2024稅務(wù)師高頻考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

6.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

8.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于成本費(fèi)用？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出不得扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出屬于成本費(fèi)用，可以扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。其特點(diǎn)包括：一是增值稅實(shí)行價(jià)外稅，即稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，由最終消費(fèi)者承擔(dān)；二是增值稅實(shí)行逐環(huán)節(jié)征收，每個(gè)環(huán)節(jié)只對(duì)增值額征稅；三是增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：一是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額；三是企業(yè)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)的應(yīng)納稅額，并開具完稅憑證；六是企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

3.題目：解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。其適用范圍包括：一是小規(guī)模納稅人；二是采用簡易計(jì)稅方法的一般納稅人；三是特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是計(jì)算簡便，稅負(fù)相對(duì)較低。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過合理安排投資、融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高競(jìng)爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中保持優(yōu)勢(shì)，通過降低成本、提高利潤，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)深入了解國家稅法及相關(guān)政策，掌握稅收籌劃的法律依據(jù)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專門的稅收籌劃部門或團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作。

3.合理安排業(yè)務(wù)流程：企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)合理安排業(yè)務(wù)流程，確保符合稅收籌劃的要求。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保稅收籌劃的合規(guī)性。

6.持續(xù)關(guān)注稅法變化：企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注稅法變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略。

7.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D正確。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，選項(xiàng)B正確。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%，選項(xiàng)D正確。

5.C

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括工資薪金支出，選項(xiàng)C正確。

6.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：稅收滯納金是企業(yè)因逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D正確。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，選項(xiàng)B正確。

9.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%，選項(xiàng)D正確。

10.C

解析思路：成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括工資薪金支出，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人、企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位均屬于納稅義務(wù)人，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%，選項(xiàng)ABC均正確。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、工資薪金支出，選項(xiàng)ABC均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項(xiàng)正確。

2.×