歸納稅務師考試要點技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所的設立應當符合下列哪項條件？

A.有10名以上持有稅務師資格證書的專職人員

B.有3名以上持有稅務師資格證書的專職人員

C.有2名以上持有稅務師資格證書的專職人員

D.有1名以上持有稅務師資格證書的專職人員

參考答案：A

2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人是指在中國境內提供應稅服務的單位和個人

C.增值稅納稅人是指在中國境內購買貨物或者接受加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

D.增值稅納稅人是指在中國境內提供不動產的單位和個人

參考答案：A

3.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅實行源泉扣繳

D.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度

參考答案：C

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，并在中國境內取得所得

D.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，并在中國境內取得所得

參考答案：A

5.下列關于稅收征收管理的說法，錯誤的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行監督管理

B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行征收管理

C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行征收和監督

D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行征收和征收管理

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務師事務所應當具備以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的內部管理制度

C.有固定的從業人員

D.有一定的注冊資本

參考答案：ABCD

7.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供應稅服務

參考答案：ABCD

8.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業外收入

D.營業外支出

參考答案：ABCD

9.個人所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.專項申報

D.綜合申報

參考答案：AB

10.稅收征收管理的原則包括以下哪些？

A.法定原則

B.公正原則

C.便民原則

D.效率原則

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務師事務所的設立應當有3名以上持有稅務師資格證書的專職人員。（）

參考答案：×

12.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

參考答案：√

13.企業所得稅的稅率為15%。（）

參考答案：×

14.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

參考答案：√

15.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行征收管理。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

答案：稅務師事務所的主要業務范圍包括：代理納稅申報、提供稅務咨詢、進行稅務審計、代理稅務行政復議、辦理稅務籌劃、代理稅務訴訟、提供涉稅鑒證服務、代為辦理稅務登記、辦理稅務注銷等。

2.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規模納稅人；二是增值稅一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是以銷售額減去銷售額中的進項稅額作為應納稅額，而一般計稅方法是以銷售額減去進項稅額后的余額作為應納稅額。

3.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：一是納稅人按照規定編制企業所得稅納稅申報表；二是納稅人向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；三是稅務機關對納稅申報表進行審核；四是稅務機關對納稅申報表審核通過后，納稅人按照稅務機關的通知繳納稅款；五是納稅人按照規定進行稅款繳納后的后續管理。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述稅務籌劃在企業發展中的作用。

答案：稅務籌劃在企業發展中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：首先，稅務籌劃可以幫助企業合理避稅，降低稅負，提高企業的經濟效益；其次，稅務籌劃有助于企業優化財務結構，提高資金使用效率；再次，稅務籌劃有助于企業適應稅收政策的變化，降低經營風險；最后，稅務籌劃有助于提升企業的競爭力，為企業創造更多的價值。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收征收管理中的作用和重要性。

答案：稅務師在稅收征收管理中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.專業服務，提高稅收征管效率：稅務師具備專業的稅務知識和實踐經驗，能夠為企業提供準確的稅務咨詢和籌劃服務，幫助企業合規納稅，減少稅收風險。通過稅務師的協助，稅務機關可以更高效地完成稅收征管工作，提高征管效率。

2.促進稅收公平，維護國家利益：稅務師在為企業提供稅務服務的過程中，能夠幫助納稅人了解稅收法律法規，避免因不了解政策而造成的稅收違法行為。這不僅維護了稅收公平，也保障了國家稅收收入的穩定。

3.優化稅收環境，推動經濟發展：稅務師通過提供稅務籌劃服務，幫助企業降低稅負，提高企業競爭力，從而推動經濟發展。同時，稅務師在稅收征收管理中的專業建議，有助于稅務機關完善稅收政策，優化稅收環境。

4.增強納稅意識，提高納稅人遵從度：稅務師在為企業提供稅務服務的過程中，不斷強化納稅人的稅收法律意識，使納稅人更加自覺地遵守稅收法律法規，提高納稅遵從度。

5.拓展稅收服務領域，提升稅務機關形象：稅務師作為稅收服務的中介，拓展了稅收服務的領域，使稅務機關能夠更好地服務于納稅人。同時，稅務師的專業形象也有助于提升稅務機關的整體形象。

6.增強稅收執法力度，打擊稅收違法行為：稅務師在為企業提供稅務服務的同時，也能夠協助稅務機關發現和打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.有10名以上持有稅務師資格證書的專職人員

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，設立稅務師事務所應具備10名以上持有稅務師資格證書的專職人員。

2.A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

解析思路：增值稅納稅人定義明確指出包括在中國境內銷售貨物或提供相關勞務以及進口貨物的單位和個人。

3.C.企業所得稅的稅率為25%

解析思路：企業所得稅法規定，企業所得稅的基本稅率為25%，這是企業所得稅的主要稅率。

4.A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

解析思路：個人所得稅法規定，納稅人的定義包括在中國境內有住所或者無住所但居住滿一年的個人。

5.D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人的稅收活動進行征收和征收管理

解析思路：稅收征收管理涉及稅務機關對納稅人稅收活動的征收和管理兩個方面。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：稅務師事務所設立需滿足固定辦公場所、健全內部管理制度、固定從業人員和一定注冊資本等條件。

7.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和提供應稅服務。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅計稅依據包括營業收入、營業成本、營業外收入和營業外支出。

9.AB

解析思路：個人所得稅征收方式主要有源泉扣繳和自行申報兩種。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理原則包括法定原則、公正原則、便民原則和效率原則。

三、判斷題（每題2分，共