財(cái)務(wù)制度超越集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則?一、總則1.目的本細(xì)則旨在規(guī)范超越集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本細(xì)則適用于超越集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱(chēng)"集團(tuán)各單位"）。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)或所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和資金收付。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制集團(tuán)各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，經(jīng)管理層審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行各單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算。對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由各部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集集團(tuán)各單位應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式。集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。根據(jù)資金需求情況，合理確定資金儲(chǔ)備規(guī)模，確保資金鏈安全。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。對(duì)于同城結(jié)算，應(yīng)優(yōu)先采用支票、銀行本票等結(jié)算方式；對(duì)于異地結(jié)算，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇合適的結(jié)算方式，如銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、托收承付等。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，確保賬戶(hù)安全。建立資金結(jié)算內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。存貨制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或短缺。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)方法、計(jì)價(jià)原則等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。3.無(wú)形資產(chǎn)建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、攤銷(xiāo)、處置等環(huán)節(jié)的管理。對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，及時(shí)記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低單位成本費(fèi)用水平。通過(guò)加強(qiáng)采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理等環(huán)節(jié)的控制，降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)估，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)符合以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理加強(qiáng)收入核算管理，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)情況。建立收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入、其他業(yè)務(wù)收入等的管理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保收入及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施防范壞賬損失。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并采取措施加以解決。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行利潤(rùn)核算。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用2.利潤(rùn)分配集團(tuán)各單位應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積的比例為當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)或董事會(huì)的決議進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制集團(tuán)各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供支持。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，實(shí)施審計(jì)程