酒店行業-財務管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據國家有關法律法規及財務制度，結合本酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則酒店財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，確保財務工作有序進行，為酒店經營決策提供準確可靠的財務信息。二、財務組織與職責1.財務部門設置酒店設立財務部，配備財務經理、會計、出納等崗位人員。2.財務經理職責主持財務部日常工作，制定財務工作計劃并組織實施。負責財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為管理層提供決策支持。制定和完善財務管理制度，監督執行情況，防范財務風險。負責資金管理、稅務籌劃、預算管理等工作，確保酒店資金安全和合理使用。協調與財政、稅務、銀行等相關部門的關系，維護酒店良好形象。3.會計職責按照國家統一會計制度和酒店財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和歸檔，協助財務經理進行財務分析工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正補充。負責酒店固定資產、流動資產等的核算與管理，定期進行財產清查。協助財務經理做好稅務申報、繳納等工作，合理控制稅務成本。4.出納職責負責酒店現金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。每日盤點現金，編制現金日報表，做到賬實相符；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章等，確保其安全完整。協助會計做好其他財務工作，如費用報銷審核等。三、財務核算管理1.會計核算基礎酒店采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。2.會計科目設置按照國家統一會計制度和酒店經營管理需要，設置會計科目。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內容完整、摘要清楚、會計科目使用正確、金額計算準確、編號連續。記賬憑證應經制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章后，方可作為登記賬簿的依據。4.會計賬簿登記會計人員應根據記賬憑證及時登記各類賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬簿記錄應清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。如有錯誤，應按規定的方法更正。定期結賬，每月終了進行月結，每年終了進行年結。結賬前，應將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬，并核對賬目。5.財務報表編制財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務經理負責組織編制財務報表，并對報表的真實性、準確性和完整性負責。財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理審批后報送相關部門和人員。四、資金管理1.資金預算管理財務部應根據酒店經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算包括現金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。各部門應根據酒店年度經營目標，編制本部門年度資金預算，并上報財務部。財務部匯總審核后，報酒店管理層審批。資金預算一經批準，應嚴格執行。各部門應按照預算控制資金使用，如有特殊情況需要調整預算，應提前向財務部提出申請，經批準后執行。2.現金管理酒店庫存現金應嚴格按照國家現金管理規定進行管理，不得坐支現金，不得白條抵庫。現金收入應及時存入銀行，不得留存超限額現金。現金支出應按照審批后的報銷憑證支付，嚴禁無審批支出。出納人員應每日盤點現金，確保賬實相符。發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定處理。3.銀行存款管理酒店應按照國家銀行結算制度開設銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支業務應嚴格按照審批后的憑證辦理，及時登記銀行存款日記賬。每月終了，應與銀行對賬單核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行存款賬戶管理，定期檢查銀行賬戶使用情況，防范銀行賬戶風險。4.資金籌集管理酒店根據經營發展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、股東投資、內部融資等。申請銀行貸款應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續。貸款資金應按規定用途使用，按時還本付息。股東投資應按照公司章程規定辦理相關手續，確保資金及時足額到位。五、費用報銷管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷憑證必須是真實、合法的原始發票或收據，內容應與實際業務相符。費用報銷應嚴格按照審批程序進行，未經審批的費用不予報銷。嚴格控制費用支出，確保費用支出符合酒店經營管理需要，杜絕浪費和不合理支出。2.費用報銷審批流程費用報銷人應填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關原始憑證。部門負責人對本部門費用報銷進行審核，確認費用支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務經理對費用報銷進行復核，審核報銷憑證的合法性、合規性及金額計算準確性等，簽字審批。酒店總經理對重大費用支出進行最終審批。審批通過后，報銷人方可到財務部辦理報銷手續。3.費用報銷標準差旅費報銷標準：根據酒店業務需要和實際情況，制定差旅費報銷標準，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。員工出差應嚴格按照標準執行，超標準部分自理。業務招待費報銷標準：業務招待費應嚴格控制，根據接待對象和業務性質確定合理的招待標準。業務招待費報銷應注明招待對象、事由等，經審批后報銷。辦公用品及低值易耗品報銷標準：辦公用品及低值易耗品應按照酒店采購制度進行采購，報銷時應附采購清單和驗收單。其他費用報銷標準：根據酒店實際情況，制定其他費用報銷標準，如通訊費、水電費、物業費等。六、資產管理1.固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。財務部應建立固定資產明細賬，對固定資產進行明細核算。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產購置應按照酒店采購制度進行審批和采購，購置后應及時辦理驗收、入賬手續。固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家規定執行。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。固定資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。2.流動資產（存貨）管理存貨是指酒店在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫存商品、低值易耗品、物料用品等。財務部應建立存貨明細賬，對存貨進行明細核算。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。存貨采購應按照酒店采購制度進行審批和采購，采購過程中應嚴格控制采購成本。存貨入庫應辦理驗收手續，確保存貨質量和數量符合要求。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，如先進先出法、加權平均法等。存貨領用應辦理審批手續，領用部門應合理使用存貨，避免浪費。定期對存貨進行盤點，對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按規定處理。七、收入管理1.收入確認原則酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。收入應在提供勞務或商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認。2.收入核算與管理前臺應及時準確地記錄客人入住、退房信息，將客房收入日報表報送財務部。財務部根據日報表進行收入核算，確保客房收入準確入賬。餐飲部、會議部、娛樂部等部門應按照規定的結算方式及時結算收入，并將收入報表報送財務部。財務部對各部門收入進行匯總核算，編制酒店收入報表。加強收入管理，確保各項收入及時足額入賬。嚴禁私設小金庫、截留收入等行為。對于應收賬款，應及時催收，確保資金回籠。3.折扣與優惠管理酒店根據經營需要，可給予客人一定的折扣與優惠。折扣與優惠應按照規定的審批程序進行審批，審批通過后方可執行。折扣與優惠應在相關業務發生時進行記錄，確保收入核算準確。對于因折扣與優惠導致的收入減少，應在財務報表中如實反映。八、稅務管理1.稅務登記與申報酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，并按時進行納稅申報。2.稅款繳納財務部應根據納稅申報結果，及時足額繳納各項稅款。確保酒店依法納稅，避免稅務風險。3.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規的前提下，財務部應進行合理的稅務籌劃，降低酒店稅務成本。稅務籌劃應充分考慮酒店經營特點和財務狀況，確保籌劃方案合法可行。九、財務分析與預算控制1.財務分析財務部定期編制財務分析報告，對酒店的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發現酒店經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。2.預算控制建立預算執行情況監控機制，定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析。對比預算與實際執行情況，找出差異原因，及時采取措施進行調整。對預算執行情況進行考核，將預算執行情況與部門和員工績效掛鉤。對于預算執行較好的部門和個人給予獎勵，對于預算執行不力的部門和個人進行懲罰。十、財務監督與審計1.內部財務監督財務部應建立健全內部財務監督制度，對酒店財務活動進行日常監督。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業道德規范，確保財務工作合法合規。加強對財務收支、資金使用、資產管理等關鍵環節的監督，及時發現和糾正財務違規行為。2.內部審計酒店設立內部審計部門或配備內部審計人員，定期對酒店財務收支、經濟