2024年稅務(wù)師成績(jī)提升法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定，采取哪種方式？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行認(rèn)定

B.納稅人申請(qǐng)認(rèn)定

C.納稅人自愿認(rèn)定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制認(rèn)定

3.下列哪種情況下，增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過800萬元

D.年應(yīng)稅銷售額未超過1000萬元

4.納稅人取得的下列收入中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入的是？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

5.納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，下列哪種情況下不征收營(yíng)業(yè)稅？

A.跨省、自治區(qū)、直轄市提供運(yùn)輸服務(wù)

B.在境內(nèi)提供運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人自有車輛提供運(yùn)輸服務(wù)

D.境外提供運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根據(jù)實(shí)際情況確定

8.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得額超過5000萬元

B.企業(yè)所得額不超過3000萬元

C.企業(yè)所得額不超過500萬元

D.企業(yè)所得額不超過1000萬元

10.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？

A.一種

B.二種

C.三種

D.四種

12.個(gè)人所得稅的免征額一般為？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

13.下列哪種情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.出口貨物

D.下列免征增值稅的項(xiàng)目

14.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)

B.建筑安裝業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.下列免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目

15.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.下列免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目

16.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的免稅所得

D.下列免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目

17.下列哪種情況不屬于增值稅的減免稅？

A.符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為

B.符合條件的特定企業(yè)或行業(yè)

C.符合條件的個(gè)人或家庭

D.下列減免增值稅的項(xiàng)目

18.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅？

A.符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為

B.符合條件的特定企業(yè)或行業(yè)

C.符合條件的個(gè)人或家庭

D.下列減免營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目

19.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的減免稅？

A.符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為

B.符合條件的特定企業(yè)或行業(yè)

C.符合條件的個(gè)人或家庭

D.下列減免企業(yè)所得稅的項(xiàng)目

20.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的減免稅？

A.符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為

B.符合條件的特定企業(yè)或行業(yè)

C.符合條件的個(gè)人或家庭

D.下列減免個(gè)人所得稅的項(xiàng)目

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的條件有哪些？

A.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.納稅人自愿

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制

5.下列哪些情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.出口貨物

D.下列免征增值稅的項(xiàng)目

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定，采取稅務(wù)機(jī)關(guān)自行認(rèn)定方式。（）

2.個(gè)人所得稅的免征額為5000元。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為三種。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不受年應(yīng)稅銷售額限制。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目1：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪些類別？分別說明這些類別的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案1：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。

一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

1.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元；

2.原增值稅一般納稅人；

3.提供規(guī)定范圍的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；

4.提供規(guī)定范圍的航天運(yùn)輸服務(wù)。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

1.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；

2.原增值稅小規(guī)模納稅人；

3.從事特定行業(yè)的納稅人。

題目2：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案2：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下幾個(gè)步驟：

1.準(zhǔn)備企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附列資料；

2.采集納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報(bào)表填寫；

3.進(jìn)行申報(bào)表審核，確認(rèn)無誤后提交；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)，審核申報(bào)資料；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定稅款繳納方式；

6.納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳納企業(yè)所得稅；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅的征收管理。

題目3：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

答案3：

個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：

1.工資、薪金所得的免稅項(xiàng)目：如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等；

2.勞務(wù)報(bào)酬所得的免稅項(xiàng)目：如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等；

3.財(cái)產(chǎn)租賃所得的免稅項(xiàng)目：如自有房產(chǎn)的租賃所得；

4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅項(xiàng)目：如繼承財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得；

5.其他免稅項(xiàng)目：如捐贈(zèng)、慈善活動(dòng)等。

個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握稅收政策，設(shè)計(jì)出符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠識(shí)別企業(yè)稅務(wù)操作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過合理的籌劃減少企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)，有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，可以引導(dǎo)企業(yè)建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

6.提升企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，避免違規(guī)操作。

7.拓展企業(yè)融資渠道：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)信用等級(jí)，從而為企業(yè)拓展融資渠道提供支持。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃是企業(yè)合法合規(guī)的必要手段，有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.稅收籌劃是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

4.稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.稅收籌劃是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要手段，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策，因此選項(xiàng)C不屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定采取納稅人申請(qǐng)認(rèn)定方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核后認(rèn)定。

3.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的情況。

4.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)等，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

5.D

解析思路：境內(nèi)提供運(yùn)輸服務(wù)需要繳納營(yíng)業(yè)稅，而境外提供運(yùn)輸服務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、租金收入以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，而銷售收入屬于增值稅的應(yīng)稅收入。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，適用于除特定行業(yè)和情形外的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于年所得額不超過500萬元的企業(yè)，以鼓勵(lì)小型微利企業(yè)發(fā)展。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，而工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

11.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為兩種，即超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為5000元，這是個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

13.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等，銷售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

14.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，而建筑安裝業(yè)、文化體育業(yè)等屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得通常需要繳納企業(yè)所得稅。

16.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)租賃所得，而工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得等屬于應(yīng)稅所得。

17.A

解析思路：增值稅的減免稅適用于符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為，以鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)。

18.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅適用于符合條件的特定企業(yè)或行業(yè)，如養(yǎng)老服務(wù)業(yè)、教育行業(yè)等。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅適用于符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為，以鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅適用于符合條件的出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為，以鼓勵(lì)企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、租金收入以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.AB

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的條件包括年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元和納稅人自愿。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等，銷售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

三、判斷