備考指南2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票制度

D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他單位

B.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）

A.個人所得稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象為個人所得

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的納稅期限為季度

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)擁有土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為季度

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象為車輛

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）

A.印花稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

D.印花稅的納稅期限為年度

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的征稅對象為土地、房屋

C.契稅的稅率分為3%、5%、10%

D.契稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是（）

A.耕地占用稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象為耕地

C.耕地占用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象為應稅資源

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%

D.資源稅的納稅期限為年度

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有（）

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位

B.在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅服務的單位和個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)進口貨物的單位和個人

D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會團體

D.其他單位

3.下列屬于個人所得稅納稅人的有（）

A.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境外居住的個人

D.在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有哪些（）

A.房屋

B.地上附著物

C.地下建筑物

D.水上建筑物

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象的有哪些（）

A.土地

B.地上附著物

C.地下建筑物

D.水上建筑物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度。（）

3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具范圍：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人開具；

（2）增值稅專用發(fā)票的開具內(nèi)容：應包括購買方名稱、納稅人識別號、銷售方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等；

（3）增值稅專用發(fā)票的開具時限：應在銷售貨物或者提供應稅勞務的當天開具；

（4）增值稅專用發(fā)票的開具份數(shù)：一般納稅人應按照規(guī)定的份數(shù)開具增值稅專用發(fā)票；

（5）增值稅專用發(fā)票的使用要求：增值稅專用發(fā)票應當妥善保管，不得涂改、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出售或者擅自銷毀。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下步驟：

（1）納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，向稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；

（2）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報表進行審核，對符合規(guī)定的，予以受理；

（3）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報表進行審核，對不符合規(guī)定的，要求納稅人補正或者重新申報；

（4）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報表進行審核，對符合規(guī)定的，予以受理，并計算應納稅額；

（5）納稅人應當按照稅務機關(guān)的通知，繳納應納稅額；

（6）稅務機關(guān)對納稅人的納稅申報表進行審核，對符合規(guī)定的，予以結(jié)案。

3.題目：解釋個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)申報納稅；

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；

（3）委托代征：稅務機關(guān)委托有關(guān)單位或者個人代征個人所得稅；

（4）源泉扣繳：支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法從所得中扣繳個人所得稅；

（5）專項附加扣除：根據(jù)國家規(guī)定，對符合條件的納稅人給予專項附加扣除。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠確保納稅人的籌劃方案符合國家法律法規(guī)，避免因籌劃不當而導致的稅務風險。

3.降低稅收成本：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人降低稅收成本，提高資金使用效率，增加企業(yè)的盈利能力。

4.提高納稅遵從度：稅務師通過向納稅人傳授稅收法律法規(guī)知識，提高納稅人的納稅意識，有助于納稅人自覺遵守稅收法規(guī)，減少違法行為。

5.促進稅收公平：稅務師在稅收籌劃過程中，關(guān)注稅收政策的公平性，確保納稅人按照公平的原則承擔稅收義務。

6.增強企業(yè)競爭力：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅收成本，提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

稅務師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務師在稅收籌劃過程中，維護納稅人的合法權(quán)益，避免因稅收問題導致的企業(yè)利益受損。

2.提高稅收征管效率：稅務師通過提供專業(yè)的稅收籌劃服務，有助于稅務機關(guān)更好地了解納稅人的真實情況，提高稅收征管效率。

3.促進稅收法治建設(shè)：稅務師在稅收籌劃中的積極作用，有助于推動稅收法治建設(shè)，提高稅收法規(guī)的執(zhí)行力度。

4.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務師通過稅收籌劃，促進稅收環(huán)境的優(yōu)化，有助于吸引更多投資，推動經(jīng)濟發(fā)展。

5.提升稅收服務水平：稅務師在稅收籌劃中的專業(yè)服務，有助于提升稅務機關(guān)的服務水平，提高納稅人滿意度。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C描述的均為增值稅納稅人的基本特征，而選項D則是針對小規(guī)模納稅人的特別規(guī)定，正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得，選項A、C、D描述的內(nèi)容與實際不符，選項B正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的稅率確實包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，選項A、B、C描述正確，選項D描述錯誤。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項B、C、D描述的內(nèi)容與實際不符，選項A正確。

5.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度，選項A、B、C描述的均為土地使用稅的征收范圍，選項D正確。

6.B

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛，選項A、C、D描述的均為車輛購置稅的稅率或納稅期限，選項B正確。

7.C

解析思路：印花稅的稅率確實分為0.05%、0.1%、0.3%，選項A、B、D描述的內(nèi)容與實際不符，選項C正確。

8.A

解析思路：契稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個人，選項B、C、D描述的均為契稅的稅率或納稅期限，選項A正確。

9.C

解析思路：耕地占用稅的稅率確實分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，選項A、B、D描述的均為耕地占用稅的征收范圍或納稅期限，選項C正確。

10.A

解析思路：資源稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應稅資源的單位和個人，選項B、C、D描述的均為資源稅的稅率或納稅期限，選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項A、B、C符合題意。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他單位，選項A、B、C、D均符合題意。

3.AB

解析思路：個人所得稅的納稅義務人為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，選項A、B符合題意。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括房屋、地上附著物、地下建筑物、水上建筑物，選項A、B、C符合題意。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地，包括地上附著物、地下建筑物、水上建筑物，選項A、B、C符合題意。

三、判斷題（每題2