預(yù)算制度職責(zé)流程范本?一、總則1.目的本預(yù)算制度旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整及考核等流程，明確各部門職責(zé)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司的預(yù)算管理工作。3.預(yù)算期間預(yù)算期間為自然年度，即每年1月1日至12月31日。二、職責(zé)分工1.預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算管理制度、政策和方針。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。2.財(cái)務(wù)管理部門組織公司年度預(yù)算的編制、匯總和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)審核各部門預(yù)算草案，提出修改意見和建議。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。配合預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核工作。3.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化，提出本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。配合財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算考核相關(guān)工作。三、預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、政策法規(guī)等資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.初步編制各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制大綱的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。在編制預(yù)算過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)變化、內(nèi)部管理需求等因素，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.審核與匯總財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性、完整性，預(yù)算編制方法的合規(guī)性，預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)與各業(yè)務(wù)部門溝通，提出修改意見和建議，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)管理部門將審核通過的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.審批與下達(dá)公司年度預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、是否合理安排資源、是否具有可操作性等。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行流程1.分解與落實(shí)各部門根據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，明確各階段的工作目標(biāo)和責(zé)任。將分解后的預(yù)算指標(biāo)層層落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行有章可循、責(zé)任到人。2.執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照分解后的預(yù)算指標(biāo)組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。通過預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)對(duì)比等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。3.調(diào)整與變更在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。對(duì)于符合預(yù)算調(diào)整條件的申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。五、預(yù)算控制流程1.控制標(biāo)準(zhǔn)制定財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。控制指標(biāo)應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)負(fù)債率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。明確各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)的預(yù)警值和控制范圍，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行控制。2.日常監(jiān)控各部門在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)格按照預(yù)算控制指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理部門通過財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等渠道，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)與相關(guān)部門溝通，了解原因，督促其采取有效措施進(jìn)行糾正。3.差異分析與處理定期（每月或每季度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因。差異分析應(yīng)從業(yè)務(wù)活動(dòng)、市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等多方面進(jìn)行，全面評(píng)估影響預(yù)算執(zhí)行的因素。根據(jù)差異分析結(jié)果，制定針對(duì)性的處理措施。對(duì)于因業(yè)務(wù)拓展或市場(chǎng)變化導(dǎo)致的預(yù)算偏差，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)；對(duì)于因管理不善或執(zhí)行不力導(dǎo)致的預(yù)算偏差，加強(qiáng)管理和監(jiān)督，督促相關(guān)部門改進(jìn)工作。六、預(yù)算調(diào)整流程1.調(diào)整申請(qǐng)?zhí)岢鲈陬A(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)量、收入、成本等預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際情況出現(xiàn)較大偏差。公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項(xiàng)目、新產(chǎn)品開發(fā)等原因，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。其他不可預(yù)見的因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提供相關(guān)證明材料。2.審核與評(píng)估財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、調(diào)整內(nèi)容的合理性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性等。組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，分析調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、戰(zhàn)略目標(biāo)等方面的影響。評(píng)估過程中，充分聽取各部門意見，綜合考慮各種因素，提出評(píng)估意見。3.審議與批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門初審和相關(guān)部門評(píng)估后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。七、預(yù)算考核流程1.考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和各部門職責(zé)，制定預(yù)算考核指標(biāo)體系。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整合理性等方面。預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)主要考核各部門預(yù)算收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的完成情況；預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)考核各部門預(yù)算草案與實(shí)際執(zhí)行情況的差異程度；預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)考核各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的必要性和合理性。2.數(shù)據(jù)收集與整理財(cái)務(wù)管理部門定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告等。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為預(yù)算考核提供依據(jù)。3.考核評(píng)價(jià)按照預(yù)算考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)采用定量與定性相結(jié)合的方式，通過計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)得分，綜合評(píng)估各部門預(yù)算管理工作的成效。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。4.結(jié)果反饋與應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果反饋給各部門，使其了解本部門預(yù)算管理工作的成績(jī)和不足。