擴展知識面的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的日常管理內(nèi)容？

A.客戶資料管理

B.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)管理

C.人力資源管理

D.法規(guī)政策研究

2.稅務(wù)師事務(wù)所實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的組織形式，下列哪項不是其組織結(jié)構(gòu)的一部分？

A.分所

B.直屬所

C.分支機構(gòu)

D.所長

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要來源于哪些方面？

A.稅務(wù)風(fēng)險

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.以上都是

4.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以下哪種培訓(xùn)方式不屬于其培訓(xùn)內(nèi)容？

A.稅法知識培訓(xùn)

B.稅務(wù)代理實務(wù)培訓(xùn)

C.財務(wù)會計知識培訓(xùn)

D.稅務(wù)籌劃培訓(xùn)

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則中，下列哪項不屬于其基本要求？

A.誠實守信

B.尊重客戶

C.謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)

D.追求利益最大化

6.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，以下哪種考核方式不屬于其考核內(nèi)容？

A.業(yè)務(wù)能力考核

B.業(yè)務(wù)知識考核

C.道德品行考核

D.財務(wù)狀況考核

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)合同

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告

D.以上都是

8.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括哪些方面？

A.內(nèi)部審計制度

B.內(nèi)部報告制度

C.內(nèi)部控制制度

D.以上都是

9.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范中，下列哪項不屬于其基本要求？

A.誠實守信

B.尊重客戶

C.競爭公平

D.追求利益最大化

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理制度主要包括哪些內(nèi)容？

A.風(fēng)險識別與評估

B.風(fēng)險控制與防范

C.風(fēng)險管理與監(jiān)督

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度主要包括哪些方面？

A.人力資源管理

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.內(nèi)部審計制度

D.內(nèi)部報告制度

2.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范主要包括哪些內(nèi)容？

A.誠實守信

B.尊重客戶

C.競爭公平

D.追求利益最大化

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要包括哪些方面？

A.稅務(wù)風(fēng)險

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

4.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部審計制度

B.內(nèi)部報告制度

C.內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部監(jiān)督制度

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)合同

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告

D.稅務(wù)師個人檔案

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險主要包括稅務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度主要包括人力資源管理、業(yè)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度和內(nèi)部報告制度。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范主要包括誠實守信、尊重客戶、競爭公平和追求利益最大化。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案主要包括稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告和稅務(wù)師個人檔案。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括內(nèi)部審計制度、內(nèi)部報告制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度主要包括以下內(nèi)容：

（1）質(zhì)量控制目標(biāo)和原則；

（2）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序；

（3）質(zhì)量控制責(zé)任和權(quán)限；

（4）質(zhì)量控制檢查和監(jiān)督；

（5）質(zhì)量控制改進(jìn)措施。

2.題目：解釋稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理對稅務(wù)師事務(wù)所的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理對稅務(wù)師事務(wù)所的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，保護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所及其客戶的合法權(quán)益；

（2）提高稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量，增強稅務(wù)師事務(wù)所的市場競爭力；

（3）促進(jìn)稅務(wù)師事務(wù)所的持續(xù)發(fā)展，提升稅務(wù)師事務(wù)所的品牌形象；

（4）保障稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)經(jīng)營，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的社會信譽。

3.題目：闡述稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行內(nèi)部審計。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部審計的主要步驟包括：

（1）制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目的、范圍、時間和人員安排；

（2）收集相關(guān)資料，包括業(yè)務(wù)檔案、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度等；

（3）實施現(xiàn)場審計，對稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況等進(jìn)行審查；

（4）分析審計結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議；

（5）跟蹤審計整改情況，確保審計建議得到有效實施。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色和作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)顧問：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助客戶在遵守稅法的前提下，合理降低稅負(fù)。

2.稅收籌劃的執(zhí)行者：稅務(wù)師不僅提供籌劃方案，還能夠協(xié)助客戶執(zhí)行稅收籌劃方案，包括但不限于調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等。

3.風(fēng)險管理專家：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，確保稅收籌劃方案的安全性和可行性。

4.溝通橋梁：稅務(wù)師作為客戶與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通橋梁，能夠有效傳達(dá)客戶的稅收籌劃需求，同時也能向客戶解釋稅務(wù)機關(guān)的政策和規(guī)定，減少誤解和沖突。

5.持續(xù)更新知識：稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)最新的稅法政策和稅收籌劃技巧，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化，為客戶提供最新的籌劃方案。

6.提高企業(yè)效益：通過有效的稅收籌劃，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。

7.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重合規(guī)性，確保企業(yè)的稅收籌劃活動符合國家法律法規(guī)，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：選項A、B、C都屬于稅務(wù)師事務(wù)所的日常管理內(nèi)容，而選項D的法規(guī)政策研究屬于稅務(wù)師事務(wù)所的戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容，不屬于日常管理。

2.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式中，分所、直屬所和分支機構(gòu)都是其組織結(jié)構(gòu)的一部分，而所長是稅務(wù)師事務(wù)所的管理層，不屬于組織結(jié)構(gòu)。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險來源于稅務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險，這些風(fēng)險共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險體系。

4.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容包括稅法知識、稅務(wù)代理實務(wù)、財務(wù)會計知識和稅務(wù)籌劃，而財務(wù)會計知識培訓(xùn)不屬于稅務(wù)代理實務(wù)的范疇。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則要求稅務(wù)師誠實守信、尊重客戶、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，而追求利益最大化與這些準(zhǔn)則相悖。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)師的業(yè)務(wù)考核包括業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)知識和道德品行，而財務(wù)狀況考核不屬于業(yè)務(wù)考核的范疇。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案包括稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告等，涵蓋了稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計制度、內(nèi)部報告制度和內(nèi)部控制制度，這些制度共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制體系。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實守信、尊重客戶、競爭公平，而追求利益最大化與這些規(guī)范相悖。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理制度包括風(fēng)險識別與評估、風(fēng)險控制與防范、風(fēng)險管理與監(jiān)督，這些措施共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理體系。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括人力資源管理、業(yè)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度和內(nèi)部報告制度，這些制度共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理體系。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、尊重客戶、競爭公平，這些規(guī)范是稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括稅務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險，這些風(fēng)險是稅務(wù)師事務(wù)所面臨的主要挑戰(zhàn)。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部審計制度、內(nèi)部報告制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，這些制度共同構(gòu)成了稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制體系。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案包括稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告和稅務(wù)師個人檔案，這些檔案記錄了稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險確實包括稅務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險和法律風(fēng)險，這些風(fēng)險是稅務(wù)師事務(wù)所需要關(guān)注和管理的。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度確實包括人力資源管理、業(yè)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度和內(nèi)部報告制度，這些制度是稅務(wù)師事務(wù)所正常運營的基礎(chǔ)。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范