某電纜有限公司成本與費用管理辦法?一、總則1.目的為加強某電纜有限公司（以下簡稱"公司"）成本與費用管理，降低生產經營成本，提高經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的成本與費用管理活動。3.基本原則成本效益原則：在成本管理中要權衡成本與效益的關系，以最小的成本獲取最大的效益。全面性原則：成本與費用管理貫穿于生產經營活動的全過程，涵蓋公司各個部門和各個環節。責任明確原則：明確各部門、各崗位在成本與費用管理中的職責，將成本控制責任落實到具體責任人。動態管理原則：根據公司內外部環境的變化，及時調整成本與費用管理策略和方法，實行動態監控和管理。二、成本與費用管理組織體系1.成本管理委員會組成：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各相關部門負責人為成員。職責：審議公司成本與費用管理的重大政策、制度和辦法。審批公司年度成本預算和成本控制目標。協調解決成本管理過程中的重大問題。對成本管理工作進行監督和考核。2.財務管理部門職責：負責制定和完善公司成本與費用管理制度和流程。組織編制公司年度成本預算和成本控制計劃，并分解下達至各部門。對成本與費用核算進行統一管理，確保核算數據的準確、及時。定期分析成本與費用執行情況，提出改進措施和建議。參與成本管理的各項決策，提供財務專業支持。3.其他部門生產部門：負責制定生產計劃，優化生產流程，控制生產過程中的各項成本，如原材料消耗、人工成本、制造費用等。采購部門：負責采購物資的成本控制，選擇合適的供應商，爭取優惠的采購價格，降低采購成本。銷售部門：負責制定銷售策略，控制銷售費用，提高銷售回款率，減少壞賬損失。研發部門：在產品設計和研發過程中，充分考慮成本因素，優化產品設計，降低產品成本。人力資源部門：負責制定合理的薪酬政策和績效考核制度，控制人工成本，提高人力資源利用效率。三、成本與費用預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據公司的銷售預算，合理安排成本與費用支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有成本與費用項目，做到不遺漏、不重復。準確性原則：預算編制要依據充分、數據準確，具有可操作性。彈性原則：考慮到市場變化和公司實際情況，預算應具有一定的彈性，以便適時調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間節點等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和本部門工作計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的成本與費用預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門審核匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不合理的預算項目提出調整意見，匯總編制公司年度成本與費用預算草案。預算草案審批：公司成本管理委員會對年度成本與費用預算草案進行審議，報公司總經理審批后下達執行。3.預算執行與控制分解落實預算指標：財務管理部門將公司年度成本與費用預算指標分解至各部門，明確各部門的預算責任。建立預算執行監控機制：各部門定期上報預算執行情況，財務管理部門對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差，并采取措施進行糾正。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，確需調整預算的，由相關部門提出申請，經財務管理部門審核，公司成本管理委員會審議，報公司總經理審批后進行調整。四、成本核算與分析1.成本核算對象以產品品種為主要成本核算對象，對于生產工藝復雜、生產周期較長的產品，可按生產批次或生產步驟進行成本核算。2.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工和制造費用三大類。直接材料成本按照產品領用的實際數量和單價進行核算。直接人工成本按照產品生產工時和單位工時工資標準進行核算。制造費用采用合理的分配方法，如生產工時比例法、機器工時比例法等，分配計入產品成本。3.成本核算流程材料成本核算：采購部門將采購發票、入庫單等相關資料傳遞給財務管理部門，財務管理部門據此核算材料采購成本，并按照產品領用情況，計算產品直接材料成本。人工成本核算：人力資源部門將員工考勤記錄、工資計算表等資料傳遞給財務管理部門，財務管理部門根據生產工時記錄，核算產品直接人工成本。制造費用核算：各生產部門將制造費用發生情況定期報送財務管理部門，財務管理部門按照規定的分配方法，將制造費用分配計入產品成本。產品成本匯總：財務管理部門根據上述核算結果，匯總計算各產品的總成本和單位成本。4.成本分析定期分析：每月末，財務管理部門對公司成本執行情況進行分析，編制成本分析報告，分析成本變動原因，提出改進措施和建議。專題分析：針對成本管理中的重點、難點問題，如某項產品成本過高、某項費用超支等，開展專題分析，深入剖析原因，提出針對性的解決方案。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本數據進行分析，找出成本變動的規律和影響因素。五、成本控制措施1.采購成本控制供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優質供應商，與其簽訂長期合作協議，爭取優惠的采購價格。采購計劃管理：根據生產計劃和庫存情況，合理制定采購計劃，避免盲目采購和庫存積壓，降低采購成本。采購價格監控：定期收集市場價格信息，對采購價格進行監控，如發現價格異常波動，及時與供應商協商調整價格。采購談判技巧：加強采購談判管理，提高采購談判技巧，爭取更有利的采購條款和價格。2.生產成本控制生產計劃優化：合理安排生產計劃，均衡生產，提高設備利用率，降低單位產品的固定成本。原材料消耗控制：加強生產過程中的原材料管理，制定合理的原材料消耗定額，嚴格控制原材料領用，降低原材料浪費。人工成本控制：優化勞動組織，合理安排人員，提高勞動效率，控制加班加點，降低人工成本。制造費用控制：嚴格控制制造費用支出，對各項費用進行預算管理，嚴格審批手續，杜絕不合理的費用開支。節能降耗措施：加強能源管理，采取節能降耗措施，降低能源消耗成本。3.銷售成本控制銷售費用控制：制定合理的銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出，如廣告宣傳費、業務招待費等，提高銷售費用的使用效益。應收賬款管理：加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，及時催收賬款，降低壞賬損失，減少資金占用成本。六、費用管理1.費用分類公司費用分為管理費用、銷售費用和財務費用三大類。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。銷售費用：包括銷售人員薪酬、廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。財務費用：包括利息支出、利息收入、手續費等。2.費用報銷管理報銷流程：員工發生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關發票、收據等原始憑證，經部門負責人審核，財務部門審核，報公司領導審批后報銷。報銷標準：制定明確的費用報銷標準，如差旅費、業務招待費等的報銷額度和范圍，嚴格按照標準執行。審批權限：明確各級領導對費用報銷的審批權限，確保費用支出的合理性和合規性。3.費用控制措施預算控制：將各項費用納入預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用不超預算。費用分析：定期對費用執行情況進行分析，找出費用變動原因，提出改進措施和建議，降低費用水平。費用考核：建立費用考核制度，對各部門費用控制情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低費用支出。七、成本與費用信息管理1.信息系統建設建立完善的成本與費用管理信息系統，實現成本核算、預算管理、費用報銷等業務的信息化處理，提高工作效率和數據準確性。確保信息系統的安全性和穩定性，加強數據備份和維護，防止數據丟失和泄露。2.信息共享與溝通加強各部門之間的信息共享與溝通，及時傳遞成本與費用管理相關信息，確保各部門能夠協同工作，共同做好成本與費用管理工作。定期召開成本與費用管理工作會議，通報成本與費用管理情況，分析存在的問題，研究解決措施。八、成本與費用管理考核與獎懲1.考核指標建立成本與費用管理考核指標體系，包括成本降低率、費用控制率、預算執行準確率等指標。成本降低率=（基期成本本期成本）/基期成本×100%費用控制率=（預算費用實際費用）/預算費用×100%預算執行準確率=實際執行數/預算數×100%2.考核周期成本與費用管理考核按年度進行，每年末對各部門成本與費用管理情況進行考核評價。3.獎懲措施獎勵：對成本與費用管理