料。根據評估結果，將客戶信用等級分為A、B、C、D四級，A級為信用良好客戶，B級為信用一般客戶，C級為信用較差客戶，D級為信用風險較高客戶。2.信用額度設定根據客戶信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內累計欠款的最高限額。A級客戶信用額度可相對較高，B級客戶信用額度適中，C級客戶信用額度應嚴格控制，D級客戶原則上不給予信用額度，實行現款現貨。信用額度應定期進行評估和調整，如客戶經營狀況、財務狀況發生重大變化，應及時調整信用額度。3.信用期限確定根據行業慣例和客戶實際情況，為客戶確定信用期限。信用期限是指公司允許客戶付款的最長時間。一般情況下，信用期限為[X]天，但對于信用良好的A級客戶，信用期限可適當延長；對于信用較差的C級客戶，信用期限應縮短。信用期限應在銷售合同中明確約定，并嚴格執行。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售合同應采用書面形式，明確雙方權利義務、產品規格、數量、價格、交貨方式、付款方式、付款期限等條款。對于信用銷售合同，應明確信用額度、信用期限、逾期付款責任等內容。銷售合同簽訂前，應由銷售部門負責人審核，重大合同應提交公司領導審批。2.合同執行銷售部門應按照銷售合同約定，組織生產、發貨，確保按時、按質、按量交付產品。發貨后，銷售部門應及時將發貨信息通知財務部門，以便財務部門進行帳款核算和跟蹤。3.合同變更如因客戶要求或其他原因需要變更銷售合同，應經雙方協商一致，并簽訂書面變更協議。合同變更涉及帳款條款變更的，應重新評估客戶信用，并相應調整信用額度和信用期限。四、帳款核算與監控1.帳款核算財務部門應按照會計準則和公司財務制度，及時、準確地核算應收帳款、預收帳款等。應收帳款應按客戶明細進行核算，記錄每筆銷售業務的發生時間、金額、收款情況等信息。定期與銷售部門核對帳款明細，確保帳帳相符。2.帳款監控財務部門應建立帳款監控機制，定期對帳款進行分析和監控。監控指標包括帳款余額、帳齡結構、逾期帳款金額等。對于逾期帳款，應及時發出催款通知，并跟蹤催款進展情況。五、帳款催收管理1.催收流程當帳款逾期時，銷售部門應及時進行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于逾期時間較短的帳款，可先通過電話或郵件提醒客戶付款；對于逾期時間較長的帳款，應安排專人上門催收。催收過程中，應做好記錄，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。2.催收措施對于信用良好但因特殊原因逾期付款的客戶，可與客戶協商制定付款計劃，并督促客戶按計劃付款。對于信用較差或惡意拖欠帳款的客戶，應采取強硬措施，如停止供貨、通過法律途徑追討帳款等。涉及重大帳款糾紛的，應及時通知法務部門介入，共同制定解決方案。3.催收責任銷售部門負責帳款催收工作，對帳款回收情況負責。如因銷售部門催收不力導致帳款無法收回，給公司造成損失的，應追究相關責任人的責任。六、帳款核銷管理1.核銷條件符合下列條件之一的應收帳款，可申請核銷：因客戶破產、倒閉、注銷等原因，確實無法收回的帳款；因自然災害、戰爭等不可抗力因素，導致帳款無法收回的；經法律訴訟或仲裁，勝訴后仍無法執行到位的帳款。2.核銷流程由銷售部門提出帳款核銷申請，填寫《帳款核銷申請表》，詳細說明帳款形成原因、催收過程、無法收回的證據等情況。財務部門對申請進行審核，核實帳款情況，并提出審核意見。審核通過后，報公司領導審批。經公司領導批準后，財務部門進行帳款核銷帳務處理。3.核銷后管理已核銷的帳款仍需保留追索權，如日后發現客戶有償還能力，應繼續進行催收，并及時恢復已核銷的帳款。定期對已核銷帳款進行清理和檢查，確保帳款核銷工作的合規性。七、預收帳款管理1.預收帳款收取銷售部門在簽訂銷售合同并收到客戶預付款時，應及時通知財務部門。財務部門根據收到的預付款金額，開具收款收據，并進行預收帳款的帳務處理。2.預收帳款使用預收帳款應按照銷售合同約定的用途使用，不得挪作他用。在產品交付或服務提供后，財務部門應及時將預收帳款轉為銷售收入。3.預收帳款清理定期對預收帳款進行清理，核對預收帳款余額與銷售合同執行情況是否相符。對于超過合同約定交付期限仍未使用的預收帳款，應及時與客戶溝通，協商處理方式。八、帳款管理考核與獎懲1.考核指標帳款回收率：考核銷售部門帳款回收情況，計算公式為：帳款回收率=實際收回帳款金額/應收帳款余額×100%。逾期帳款率：考核逾期帳款占應收帳款余額的比例，計算公式為：逾期帳款率=逾期帳款金額/應收帳款余額×100%。帳齡結構：考核應收帳款的帳齡分布情況，分析帳款的逾期風險。2.獎懲措施對于帳款回收率高、逾期帳款率低的銷售部門和相關責任人，給予獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽證書等。對于帳款回收率低、逾期帳款率高的銷售部門和相關責任人，進行處罰，處罰方式包括扣發獎金、績效