備考計劃稅務師2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師執業資格考試的科目包括：

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.稅務代理實務

E.稅務籌劃

2.下列哪項不屬于稅務師事務所的執業范圍：

A.納稅申報

B.稅務咨詢

C.稅務代理

D.財務審計

E.人力資源管理

3.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務增值額征收的一種稅

B.增值稅的征稅對象是商品

C.增值稅的納稅人包括所有企業

D.增值稅的稅率分為17%和13%

E.增值稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業所得稅的納稅人包括所有企業

B.企業所得稅的征稅對象是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.企業所得稅的減免稅政策較多

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括所有個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

E.個人所得稅的減免稅政策較少

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括所有土地使用權人

B.土地增值稅的征稅對象是土地轉讓收入

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%

D.土地增值稅的征收方式為源泉扣繳

E.土地增值稅的減免稅政策較多

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括所有房屋所有權人

B.房產稅的征稅對象是房屋價值

C.房產稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%

D.房產稅的征收方式為源泉扣繳

E.房產稅的減免稅政策較少

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括所有房屋購買人

B.契稅的征稅對象是房屋交易價格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

E.契稅的減免稅政策較多

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人包括所有車輛購買人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛價值

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

D.車輛購置稅的征收方式為源泉扣繳

E.車輛購置稅的減免稅政策較少

10.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括所有企業

B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等

C.印花稅的稅率分為1%、0.5%、0.3%

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

E.印花稅的減免稅政策較少

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的執業范圍包括：

A.納稅申報

B.稅務咨詢

C.稅務代理

D.財務審計

E.人力資源管理

2.增值稅的征收方式包括：

A.普通納稅人的自報自繳

B.小規模納稅人的簡易征收

C.增值稅專用發票管理

D.增值稅出口退稅

E.增值稅減免稅管理

3.企業所得稅的減免稅政策包括：

A.高新技術企業減免稅

B.小型微利企業減免稅

C.特定行業減免稅

D.企業所得稅抵免政策

E.企業所得稅稅前扣除政策

4.個人所得稅的減免稅政策包括：

A.專項附加扣除

B.專項扣除

C.依法確定的其他扣除

D.稅前扣除政策

E.減免稅政策

5.土地增值稅的減免稅政策包括：

A.土地增值稅減免稅

B.土地增值稅抵免政策

C.土地增值稅稅前扣除政策

D.土地增值稅加計扣除政策

E.土地增值稅減免稅管理

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師執業資格考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務和稅務籌劃。（）

2.稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務代理、財務審計和人力資源管理。（）

3.增值稅的征稅對象是商品和勞務增值額。（）

4.企業所得稅的納稅人包括所有企業。（）

5.個人所得稅的納稅人包括所有個人。（）

6.土地增值稅的納稅人包括所有土地使用權人。（）

7.房產稅的納稅人包括所有房屋所有權人。（）

8.契稅的納稅人包括所有房屋購買人。（）

9.車輛購置稅的納稅人包括所有車輛購買人。（）

10.印花稅的納稅人包括所有企業。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅務師在納稅申報中的作用和重要性。

答案：稅務師在納稅申報中的作用主要體現在以下幾個方面：首先，稅務師熟悉稅法規定，能夠準確把握稅收政策，確保納稅人依法納稅；其次，稅務師能夠幫助納稅人合理避稅，提高納稅效率；再次，稅務師能夠及時發現納稅申報中的錯誤和問題，避免納稅人因錯誤申報而受到處罰；最后，稅務師提供專業的稅務咨詢服務，幫助納稅人解決稅收難題，提高納稅人的稅務管理水平。納稅申報對于納稅人來說至關重要，因為它直接關系到納稅人的稅收負擔和信譽，以及企業的合規經營。

2.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。稅率分為兩部分：一是基本稅率，適用于一般應稅項目，稅率為13%；二是低稅率，適用于特定應稅項目，稅率為9%。此外，還有簡易征收辦法，適用于小規模納稅人和特定應稅項目，稅率為3%。

3.題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業在一個納稅年度內的所得額，即收入總額減去成本、費用和損失后的余額。企業所得稅的稅率為25%，對小型微利企業，減按20%的稅率征收。此外，還有15%的優惠稅率，適用于國家重點扶持的高新技術企業等特定企業。

4.題目：簡述個人所得稅的征收原則和稅率。

答案：個人所得稅的征收原則包括稅負公平、簡便易行、合理負擔等。個人所得稅實行超額累進稅率，分為七個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，稅率隨應納稅所得額的增加而逐級提高。此外，還有專項附加扣除、專項扣除等優惠政策。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進稅收法治化建設中的重要作用。

答案：稅務師在促進稅收法治化建設中的重要作用主要體現在以下幾個方面：

首先，稅務師作為稅收專業人才，對稅法有深入的理解和掌握。他們在稅務代理、稅務咨詢等服務中，能夠準確解讀稅法規定，幫助納稅人正確履行納稅義務，從而維護稅收法治的權威性和嚴肅性。

其次，稅務師在稅收籌劃中發揮著重要作用。通過合理利用稅收優惠政策，稅務師可以幫助企業降低稅負，提高經濟效益，同時避免企業采取非法手段避稅，從而促進稅收法治環境的優化。

再次，稅務師在稅收爭議解決中扮演著關鍵角色。當納稅人與稅務機關發生爭議時，稅務師可以提供專業的法律意見和解決方案，協助納稅人維護自身合法權益，同時促使稅務機關依法行政，提高稅收法治的公信力。

此外，稅務師在稅收宣傳和普及稅法知識方面也發揮著積極作用。他們通過舉辦講座、培訓等活動，向納稅人普及稅法知識，提高納稅人的稅收法治意識，有助于營造全社會尊重稅收、依法納稅的良好氛圍。

最后，稅務師在稅收風險管理方面具有專業優勢。他們能夠幫助企業識別和評估稅收風險，制定相應的風險管理措施，從而降低稅收風險，保障企業合規經營。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：稅務師執業資格考試的科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務和稅務籌劃，故選A。

2.E

解析思路：稅務師事務所的執業范圍不包括人力資源管理，故選E。

3.A

解析思路：增值稅是對商品和勞務增值額征收的一種稅，故選A。

4.E

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%，對小型微利企業，減按20%的稅率征收，故選E。

5.B

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人所得額，故選B。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地轉讓收入，故選B。

7.A

解析思路：房產稅的納稅人包括所有房屋所有權人，故選A。

8.A

解析思路：契稅的納稅人包括所有房屋購買人，故選A。

9.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括所有車輛購買人，故選A。

10.B

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等，故選B。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務代理、財務審計和人力資源管理，故選ABCD。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的征收方式包括普通納稅人的自報自繳、小規模納稅人的簡易征收、增值稅專用發票管理、增值稅出口退稅和增值稅減免稅管理，故選ABCDE。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅、特定行業減免稅、企業所得稅抵免政策和企業所得稅稅前扣除政策，故選ABCD。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除、稅前扣除政策和減免稅政策，故選ABCDE。

5.ABCDE

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括土地增值稅減免稅、土地增值稅抵免政策、土地增值稅稅前扣除政策、土地增值稅加計扣除政策和土地增值稅減免稅管理，故選ABCDE。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務師執業資格考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、稅務代理實務和稅務籌劃，故判斷正確。

2.√

解析思路：稅務師事務所的執業范圍包括納稅申報、稅務咨詢、稅務代理、財務審計和人力資源管理，故判斷正確。

3.√

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務增值額，故判斷正確。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括所有企業，故判