北京某置業集團公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范北京某置業集團公司（以下簡稱"集團公司"）及其下屬各子公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保集團公司財務工作的順利開展，提高集團整體經濟效益，保障集團資產的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映集團公司的財務狀況和經營成果。全面性原則：涵蓋集團公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理等。權責發生制原則：以權利和責任的發生來確認收入和費用，合理計算各期損益。效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置集團公司設立獨立的財務管理部門，負責統籌管理集團公司的財務工作。各子公司應根據自身規模和業務需求，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員，并接受集團公司財務管理部門的統一指導和監督。2.財務人員崗位職責財務負責人全面負責集團公司的財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度，組織實施財務預算和財務計劃。負責財務報表的審核與分析，為集團公司管理層提供決策支持。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護集團公司的良好形象。會計人員按照國家會計準則和集團公司財務制度，進行賬務處理，編制財務報表。負責財務核算的準確性和及時性，對各項經濟業務進行審核和記錄。協助財務負責人進行財務分析和財務預算的編制。出納人員負責現金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金的安全與完整。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協助會計人員進行資金核對和相關財務工作。三、財務預算管理1.預算編制集團公司實行年度財務預算管理制度，各子公司應在每年年末根據集團公司的戰略規劃和經營目標，結合自身實際情況，編制下一年度的財務預算草案。財務預算包括經營預算、專門決策預算和財務預算三大類，具體涵蓋收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現金流量預算等。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各子公司財務部門負責組織編制，經子公司管理層審核后報集團公司財務管理部門。2.預算審批集團公司財務管理部門對各子公司上報的財務預算草案進行匯總和審核，提出修改意見后反饋給各子公司。各子公司根據反饋意見對預算草案進行調整和完善，再次上報集團公司。集團公司管理層對最終的財務預算方案進行審批，審批通過后的預算方案作為年度財務工作的依據。3.預算執行與監控各子公司應嚴格按照批準的財務預算組織實施，將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和時間節點，確保預算的有效執行。集團公司財務管理部門定期對各子公司的預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應的措施進行調整和糾正。各子公司應于每月末向集團公司財務管理部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析及改進措施等。4.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各子公司應及時向集團公司財務管理部門提出書面申請，說明調整的原因、內容、金額及對財務狀況和經營成果的影響。集團公司財務管理部門審核后，報集團公司管理層審批。未經批準，不得擅自調整預算。四、資金管理1.資金籌集集團公司根據自身發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。各子公司如需籌集資金，應提前向集團公司提交資金籌集申請，說明籌集資金的用途、金額、期限、成本等情況。集團公司財務管理部門對申請進行審核后，報集團公司管理層審批。集團公司統一管理對外融資事宜，各子公司不得擅自對外融資。如因特殊情況需要對外融資，必須經集團公司書面授權，并按照集團公司規定的程序辦理相關手續。2.資金使用集團公司實行資金集中管理制度，各子公司的資金納入集團公司資金池統一管理和調配。各子公司應根據批準的財務預算和資金使用計劃，合理安排資金使用，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。資金支付應嚴格按照審批程序進行，超過一定金額的重大資金支出，需經集團公司管理層集體決策。嚴禁各子公司私設"小金庫"，嚴禁截留、挪用、坐支資金。3.資金結算集團公司統一規范資金結算方式，主要采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式。各子公司應加強資金結算管理，確保結算憑證的真實性、完整性和合法性。財務人員應及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，發現問題及時處理。對于應收賬款和應付賬款，各子公司應建立健全管理制度，加強賬款的催收和支付管理，減少壞賬損失和資金占用。五、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。集團公司加強貨幣資金的內部控制，確保貨幣資金的安全與完整。財務人員應定期盤點現金，核對銀行存款賬目，及時發現和處理異常情況。應收賬款：各子公司應建立應收賬款管理制度，明確信用政策、信用額度和收賬程序。加強應收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行追討，并按照規定計提壞賬準備。存貨：包括房地產開發項目中的土地、在建工程、開發產品等。集團公司制定存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、保管、發出等環節。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于積壓、變質的存貨，應及時進行處理，減少存貨損失。2.固定資產集團公司對固定資產實行分類管理，明確固定資產的確認標準、折舊政策和折舊方法。各子公司應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全與完整。固定資產的購置、處置、報廢等應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合規性和合理性。對于固定資產的折舊，應按照財務制度的規定進行計提，不得隨意變更折舊政策。3.無形資產集團公司對無形資產進行統一管理，包括土地使用權、商標權、專利權等。各子公司應及時將無形資產入賬，并按照規定進行攤銷。加強對無形資產的保護和管理，防止無形資產的流失。無形資產的評估、轉讓、投資等應按照相關法律法規和集團公司規定的程序進行，確保無形資產的價值得到合理體現。六、成本費用管理1.成本費用核算原則集團公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益對象和期間。成本費用核算應遵循合法性、合理性、相關性等原則，確保成本費用核算的準確性和真實性。2.成本費用分類開發成本：主要包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費等。各子公司應加強開發成本的核算與管理，嚴格控制成本支出，確保開發項目的成本效益。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。各子公司應合理控制期間費用的支出，提高費用使用效率。管理費用應按照集團公司規定的標準和范圍進行列支，銷售費用應與銷售業績相匹配，財務費用應合理控制融資成本。3.成本費用控制集團公司建立成本費用控制制度，各子公司應根據成本費用預算，制定具體的成本費用控制措施，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的審核與監督，嚴格控制不合理的成本費用支出。對于重大成本費用支出項目，應進行專項審計和跟蹤管理。定期對成本費用控制情況進行分析和評價，總結經驗教訓，不斷完善成本費用控制措施，提高成本費用管理水平。七、收入利潤管理1.收入確認原則集團公司按照國家會計準則和相關法律法規的規定，確認房地產銷售收入、租金收入等各類收入。房地產銷售收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理各子公司應建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各類收入。財務人員應按照收入確認原則及時確認收入，并進行相關賬務處理。加強對收入的管理，確保收入的真實性和完整性。定期對收入進行核對和分析，發現問題及時處理。對于銷售退回、折扣與折讓等情況，應按照規定的程序進行處理。3.利潤分配集團公司按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和集團公司發展需要，合理確定分配比例和分配方式。各子公司應根據集團公司的利潤分配方案，及時進行利潤分配的賬務處理。利潤分配過程中應嚴格遵守相關法律法規和財務制度的規定，確保利潤分配的合規性。八、財務報告與財務分析1.財務報告集團公司定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。財務報告應按照國家會計準則和集團公司財務制度的規定編制，內容包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。各子公司應在規定的時間內將財務報告報送集團公司財務管理部門。集團公司財務管理部門對各子公司的財務報告進行審核和匯總，編制集團公司合并財務報告。財務報告應真實、準確、完整地反映集團公司的財務狀況和經營成果，為集團公司管理層提供決策依據，同時向投資者、債權人、稅務機關等相關部門披露。2.財務分析集團公司定期開展財務分析工作，通過對財務數據和相關業務數據的分析，評估集團公司的財務狀況和經營成果，發現存在的問題和潛在風險，為集團公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等。財務人員應運用適當的分析方法和指標體系，對集團公司的財務狀況進行全面、深入的分析。財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為集團公司管理層制定戰略規劃、經營決策和財務管理政策提供參考依據。九、內部控制與內部審計1.內部控制集團公司建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環節，包括預算控制、資金控制、資產控制、成本費用控制、收入利潤控制等。各子公司應根據集團公司內部控制制度的要求，結合自身實際情況，制定具體的內部控制實施細則，并嚴格執行。加強內部控制的監督檢查，定期對內部控制制度的執行情況進行評價，發現問題及時整改，確保內部控制制度的有效運行。2.內部審計集團公司設立獨立的內部審計部門，負責對集團公司及各子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定年度審計計劃，按照審計計劃開展