某民營醫院財務處管理制度?一、總則1.目的為了加強醫院財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障醫院持續健康發展，根據國家有關法律法規及醫院實際情況，制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于某民營醫院財務處全體工作人員及醫院各部門涉及財務相關的業務活動。3.基本原則醫院財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，嚴格執行國家財經法規和財務制度，如實反映醫院財務狀況和經營成果，依法組織收入，合理安排支出，確保醫院資產安全完整。二、財務處崗位職責財務處處長崗位職責1.主持財務處全面工作，負責制定財務工作計劃、財務管理制度，并組織實施和監督檢查。2.組織編制醫院年度預算、決算報告，審核財務報表，為醫院管理層提供準確的財務信息和決策支持。3.負責醫院資金籌集、調配和管理，合理安排資金，確保醫院資金鏈的穩定。4.組織協調財務處與醫院各部門之間的工作關系，加強溝通與協作，共同推進醫院各項工作順利開展。5.對財務處工作人員進行業務培訓、績效考核和崗位調整，提高財務人員業務素質和工作效率。6.參與醫院重大經濟決策，如投資項目、設備采購、藥品招標等，提供財務意見和建議，防范財務風險。7.負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協調，依法納稅，接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查。會計崗位職責1.按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發現和糾正賬目差錯。4.負責醫院收入、成本、費用的核算與管理，準確計算各項收支數據，分析財務指標，為醫院成本控制和效益分析提供數據支持。5.負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全與完整。6.協助財務處處長編制醫院年度預算、決算報告，提供相關財務數據和資料。7.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。出納崗位職責1.負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金收付安全、準確。2.及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保其安全與完整。4.負責醫院收費票據的領購、保管、開具和核銷工作，定期向財政部門或稅務部門報送票據使用情況報表。5.協助會計做好醫院收入的收繳工作，及時將現金繳存銀行，不得坐支現金。6.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、預算管理1.預算編制醫院財務處應根據國家有關政策法規、醫院發展規劃和年度工作計劃，于每年[具體時間]前組織編制下一年度財務預算。各部門應按照財務處要求，結合本部門業務工作實際，提出本部門年度預算建議數，經部門負責人審核后報財務處。財務處對各部門上報的預算建議數進行匯總、審核和平衡，結合醫院實際情況，提出醫院年度預算草案，報醫院管理層審議通過后，提交醫院董事會批準。2.預算執行醫院各部門應嚴格按照批準的年度預算組織實施，確保預算的嚴肅性和權威性。財務處應加強對預算執行情況的監控和分析，定期將預算執行情況與預算指標進行對比，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。具體調整程序為：由預算執行部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務處審核后報醫院管理層審議，提交醫院董事會批準。3.預算考核醫院建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算執行率、收入完成率、成本控制率等。財務處定期編制預算執行情況考核報告，對各部門預算執行情況進行排名通報，并將考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優的重要依據。四、收入管理1.醫療收入管理醫院應嚴格執行國家醫療服務價格政策，按照規定的收費標準收取醫療費用。收費人員應使用合法有效的收費票據，準確記錄收費項目、收費金額、收費時間等信息，并及時將收費款項繳存銀行。財務處應定期對醫療收入進行核對和分析，確保收入數據的準確性和完整性。同時，要加強對退費的管理，嚴格執行退費審批制度，防止不合理退費現象發生。2.藥品收入管理醫院應按照國家藥品價格政策，合理制定藥品價格，并在顯著位置公示藥品價格信息。藥品采購部門應嚴格按照規定的采購渠道和采購價格采購藥品，確保藥品質量和供應。財務處應加強對藥品收入的核算與管理，定期與藥品采購部門核對藥品入庫、出庫及銷售情況，確保藥品收入準確無誤。3.其他收入管理醫院其他收入包括培訓收入、出租收入、捐贈收入等，應按照國家有關規定進行管理和核算。對于培訓收入，應簽訂培訓合同，明確培訓內容、培訓時間、培訓費用等條款，并按照合同約定收取培訓費用。對于出租收入，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式等條款，并按照合同約定收取租金。對于捐贈收入，應按照捐贈管理規定，辦理相關手續，開具捐贈票據，并及時入賬。五、支出管理1.支出審批原則醫院各項支出應嚴格執行國家財經法規和財務制度，遵循"先審批、后支出"的原則，確保支出合法、合規、合理。支出審批應實行分級授權制度，明確各級審批權限和審批程序。具體審批權限和程序如下：預算內金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審批；預算內金額在[具體金額]以上至[具體金額]以下的支出，由部門負責人審核后報分管院領導審批；預算內金額在[具體金額]以上的支出，由部門負責人、分管院領導審核后報院長審批；預算外支出，無論金額大小，均需由部門負責人、分管院領導審核后報院長審批，提交醫院董事會審議通過。2.支出審批流程經辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關原始憑證。將費用報銷單或借款單提交部門負責人審核，部門負責人應審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。經部門負責人審核通過后，按照上述審批權限報分管院領導或院長審批。審批通過后，將費用報銷單或借款單交財務處審核，財務處應審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，以及支出是否符合財務制度和預算安排。審核無誤后，辦理報銷或借款手續。3.支出控制醫院應加強對各項支出的控制，嚴格執行成本費用管理制度，降低運營成本。財務處應定期對醫院支出情況進行分析和監控，及時發現和糾正不合理支出。對于大額支出或重大項目支出，應實行集體決策制度，并進行專項審計和跟蹤管理。六、成本核算與控制1.成本核算對象醫院成本核算對象包括科室成本、項目成本、病種成本等?？剖页杀竞怂阋钥剖覟楹怂銓ο?，項目成本核算以醫療服務項目為核算對象，病種成本核算以病種為核算對象。2.成本核算方法醫院采用作業成本法或完全成本法進行成本核算。作業成本法是指以作業為基礎，將間接成本和輔助資源更準確地分配到作業、生產過程、產品、服務及顧客中的一種成本計算方法；完全成本法是指將一定時期內為生產和銷售產品或提供勞務而發生的全部成本，都歸集到產品或勞務的成本中去的一種成本計算方法。3.成本控制措施醫院應建立健全成本控制制度，明確成本控制目標和責任，加強對成本形成過程的控制和管理。加強成本核算與分析，定期編制成本報表，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。優化醫院業務流程，提高工作效率，減少不必要的資源浪費。加強對物資采購、庫存管理等環節的控制，降低物資采購成本和庫存成本。開展成本效益分析，為醫院決策提供依據，促進醫院資源的合理配置和有效利用。七、資產管理1.流動資產現金管理：嚴格執行現金管理制度，確?，F金安全。每日現金庫存不得超過規定限額，超過部分應及時繳存銀行。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行清理，分析賬齡結構，對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。庫存物資管理：制定庫存物資管理制度，規范庫存物資采購、驗收、入庫、保管、出庫等環節的管理。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應查明原因，按照規定進行處理。2.固定資產固定資產購置：醫院固定資產購置應按照規定的程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產時，應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產入賬：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續，按照規定的折舊方法計提折舊。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告醫院管理層，并按照規定進行處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時入賬，處置凈收益或凈損失應按照規定進行處理。八、財務報告與財務分析1.財務報告醫院應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映醫院財務狀況和經營成果，由財務處處長審核后報醫院管理層審議。醫院應及時向財政部門、稅務部門、醫保部門等相關部門報送財務報告，并按照規定進行信息披露。2.財務分析財務處應定期對醫院財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為醫院管理層提供決策支持。財務分析內容包括醫院財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、成本效益分析等。通過財務分析，發現醫院財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進醫院財務管理水平的提高。九、財務監督與審計1.內部監督醫院應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、預算執行、資產管理等方面的監督檢查。財務處應定期對醫院財務制度執行情況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。醫院內部審計部門