公司內部財務管理制度?一、總則1.目的為了加強公司內部財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、規范性、嚴謹性原則，嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務活動真實、準確、完整。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督。2.財務人員配備公司配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和公司財務制度。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃，參與公司重大決策。建立健全公司財務管理制度，監督制度的執行情況，確保財務工作規范有序。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保會計信息真實、準確、完整。負責公司財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理資金收付業務。定期對公司財務狀況進行分析，為公司決策提供財務建議和支持。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案安全。出納人員職責負責公司現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理相關手續。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。協助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數據。三、財務預算管理1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合公司年度經營計劃，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，綜合考慮公司內外部環境因素，確保預算指標切實可行。遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的編制程序，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制內容財務預算主要包括年度預算和月度預算，具體內容涵蓋收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。各部門應根據公司預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，經財務部門審核匯總后，提交公司管理層審批。3.預算執行與監控公司各部門應嚴格執行經批準的財務預算，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現問題并提出改進措施。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和對預算指標的影響等，經公司管理層批準后，方可進行預算調整。4.預算考核建立健全預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，根據預算完成情況，對表現優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理1.收入范圍界定公司收入包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等。主營業務收入是指公司在其主要經營活動中取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入；營業外收入是指公司發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。2.收入確認原則主營業務收入應在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。其他業務收入和營業外收入應根據實際發生情況，按照相關會計準則的規定進行確認。3.收入核算與管理公司應建立健全收入核算制度，按照規定的會計科目和核算方法進行收入核算，確保收入數據真實、準確、完整。加強對收入的管理，嚴格執行合同管理制度，確保合同的簽訂、履行和結算符合法律法規和公司規定。對于重大合同，應組織相關部門進行評審，防范合同風險。及時催收各項收入款項，對逾期未收回的款項應查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的款項，應按照規定的程序進行核銷，并做好相關記錄。五、成本費用管理1.成本費用分類成本是指公司為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，包括直接材料、直接人工、制造費用等。費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項耗費，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.成本費用控制原則嚴格執行成本費用開支范圍和標準，不得隨意擴大開支范圍或提高開支標準。實行成本費用歸口分級管理，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。加強成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執行。優化成本費用結構，提高資源利用效率，降低公司運營成本。3.成本費用核算與管理公司應按照國家統一的會計制度和成本核算方法進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。加強對成本費用的日常管理，建立成本費用臺賬，定期對成本費用進行分析和比較，及時發現成本費用管理中存在的問題并采取措施加以解決。嚴格控制各項費用支出，對費用報銷進行嚴格審核，確保費用支出的合理性、合法性和真實性。對于不符合規定的費用報銷，財務部門有權拒絕報銷。加強對固定資產、無形資產等長期資產的管理，合理計提折舊和攤銷，確保資產價值的準確核算。六、資金管理1.資金籌集管理根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，確保資金籌集工作有序進行。加強對資金籌集過程的管理，嚴格按照法律法規和公司規定辦理相關手續，防范資金籌集風險。2.資金使用管理建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。按照資金預算安排使用資金，嚴格控制資金支出，不得擅自改變資金用途。對于超預算支出，應按照規定的程序進行申請和審批。加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。3.資金結算管理規范資金結算流程，嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。加強對票據的管理，嚴格控制票據的購買、使用、保管和核銷等環節，確保票據安全。建立資金預警機制，及時發現資金風險并采取措施加以防范。對于資金緊張或出現異常情況，應及時向公司管理層報告。4.資金風險管理識別、評估和分析公司面臨的資金風險，制定相應的風險應對措施。資金風險主要包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。加強對資金風險的監控和預警，及時發現風險隱患并采取措施加以化解。定期對公司資金風險狀況進行評估，確保公司資金安全。七、資產管理1.流動資產貨幣資金加強對貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。對于清查中發現的問題，應及時查明原因并進行處理。應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理和監控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時催收應收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應加大催收力度，采取有效的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款及時收回。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷，并做好相關記錄。存貨制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。建立存貨臺賬，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對于積壓存貨，應及時采取處理措施，如降價銷售、報廢處理等，減少存貨損失。按照規定的方法計算存貨成本，準確核算存貨價值。2.固定資產固定資產購置根據公司生產經營需要和發展戰略，制定固定資產購置計劃。固定資產購置應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產符合公司實際需求和經濟效益原則。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，嚴格控制固定資產購置成本。對于重大固定資產購置項目，應組織相關部門進行評審，防范購置風險。固定資產折舊按照國家統一的會計制度和公司規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況等。對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。固定資產盤盈應按照規定計入當期損益；固定資產盤虧、毀損應按照規定的程序進行審批后，扣除責任人賠償和保險賠償后的凈損失計入當期損益。3.無形資產無形資產取得公司取得的無形資產應按照實際成本進行初始計量。對于外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出；對于自行研發的無形資產，其成本包括滿足資本化條件的開發階段支出。加強對無形資產取得過程的管理，確保無形資產的合法取得和準確計量。無形資產攤銷按照國家統一的會計制度和公司規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。無形資產處置公司處置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保處置行為合法合規。無形資產處置收入應按照規定計入當期損益。加強對無形資產處置的管理，做好相關記錄，確保無形資產處置過程的透明和規范。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報告編制應做到數據真實、準確、完整，內容清晰、易懂。財務部門應加強對財務報告編制過程的管理，嚴格審核各項數據和報表，確保財務報告質量。2.財務報告審核與審批財務報告編制完成后，應按照規定的程序進行審核和審批。財務部門負責人應對財務報告進行審核，確保財務報告數據準確、內容完整、符合編制要求。公司管理層應對財務報告進行審批，對財務報告反映的財務狀況和經營成果進行分析和決策。經審批后的財務報告應及時對外披露。3.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發展能力分析等方面。財務分析應采用科學合理的分析方法，結合公司實際情況，對財務數據進行深入挖掘和分析。通過財務分析，及時發現公司存在的問題和風險，并提出相應的建議和措施。加強對財務分析結果的運用，將財務分析結果與公司戰略目標、經營計劃相結合，為公司管理層制定決策提供有力支持。九、財務監督與審計1.財務監督公司建立健全財務監督機制，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，及時發現問題并進行整改。加強對財務人員的監督管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業道德規范。對財務人員的違規行為，應按照規定進行嚴肅處理。接受公司內部其他部門和外部有關部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。2.內部審計公司設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應制定年度審