某企業內部財務管理制度和會計核算辦法?一、總則1.目的為了規范本企業的財務行為，加強財務管理和會計核算，保障企業的合法權益，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度和辦法。2.適用范圍本制度和辦法適用于本企業及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則企業財務管理遵循合法性、適應性、權責對等、制衡、成本效益等原則，確保財務活動符合法律法規要求，適應企業發展需要，明確各部門職責與權限，實現相互制約與監督，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置企業設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經理負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務管理制度和流程，編制財務預算和財務分析報告，參與企業重大決策，協調與外部相關部門的關系等。會計負責按照國家統一會計制度和企業財務管理制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表，進行稅務申報與繳納，負責財務檔案的整理與保管等。出納負責辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金、有價證券和相關票據，協助會計做好其他財務工作。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制企業應根據年度經營目標，結合市場預測和歷史數據，編制年度財務預算。預算編制應遵循自上而下、自下而上、上下結合的程序，由各部門提出預算草案，經財務部門審核匯總，報企業管理層審批后執行。預算執行與控制各部門應嚴格按照預算執行，財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現偏差并采取措施加以糾正。對預算執行過程中的重大調整事項，應按規定程序報經批準。預算考核企業建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門提高預算管理水平。2.收入管理制度收入確認原則企業應按照國家會計準則和相關法律法規的規定，準確確認收入。銷售商品收入在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。提供勞務收入根據勞務的完成進度確認。收入核算與管理財務部門應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。加強對收入票據的管理，確保收入及時足額入賬，嚴禁截留、挪用收入。3.成本費用管理制度成本費用分類與核算企業成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用；銷售費用包括銷售過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門發生的職工薪酬、辦公費、差旅費等；財務費用包括利息支出、匯兌損益等。財務部門應按照規定的成本費用核算方法進行核算，準確計算各項成本費用。成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，提出改進建議，為企業降低成本費用提供決策依據。成本費用審批建立成本費用審批制度，明確審批流程和權限。各項成本費用支出應按照規定的審批程序報經批準后方可列支。對于重大成本費用支出，應實行集體決策。4.資金管理制度資金籌集企業根據生產經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。財務部門應做好資金籌集的可行性研究和風險評估，選擇合適的籌資方式，降低資金成本和籌資風險。資金使用企業建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍和審批流程。資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金專款專用。加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。資金結算規范資金結算流程，加強對銀行賬戶的管理。嚴格按照銀行結算制度辦理各項結算業務，確保資金收付安全、及時、準確。加強對庫存現金的管理，核定庫存現金限額，確保現金安全。資金風險管理識別、評估和控制資金風險，關注利率、匯率變動等市場風險因素，采取有效的風險防范措施，如套期保值、合理安排資金結構等，確保企業資金安全。5.資產管理制度固定資產管理建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、名稱、型號、規格、原值、折舊等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。按照規定的折舊方法計提折舊，合理確定固定資產使用壽命和折舊年限。加強對固定資產的日常維護和保養，提高固定資產使用效率。流動資產（存貨、應收賬款等）管理加強存貨管理，建立存貨出入庫制度，定期對存貨進行清查盤點，合理控制存貨庫存水平，減少存貨積壓和浪費。對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效的催收措施，降低壞賬損失風險。加強對其他流動資產的管理，確保資產安全完整。資產處置制定資產處置管理制度，明確資產處置的審批程序和方式。資產處置應按照公開、公平、公正的原則進行，確保資產處置價格合理，處置收入及時足額入賬。四、會計核算辦法1.會計核算基礎企業采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計科目設置根據國家統一會計制度和企業管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如有必要調整，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證與賬簿會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。會計賬簿設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬應根據記賬憑證定期匯總登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應按照業務發生時間順序逐日逐筆登記。會計賬簿應定期結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制財務報表種類企業定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。編制要求財務報表應按照國家統一會計準則和企業財務管理制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由會計人員、財務經理進行審核，確保報表質量。財務報表經企業管理層審批后對外報送。5.會計檔案管理會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務審計報告等。檔案保管會計檔案應按照規定的期限進行保管，定期進行整理和歸檔。會計檔案保管期滿，如需銷毀，應按照規定的程序報經批準后進行銷毀。五、財務監督與檢查1.內部審計企業設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應獨立行使審計職權，及時發現問題并提出改進建議，促進企業規范財務管理和提高經濟效益。2.財務檢查財務部門定期對企業財務狀況進行自查，檢查財務制度執行情況、會計核算準確性、資金使用合規性等。對檢查中發現的問題，應及時進行整改，確保財務管理工作規范有序。3.外部監督積極配合財政、稅務、審計等外部部門的監督檢查，如實提供