某企業財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應社會主義市場經濟發展的需要，依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關法律法規，并結合本公司實際情況制定。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準確性、效益性原則，實行統一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的順利開展。2.財務人員崗位職責財務經理負責財務部的日常管理工作，組織制定并完善公司財務管理制度、流程和辦法。組織財務預算、決算編制工作，審核各項財務收支，對公司財務狀況進行分析和評估。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務外部環境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和職業道德水平。會計按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責公司財務數據的收集、整理、分析和歸檔，定期提供財務報表和財務分析報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回并要求更正補充。協助財務經理進行財務預算、成本核算和稅務申報等工作。出納負責公司現金收付、銀行結算及有關票據的保管工作，確保資金的安全與完整。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，辦理各項收付款業務。協助會計做好財務檔案的整理和保管工作。三、會計核算1.會計核算原則公司會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記賬法，遵循《企業會計準則》和國家統一會計制度的規定進行會計核算。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，內容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等，并經有關人員簽字蓋章。3.會計賬簿公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目設置，明細賬根據總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應定期核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務會計報告公司按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務會計報告應真實、完整、準確、及時，由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務預算管理1.預算編制原則財務預算編制遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則，結合公司戰略規劃、經營目標和市場預測，綜合考慮各種因素進行編制。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算以零為基礎，對各項預算支出逐一進行分析、測算和審核，確定其必要性和合理性；滾動預算根據上一期預算執行情況和對未來市場變化的預測，定期對預算進行調整和補充，使預算更具科學性和可操作性。3.預算編制程序每年第四季度，公司各部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制下一年度部門預算草案，提交財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金狀況，提出綜合平衡建議，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。4.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況。建立預算執行預警機制，對預算執行過程中出現的重大偏差及時進行預警，分析原因并提出改進措施。加強預算資金的管理，嚴格控制預算外支出。確因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。5.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資產負債率等。根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標或預算執行不力的部門和個人進行相應的處罰。五、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。主營業務收入是指公司在其主要經營活動中所取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入在滿足收入確認條件時，按照合同或協議約定的金額確認收入。營業外收入在實際發生時確認收入。3.收入核算與管理公司應按照國家統一會計制度的規定，對各項收入進行準確核算，確保收入的真實性和完整性。加強對銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度，明確銷售流程和審批權限，確保銷售業務的合法性和規范性。及時催收應收賬款，加強應收賬款的賬齡分析和風險管理，對逾期應收賬款采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。六、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用包括主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用和營業外支出等。2.成本費用核算原則成本費用核算遵循權責發生制原則和配比原則，按照規定的成本計算方法和費用分配方法進行核算，確保成本費用的準確計算和合理分攤。3.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍、標準和審批程序，加強對成本費用的控制和監督。加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門和各環節，嚴格按照預算控制成本費用支出。優化成本費用結構，通過技術創新、管理創新等手段，降低生產成本和經營費用，提高公司經濟效益。加強對固定資產、無形資產等資產的管理，合理計提折舊和攤銷，確保資產的安全與完整，提高資產使用效率。4.費用報銷管理公司費用報銷應嚴格按照規定的審批程序進行，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關的原始憑證。部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，簽署意見后報財務部門審核。財務部門應按照公司財務管理制度的規定，對報銷憑證進行審核，審核無誤后報公司領導審批。公司領導審批通過后，出納方可辦理報銷付款手續。七、資產管理1.資產分類公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等；其他資產包括長期待攤費用、遞延所得稅資產等。2.資產購置與驗收公司購置資產應根據實際需要和預算安排，按照規定的審批程序進行。購置固定資產、無形資產等重大資產，應進行可行性研究和論證，確保資產購置的合理性和必要性。資產購置后，采購部門應及時辦理驗收手續，會同使用部門、財務部門等對資產的數量、質量、規格、型號等進行核對，確保資產符合合同要求。3.資產日常管理公司應建立健全資產管理制度，明確資產管理部門和使用部門的職責權限，加強對資產的日常管理和維護。財務部門應按照國家統一會計制度的規定，對資產進行賬務處理，定期進行資產清查，確保賬實相符。使用部門應妥善保管和使用資產，定期對資產進行檢查和維護，及時發現和處理資產存在的問題，確保資產的正常運行和安全完整。4.資產處置公司資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規定的審批程序進行，未經批準不得擅自處置資產。資產處置前，應進行評估和鑒定，確定資產處置價格。資產處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。財務部門應按照國家統一會計制度的規定，對資產處置進行賬務處理，確保資產處置的合規性和準確性。八、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集的合規性和資金使用的效益性。公司應加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照規定的程序辦理資金籌集手續，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司資金使用應嚴格按照預算安排和審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規性。加強對資金支付的管理，嚴格執行資金支付審批制度，對重大資金支出實行集體決策和聯簽制度。合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率，降低資金成本。3.資金結算公司應加強資金結算管理，嚴格執行國家有關結算制度，確保資金結算的安全、準確、及時。建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算業務的風險防范，防止資金被盜用、挪用等情況的發生。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.資金監控公司應建立資金監控機制，加強對資金流量、流向的監控和分析，及時發現和解決資金管理中存在的問題。財務部門應定期向公司管理層匯報資金狀況，提供資金分析報告，為公司決策提供依據。九、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務申報包括增值稅、企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各種稅費的申報。2.稅務核算與繳納公司應按照國家稅收法律法規的規定，正確進行稅務核算，準確計算應納稅額，并按時足額繳納稅款。加強對稅務發票的管理，嚴格按照規定開具、取得和使用稅務發票，確保稅務發票的真實性和合法性。3.稅務籌劃公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況和稅收政策變化，制定科學合理的稅務籌劃方案，并報經公司管理層批準后實施。4.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，定期進行稅務風險評估，及時發現和處理稅務風險。加強與稅務機關的溝通協調，積極配合稅務機關的稅收征管工作，維護公司良好的稅務形象。十、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權、同股同利、利潤分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序公司按照下列順序進行利潤分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司年度利潤分配方案由財務部根據公司當年盈利情況和發展需要提出，經公司管理層審核后，提交董事會審議批準。利潤分配方案經董事會審議通過后，報股東大會審議批準。4.利潤分配實施公司應按照股東大會審議批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、準確和合規。財務部門應按照規定的賬務處理程序，對利潤分配進行賬務處理，記錄利潤分配的過程和結果。十一、財務內部控制1.內部控制目標公司建立健全財務內部控制制度，旨在確保財務信息真實、完整、準確，保護公司資產安全，提高財務管理效率，防范財務風險，促進公司規范運作和健康發展。2.內部控制原則合法性原則：內部控制制度應符合國家法律法規和監管要求。全面性原則：內部控制涵蓋公司財務活動的全過程，包括各項業務流程、各個部門和各個崗位。制衡性原則：內部控制制度應確保各項業務流程和崗位之間相互制約、相互監督，避免權力過度集中。適應性原則：內部控制制度應根據公司經營環境和業務發展的變化及時進行調整和完善。成本效益原則：內部控制制度應在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高控制效率。3.內部控制要素內部環境：包括公司治理結構、組織架構、企業文化、人力資源政策等，是內部控制的基礎。風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，為內部控制提供依據。控制活動：采取相應的控制措施，對風險進行防范和控制。信息與溝通：確保公司內部信息的及時、準確傳遞，實現信息共享。內部監督：對內部控制制度的執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。4.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各項財務業務的操作規范和審批程序。加強財務人員培訓和職業道德教育，提高財務人員的業務素質和風險意識。實施財務預算管理，嚴格控制預算執行，確保預算目標的實現。加強資金管理，嚴格執行資金審批制度，確保資金安全。加強資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。加強成本費用控制，嚴格執行成本費用開支標準，降低公司運營成本。加強財務信息化建設，提高財務管理的信息化水平和工作效率。十二、財務分析與評價1.財務分析內容公司定期進行財務分析，分析內容包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面。通過財務分析，揭示公司存在的問題，為公司決策提供依據。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。通過對財務數據的對比分析，評價公司的財務狀況和經營成果，預測公司未來發展趨勢。3.財務評價指標償債能力指標：包括資產負債率、流動比率、速動比率等。營運能力指標：包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等。盈利能力指標：包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等。發展能力指標：包括營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。4.財務分析報