啟動2024年稅務師考試復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.捐贈支出

C.利息支出

D.按規定提取的職工福利基金

3.下列哪種情況下，企業可以享受出口退稅？

A.出口貨物已申報納稅

B.出口貨物已申報免抵退稅

C.出口貨物已申報出口退稅

D.出口貨物尚未申報納稅

4.企業發生的下列哪項費用不得在所得稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買專利權的支出

D.購買專有技術的支出

5.下列哪種情況下，企業可以享受高新技術企業稅收優惠政策？

A.企業年銷售收入超過5000萬元

B.企業年銷售收入超過1000萬元

C.企業研發費用占銷售收入的比例超過5%

D.企業研發費用占銷售收入的比例超過10%

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出可以扣除？

A.按規定提取的職工福利基金

B.購買固定資產的支出

C.購買無形資產的支出

D.購買專有技術的支出

7.下列哪種情況下，企業可以享受小微企業稅收優惠政策？

A.企業年銷售收入不超過500萬元

B.企業年銷售收入不超過1000萬元

C.企業年銷售收入不超過2000萬元

D.企業年銷售收入不超過3000萬元

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.捐贈支出

C.利息支出

D.按規定提取的職工福利基金

9.下列哪種情況下，企業可以享受出口退稅？

A.出口貨物已申報納稅

B.出口貨物已申報免抵退稅

C.出口貨物已申報出口退稅

D.出口貨物尚未申報納稅

10.企業發生的下列哪項費用不得在所得稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買專利權的支出

D.購買專有技術的支出

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.職工工資

B.捐贈支出

C.利息支出

D.按規定提取的職工福利基金

3.下列哪些情況下，企業可以享受高新技術企業稅收優惠政策？

A.企業年銷售收入超過5000萬元

B.企業年銷售收入超過1000萬元

C.企業研發費用占銷售收入的比例超過5%

D.企業研發費用占銷售收入的比例超過10%

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買專利權的支出

D.購買專有技術的支出

5.下列哪些情況下，企業可以享受小微企業稅收優惠政策？

A.企業年銷售收入不超過500萬元

B.企業年銷售收入不超過1000萬元

C.企業年銷售收入不超過2000萬元

D.企業年銷售收入不超過3000萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

3.企業發生的研發費用占銷售收入的比例超過5%時，可以享受高新技術企業稅收優惠政策。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，購買固定資產的支出可以扣除。（）

5.企業可以享受小微企業稅收優惠政策，前提是企業年銷售收入不超過3000萬元。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。主要區別包括：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的簡易征收率；一般納稅人需要按照規定的期限進行納稅申報，小規模納稅人可以實行簡易申報方式。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程包括：企業根據財務會計制度編制財務報表，計算應納稅所得額，確定應納稅額，進行納稅申報，繳納企業所得稅。具體流程為：企業自行或委托中介機構進行會計核算，編制財務報表；根據財務報表計算應納稅所得額；按照稅法規定計算應納稅額；在規定的時間內向稅務機關提交納稅申報表，并繳納企業所得稅。

3.題目：解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明其計算方法。

答案：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受應稅勞務時支付的增值稅稅款。銷項稅額是指企業銷售貨物或提供應稅勞務時收取的增值稅稅款。計算方法為：進項稅額=購進貨物的價款×稅率；銷項稅額=銷售貨物的價款×稅率。在增值稅的鏈條中，進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而實現增值稅的稅收中性。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護國家稅收秩序中的作用及其重要性。

答案：稅務師在維護國家稅收秩序中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師作為專業的稅收服務人員，能夠為企業提供專業的稅務籌劃和咨詢服務。通過對企業稅收情況的深入了解，稅務師可以幫助企業合法合規地減少稅收負擔，提高企業的經濟效益。這不僅有助于企業的發展，也有利于提高國家稅收的總體水平。

其次，稅務師在稅務代理過程中，對企業的財務報表、納稅申報等環節進行嚴格審查，確保企業依法納稅。稅務師的專業知識和實踐經驗有助于發現企業潛在的稅務風險，及時提出整改建議，從而維護國家稅收秩序。

再次，稅務師在處理稅務爭議和糾紛時，發揮著調解和溝通的橋梁作用。他們能夠站在中立立場，為企業與稅務機關之間提供有效的溝通平臺，促進雙方達成共識，減少不必要的稅務糾紛。

此外，稅務師在稅務培訓和教育方面也發揮著重要作用。他們通過舉辦各類稅務培訓課程，提高企業員工的稅收法律意識和納稅遵從度，有助于營造良好的稅收環境。

1.促進稅收公平：稅務師通過為企業提供專業服務，有助于實現稅收公平，確保每個納稅人都能依法納稅。

2.提高稅收征管效率：稅務師的專業能力有助于稅務機關提高稅收征管效率，降低稅收成本。

3.維護國家利益：稅務師的積極參與有助于維護國家稅收利益，保障國家財政收入穩定。

4.促進經濟發展：稅務師通過優化稅收結構，為企業創造良好的稅收環境，推動經濟發展。

因此，稅務師在維護國家稅收秩序中的作用至關重要，其專業能力和服務水平對于促進稅收法治、優化稅收環境具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于增值稅征收范圍。

2.答案：B

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得在所得稅前扣除，因為捐贈支出屬于非經營性支出。

3.答案：B

解析思路：出口貨物已申報免抵退稅的情況下，企業可以享受出口退稅政策，即先征后退。

4.答案：B

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，購買固定資產的支出不得在所得稅前扣除，因為固定資產屬于長期資產。

5.答案：C

解析思路：企業研發費用占銷售收入的比例超過5%時，可以享受高新技術企業稅收優惠政策，鼓勵企業加大研發投入。

6.答案：D

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，按規定提取的職工福利基金可以扣除，因為這是企業為職工提供福利的一部分。

7.答案：A

解析思路：企業可以享受小微企業稅收優惠政策，前提是企業年銷售收入不超過500萬元，這是小微企業稅收優惠的標準之一。

8.答案：B

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除，因為捐贈支出屬于非經營性支出。

9.答案：B

解析思路：出口貨物已申報免抵退稅的情況下，企業可以享受出口退稅政策，即先征后退。

10.答案：A

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，購買固定資產的支出不得在所得稅前扣除，因為固定資產屬于長期資產。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物，所有選項均屬于增值稅征收范圍。

2.答案：ABCD

解析思路：企業計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除，因為捐贈支出屬于非經營性支出，其他選項均為合法扣除項目。

3.答案：ABCD

解析思路：企業研發費用占銷售收入的比例超過5%時，可以享受高新技術企業稅收優惠政策，所有選項均符合條件。

4.答案：ABCD

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，購買固定資產的支出不得在所得稅前扣除，其他選項均為合法扣除項目。

5.答案：ABCD

解析思路：企業可以享受小微企業稅收優惠政策，前提是企業年銷售收入不超過500萬元，所有選項均符合條件。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產和出口貨物，出口貨物屬于增值稅征收范圍。

2.答案：×

解析思路：企業計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除，因為捐