巧妙應對2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，表述正確的是：

A.銷售不動產、轉讓土地使用權

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

C.轉讓金融商品、提供租賃服務

D.出口貨物、提供交通運輸服務

參考答案：B

2.下列關于企業所得稅的納稅人，不屬于居民企業的是：

A.在境內設立機構、場所的企業

B.在境內設立辦事機構的企業

C.在境外設立機構、場所的企業

D.在境內設立分支機構的企業

參考答案：C

3.下列關于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

C.財產轉讓所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

參考答案：A

4.下列關于契稅的計稅依據，表述正確的是：

A.房屋產權轉移合同確定的成交價格

B.房屋原值減去房屋折舊后的價值

C.房屋原值減去房屋裝修價值的余額

D.房屋原值減去土地價值的余額

參考答案：A

5.下列關于印花稅的征稅范圍，不屬于印花稅征稅范圍的是：

A.財產租賃合同

B.財產保險合同

C.技術轉讓合同

D.股權轉讓協議

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的免稅項目，包括：

A.銷售自用房產

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.提供加工、修理修配勞務

參考答案：ABC

2.下列關于企業所得稅的優惠政策，包括：

A.企業從事國家鼓勵的環保項目所得

B.企業從事國家鼓勵的科技創新項目所得

C.企業從事國家鼓勵的教育項目所得

D.企業從事國家鼓勵的文化產業項目所得

參考答案：ABCD

3.下列關于個人所得稅的稅前扣除項目，包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列關于土地增值稅的計稅依據，包括：

A.土地使用權出讓金

B.土地開發成本

C.土地增值額

D.土地購置成本

參考答案：ABCD

5.下列關于印花稅的稅率，包括：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以將進項稅額抵扣銷項稅額。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

參考答案：×

4.契稅的計稅依據為房屋產權轉移合同確定的成交價格。（）

參考答案：√

5.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：

1.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.銷售服務、無形資產或者不動產的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

3.取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更登記的當天。

4.采取預收款方式的，為收到預收款的當天。

5.以分期收款方式銷售貨物、提供勞務或者銷售服務、無形資產、不動產的，為合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天或者服務、無形資產轉讓完成的當天。

6.采取預收款方式銷售貨物、提供勞務或者銷售服務、無形資產、不動產的，為收到預收款的當天。

7.銷售貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產、不動產價格明顯偏低并無正當理由的，或者視同銷售行為而無銷售額的，為按照本細則第十六條規定的順序確定銷售額的當天。

8.自產、委托加工的應稅貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，為貨物移送的當天。

9.自產、委托加工或者購進的貨物作為投資、分配給股東或者投資者、無償贈送的，為貨物移送的當天。

10.提供或者接受應稅服務的，為服務完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

11.提供或者接受不動產經營租賃業務的，為取得租金或者其他經濟利益的當天。

12.納稅人進口貨物，為報關進口的當天。

五、論述題

題目：論述企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的影響。

答案：

企業所得稅稅收優惠政策是國家為鼓勵和引導企業投資、技術創新、環境保護、社會公益等領域而實施的一種稅收減免措施。以下是對企業所得稅稅收優惠政策對企業發展影響的論述：

1.優化產業結構：稅收優惠政策有助于引導企業投資于國家鼓勵發展的產業，如高新技術產業、環保產業等，從而優化產業結構，推動經濟高質量發展。

2.提高企業競爭力：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，增強企業在國內外市場的競爭力。

3.促進技術創新：稅收優惠政策鼓勵企業加大研發投入，推動技術創新和科技成果轉化，提升企業核心競爭力。

4.擴大就業：稅收優惠政策有助于企業擴大生產規模，增加就業崗位，減輕就業壓力，促進社會和諧穩定。

5.加快企業轉型升級：稅收優惠政策可以推動企業從傳統產業向高附加值產業轉型升級，提高企業的整體素質和市場競爭力。

6.激發創業熱情：稅收優惠政策降低了創業者的稅收負擔，激發了創業熱情，有利于激發市場活力，促進經濟增長。

7.促進區域協調發展：稅收優惠政策有助于引導企業投資于中西部地區、農村地區等欠發達地區，促進區域協調發展。

8.增強企業社會責任：稅收優惠政策鼓勵企業承擔社會責任，如支持教育事業、扶貧開發等，有利于提高企業的社會形象。

然而，稅收優惠政策也存在一些問題，如可能導致稅收收入減少、加劇地區和行業間的不均衡發展等。因此，在實施稅收優惠政策時，需要合理設定政策目標和標準，加強政策效果評估，確保政策的有效性和可持續性。同時，要注重政策的公平性，防止出現避稅、逃稅現象，確保國家稅收秩序的正常運行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，選項B正確。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業，居民企業是指在中國境內設立機構、場所的企業，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，選項C不屬于居民企業。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進稅率，選項A正確。

4.A

解析思路：契稅的計稅依據為房屋產權轉移合同確定的成交價格，選項A正確。

5.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等，股權轉讓協議不屬于印花稅征稅范圍，選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售自用房產、提供交通運輸服務、提供加工、修理修配勞務，選項ABC正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對企業從事國家鼓勵的環保項目所得、科技創新項目所得、教育項目所得、文化產業項目所得等給予稅收減免，選項ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，選項ABCD正確。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權出讓金、土地開發成本、土地增值額、土地購置成本，選項ABCD正確。

5.ABCD

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.5%、1%，選項ABCD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以將進項稅額抵扣銷項稅額，這是增值稅的