備戰策略稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師事務所的職責？（）

A.代征稅款

B.納稅咨詢

C.納稅申報

D.稅務代理

2.稅務師事務所的執業準則中，對稅務師職業道德的要求不包括下列哪項？（）

A.誠實守信

B.嚴謹執業

C.私欲無度

D.客觀公正

3.企業所得稅的納稅人包括下列哪些單位？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.國有企業

D.外資企業

4.納稅人因特殊困難，需要延期繳納稅款的，應當在規定的繳納期限內，向稅務機關提出書面申請。下列關于延期繳納稅款的說法正確的是：（）

A.延期繳納稅款的最長期限為3個月

B.延期繳納稅款的最長期限為6個月

C.延期繳納稅款需要提供擔保

D.延期繳納稅款不需要提供擔保

5.納稅人申請辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交下列哪些資料？（）

A.稅務登記申請表

B.有關合同、章程、協議

C.法人代表身份證明

D.納稅人身份證明

6.稅務機關在辦理稅務登記時，對下列哪項資料有權要求納稅人提供相應的證明材料？（）

A.納稅人身份證明

B.納稅人地址證明

C.納稅人經營范圍證明

D.納稅人財務報表

7.稅務機關對納稅人報送的稅務登記資料進行審核，應當在收到資料之日起：（）

A.3日內

B.5日內

C.10日內

D.15日內

8.納稅人應當自領取營業執照之日起多少日內申報辦理稅務登記？（）

A.15日內

B.30日內

C.60日內

D.90日內

9.下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是：（）

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣

C.小規模納稅人不能享受進項稅額抵扣

D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票

10.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是：（）

A.企業所得稅納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的職責包括：（）

A.納稅咨詢

B.納稅申報

C.稅務代理

D.財務報表審計

2.稅務師職業道德的基本要求包括：（）

A.誠實守信

B.嚴謹執業

C.私欲無度

D.客觀公正

3.企業所得稅的計稅依據包括：（）

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

4.增值稅的納稅人包括：（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

5.企業所得稅的稅收優惠包括：（）

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所可以同時為同一納稅人的不同業務提供代理服務。（）

2.稅務師職業道德的核心是誠實守信。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

5.納稅人因特殊困難，需要延期繳納稅款的，應當在規定的繳納期限內，向稅務機關提出書面申請，并提供相應的擔保。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅務師在納稅申報過程中可能遇到的常見問題，以及相應的解決方法。

答案：

稅務師在納稅申報過程中可能遇到的常見問題包括：

（1）納稅申報資料不全或錯誤；

（2）納稅申報時間延誤；

（3）納稅申報金額計算錯誤；

（4）納稅申報過程中出現爭議。

相應的解決方法有：

（1）提前準備納稅申報資料，確保資料齊全、準確；

（2）合理規劃申報時間，避免申報時間延誤；

（3）仔細核對納稅申報金額，確保計算無誤；

（4）對于申報過程中出現的爭議，應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案。

2.題目：闡述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時應遵循的原則。

答案：

稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時應遵循以下原則：

（1）合法性原則：確保稅務籌劃方案符合國家法律法規和稅收政策；

（2）合理性原則：根據企業實際情況，制定切實可行的稅務籌劃方案；

（3）效率性原則：優化企業稅務負擔，提高稅務籌劃效果；

（4）保密性原則：保護企業商業秘密，不泄露企業稅務信息；

（5）誠信性原則：誠實守信，維護稅務師職業形象。

3.題目：簡述稅務師在進行企業稅務審計時，應關注的重點事項。

答案：

稅務師在進行企業稅務審計時，應關注的重點事項包括：

（1）企業稅務申報的真實性、合規性；

（2）企業稅務賬簿、憑證的完整性和準確性；

（3）企業稅務處理是否符合稅法規定；

（4）企業稅務風險識別和控制；

（5）企業稅務優惠政策的應用情況。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進企業合規經營中的重要作用。

答案：

稅務師在促進企業合規經營中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業稅務咨詢：稅務師憑借其專業知識和實踐經驗，為企業提供個性化的稅務咨詢服務。通過分析企業的經營狀況和稅收政策，稅務師可以幫助企業選擇合適的經營模式和稅收籌劃方案，降低稅收風險，確保企業合規經營。

2.稅務合規監督：稅務師負責監督企業稅務申報的準確性和及時性，確保企業按照稅法規定進行納稅申報。在稅務審計過程中，稅務師可以發現企業存在的稅務風險，并及時提出改進建議，幫助企業建立健全稅務合規體系。

3.風險評估與控制：稅務師通過風險評估，幫助企業識別潛在的稅務風險，并采取相應的控制措施。這有助于企業避免因稅務問題而受到罰款、滯納金等處罰，維護企業的合法權益。

4.促進企業合規文化：稅務師通過自身的專業行為，向企業傳遞合規經營的理念，促進企業內部形成良好的合規文化。這種文化有助于企業員工遵守法律法規，提高企業整體的法律意識。

5.提高企業競爭力：稅務合規有助于企業降低稅務成本，提高經濟效益。在激烈的市場競爭中，合規經營的企業更容易獲得金融機構的信任和支持，從而提高企業的競爭力。

6.維護企業品牌形象：合規經營是企業品牌形象的重要組成部分。稅務師通過幫助企業遵守稅收法律法規，維護企業良好的社會形象，增強企業的市場信譽。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A.代征稅款

解析思路：稅務師事務所的職責不包括代征稅款，這是稅務機關的職責。

2.C.私欲無度

解析思路：稅務師職業道德要求稅務師保持專業性和公正性，私欲無度違背了這一要求。

3.B.合伙企業

解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業，合伙企業屬于企業的一種。

4.D.延期繳納稅款不需要提供擔保

解析思路：根據稅法規定，納稅人申請延期繳納稅款時，如無特殊困難，一般不需要提供擔保。

5.A.稅務登記申請表

解析思路：稅務登記申請表是辦理稅務登記的必備文件。

6.B.納稅人地址證明

解析思路：稅務機關有權要求納稅人提供地址證明以確認其經營場所。

7.C.10日內

解析思路：稅務機關應在收到稅務登記資料之日起10日內進行審核。

8.B.30日內

解析思路：納稅人領取營業執照后應在30日內申報辦理稅務登記。

9.D.非納稅人

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，非納稅人不屬于增值稅納稅人。

10.C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

解析思路：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，其所得來源中國境內才需繳納企業所得稅。

二、多項選擇題

1.A.納稅咨詢

B.納稅申報

C.稅務代理

解析思路：稅務師事務所的職責包括提供納稅咨詢、納稅申報和稅務代理服務。

2.A.誠實守信

B.嚴謹執業

C.客觀公正

解析思路：稅務師職業道德的基本要求包括誠實守信、嚴謹執業和客觀公正。

3.A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.利潤總額

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加和利潤總額。

4.A.一般納稅人

B.小規模納稅人

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

5.A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收加計扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務師事務所不