財務管理制度3?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，提高公司資金使用效益，保障公司資產安全，為公司發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位。2.人員職責財務經理負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算，并監督執行情況。負責財務報表的審核與報送，為公司決策提供財務數據支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務。負責財務內部控制制度的建立、健全與執行監督。會計負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔與保管。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。出納負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付準確、及時。登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。協助會計進行賬務核對和資金盤點工作。三、財務審批流程1.一般費用審批費用發生部門填寫費用報銷單，詳細注明費用內容、金額、用途等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務經理對費用進行合規性審核，審核通過后簽字。總經理根據公司財務狀況和審批權限進行最終審批簽字。出納憑審批后的報銷單支付款項。2.采購付款審批采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款日期等。采購部門負責人審核采購事項的真實性、合理性，并簽字確認。倉庫管理部門核對采購貨物的入庫情況，簽字證明貨物已驗收入庫。財務經理審核付款申請的合規性、資金安排等，簽字同意。總經理按照審批權限進行審批簽字。出納根據審批后的付款申請單辦理付款手續。3.重大資金支出審批重大資金支出是指金額較大的投資、融資、資產購置等事項。相關部門提出重大資金支出項目的可行性報告和預算方案。財務部對項目的財務可行性進行評估分析，并出具意見。公司管理層組織專題會議進行討論決策，形成決議。按照公司規定的決策程序報董事會或股東會審批（如有需要）。財務部門根據審批后的方案安排資金支付，并進行跟蹤監督。四、預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保公司預算的可行性和穩健性。遵循統籌兼顧、重點突出的原則，合理安排資金，保障公司核心業務和重點項目的資金需求。注重預算的科學性和準確性，結合公司歷史數據、市場行情和發展規劃進行編制。2.預算編制流程每年末，各部門根據公司戰略目標和下一年度工作計劃，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和發展目標，提出調整建議。經公司管理層審核后，形成公司年度預算方案，報董事會審批（如有需要）。董事會審批通過后的年度預算方案下達至各部門執行。3.預算執行與監控各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項收入和支出控制在預算范圍內。財務部定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現預算執行中的差異和問題，并向管理層匯報。對于預算執行過程中出現的重大偏差，相關部門應及時分析原因，提出調整預算的申請，按規定程序進行審批調整。五、收入管理1.銷售收入管理銷售部門負責銷售業務的拓展和合同簽訂，按照合同約定及時組織發貨、開具發票等工作。財務部根據銷售合同和發貨記錄確認銷售收入，確保收入的真實性、準確性和及時性。加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，督促銷售部門及時催收貨款，降低壞賬風險。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、營業外收入等。相關部門負責各項其他收入的收取和管理，確保收入足額入賬。財務部對其他收入進行核算和監督，及時發現并處理收入管理中的問題。六、成本費用管理1.成本管理生產成本管理生產部門負責制定生產計劃、組織生產活動，控制生產成本。采購部門根據生產需求進行原材料采購，控制采購成本。財務部按照成本核算方法對生產成本進行核算，分析成本變動原因，提出成本控制建議。銷售成本管理銷售部門在銷售產品或提供勞務過程中發生的成本，如產品銷售成本、運輸成本等。財務部按照權責發生制原則準確核算銷售成本，確保成本與收入相匹配。分析銷售成本變動情況，與銷售部門共同尋找降低成本的途徑。2.費用管理嚴格控制各項費用支出，明確費用開支標準和審批流程。費用發生部門應嚴格按照規定控制費用支出，確保費用的合理性和必要性。財務部定期對費用進行分析和監控，對超預算或不合理的費用支出及時提出預警和糾正措施。七、資產管理1.流動資產貨幣資金加強現金和銀行存款的管理，確保資金安全。現金收付嚴格按照國家現金管理規定執行，銀行存款定期進行對賬和余額調節。建立貨幣資金盤點制度，由出納定期進行盤點，財務經理不定期進行抽查，確保賬實相符。應收賬款制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，控制應收賬款規模。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，降低壞賬損失風險。存貨倉庫管理部門負責存貨的收發、保管和盤點工作，建立健全存貨管理制度。財務部定期對存貨進行核算和清查，確保存貨賬實相符。對積壓、變質等存貨及時進行處理，減少存貨資金占用。2.固定資產固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經相關部門審批后報財務部審核資金安排。固定資產購置應按照公司采購制度進行招標、采購等程序，確保資產質量和價格合理。固定資產折舊財務部按照國家規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊，準確核算固定資產折舊費用。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量、狀態和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產及時查明原因，按規定進行賬務處理。3.無形資產公司的無形資產包括專利權、商標權、著作權等。財務部按照相關規定對無形資產進行計價、攤銷和核算管理。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的價值得到有效維護。八、稅務管理1.稅務申報與繳納財務部負責公司各類稅款的計算、申報和繳納工作，確保按時足額繳納稅款，避免稅務風險。及時關注國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務風險管理建立稅務風險預警機制，對公司稅務事項進行定期檢查和風險評估。加強與稅務機關的溝通與協調，及時解決稅務問題，維護公司良好的稅務形象。九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務經理對財務報表進行審核，確保報表質量。2.財務分析定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、預算執行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。通過財務分析發現公司經營管理中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。十、財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等各類與財務相關的文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員按照檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和編號，及時歸檔保存。3.檔案保管與查閱設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。嚴格限制財務檔案的查閱權限，因工作需要查閱財務檔案的，應履行審批手續，并在指定地點查閱，不得擅自復制、外借。4.檔案銷毀按照國家檔案管理規定，定期對已超過保管期限且無保存價值