企業(yè)全面預(yù)算管理辦法?一、總則1.目的為了加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，規(guī)范企業(yè)全面預(yù)算管理行為，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.定義全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算。二、全面預(yù)算管理的組織體系1.預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是企業(yè)全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，由企業(yè)負責人及各部門負責人組成。其主要職責包括：審議通過有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定等；審議企業(yè)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算管理工作機構(gòu)預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財務(wù)部門，負責全面預(yù)算管理的日常工作。其主要職責包括：擬訂預(yù)算管理制度、規(guī)定等草案；組織和指導企業(yè)各部門編制預(yù)算草案；審核各部門預(yù)算草案，匯總編制企業(yè)年度預(yù)算草案；跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析；提出預(yù)算調(diào)整建議；組織開展預(yù)算考核評價工作。3.各部門各部門是本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析的責任主體，負責本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制，并配合預(yù)算管理工作機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等工作。三、全面預(yù)算的編制1.編制原則戰(zhàn)略導向原則。預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標緊密結(jié)合，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖。全員參與原則。全體員工共同參與預(yù)算編制，確保預(yù)算的科學性和可行性。實事求是原則。根據(jù)企業(yè)實際情況，合理預(yù)測各項收入、成本和費用。綜合平衡原則。統(tǒng)籌兼顧，確保預(yù)算的各項指標之間相互協(xié)調(diào)、平衡。2.編制依據(jù)國家法律法規(guī)、政策方針。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標。企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進水平。企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化等因素。3.編制流程下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理工作機構(gòu)。審核與匯總：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行修改后，預(yù)算管理工作機構(gòu)匯總編制企業(yè)年度預(yù)算草案。審議與批準：預(yù)算管理委員會審議企業(yè)年度預(yù)算草案，報企業(yè)負責人批準后下達執(zhí)行。四、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行責任各部門負責人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責任人，負責組織本部門人員按照預(yù)算執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責。2.預(yù)算執(zhí)行控制措施授權(quán)審批控制：明確預(yù)算執(zhí)行的審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行審批程序，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。預(yù)算指標分解：將企業(yè)年度預(yù)算指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和時間進度，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理工作機構(gòu)定期跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整。五、全面預(yù)算的分析與考核1.預(yù)算分析定期分析：預(yù)算管理工作機構(gòu)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。專項分析：針對預(yù)算執(zhí)行中的重大差異或問題，進行專項分析，深入查找原因，提出改進措施。2.預(yù)算考核考核原則：堅持公平、公正、公開的原則，以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，對各部門進行考核評價。考核指標：包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定期對各部門進行考核評價，并將考核結(jié)果與績效掛鉤。六、附則1.本辦法由財務(wù)部門負責解釋。2.本辦法自發(fā)布之日起施行。全面預(yù)算管理的實施細則（一）預(yù)算編制具體方法1.固定預(yù)算法對于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變化較小的項目，采用固定預(yù)算法。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。例如，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊、管理人員基本工資等項目，可采用固定預(yù)算法。2.彈性預(yù)算法對于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本費用項目，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。如生產(chǎn)成本中的直接材料、直接人工等項目，可根據(jù)不同產(chǎn)量水平編制彈性預(yù)算。3.滾動預(yù)算法采用滾動預(yù)算法，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度。每過一個固定期間（如一個月或一個季度），便根據(jù)新的情況對后續(xù)預(yù)算進行調(diào)整和補充，逐期向后滾動。這樣可以及時反映企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，增強預(yù)算的適應(yīng)性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控要點1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬各部門要建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際發(fā)生金額、差異金額等信息，以便及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。2.資金收支監(jiān)控財務(wù)部門要加強對資金收支的監(jiān)控，嚴格按照預(yù)算安排資金，確保資金的合理使用。對于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，由各部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施。會議紀要要明確責任人和時間節(jié)點，確保問題得到及時解決。（三）預(yù)算調(diào)整的條件與程序1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致原預(yù)算無法執(zhí)行。企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃改變，需要對預(yù)算進行調(diào)整。其他不可預(yù)見的重大因素影響預(yù)算執(zhí)行。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。預(yù)算管理工作機構(gòu)對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算管理委員會審議調(diào)整申請，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準調(diào)整。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理工作機構(gòu)下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整企業(yè)年度預(yù)算。（四）預(yù)算考核的具體指標與計分方法1.預(yù)算完成率（40分）預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%實際完成數(shù)超過預(yù)算數(shù)為完成或超額完成預(yù)算，得滿分40分；實際完成數(shù)低于預(yù)算數(shù)，按完成率比例計分。2.預(yù)算執(zhí)行偏差率（30分）預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%偏差率控制在±5%以內(nèi)得30分，每超過±1%，扣減3分。3.成本費用控制率（30分）成本費用控制率=實際成本費用/預(yù)算成本費用×100%成本費用控制率達到或低于預(yù)