動態備考稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：

A.從事貨物生產的單位和個人為增值稅的納稅人

B.從事貨物批發和零售的單位和個人為增值稅的納稅人

C.從事提供應稅服務的單位和個人為增值稅的納稅人

D.從事進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人

2.企業銷售自產貨物，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售合同簽訂時

B.貨物發出時

C.收到貨款時

D.貨物交付時

3.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.企業研發費用可以全額扣除

B.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以按設備投資額的10%抵免應納稅額

C.企業從事公益捐贈，可以按捐贈額的30%扣除

D.企業轉讓科技成果所得，可以免征企業所得稅

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%-30%的超額累進稅率

C.稅法規定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用5%-35%的超額累進稅率

5.下列關于土地增值稅的規定，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

6.下列關于契稅的規定，說法正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款

C.契稅的稅率分為3%、5%、6%三個檔次

D.契稅的納稅義務發生時間為簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

7.下列關于印花稅的規定，說法正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之三、萬分之二、萬分之一四個檔次

D.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證領受或者交付的當天

8.下列關于車輛購置稅的規定，說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為應稅車輛購置的當天

9.下列關于船舶噸稅的規定，說法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、2.5元/噸、3.5元/噸三個檔次

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

10.下列關于關稅的規定，說法正確的是：

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為進口關稅、出口關稅、過境關稅三個檔次

D.關稅的納稅義務發生時間為進口貨物申報進口的當天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的規定，說法正確的有：

A.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.增值稅的計稅依據為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

2.下列關于企業所得稅的規定，說法正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次

D.企業所得稅的納稅義務發生時間為企業取得所得的當天

3.下列關于個人所得稅的規定，說法正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次

D.個人所得稅的納稅義務發生時間為個人取得所得的當天

4.下列關于土地增值稅的規定，說法正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

5.下列關于契稅的規定，說法正確的有：

A.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款

C.契稅的稅率分為3%、5%、6%三個檔次

D.契稅的納稅義務發生時間為簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。（）

5.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅的納稅人范圍及其計稅依據。

答案：增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。計稅依據為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額。

2.題目：請簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

答案：企業所得稅的納稅義務發生時間為企業取得所得的當天，具體包括收入確認的當天、成本費用發生的當天、資產轉讓的當天等。

3.題目：請簡述個人所得稅的稅率結構。

答案：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為7個檔次；比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%。

4.題目：請簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，即轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%。

五、論述題

題目：論述稅收優惠政策對企業創新能力的促進作用。

答案：稅收優惠政策在促進企業創新能力方面發揮著重要作用。以下從幾個方面進行論述：

1.降低企業研發成本：稅收優惠政策通過減免企業研發費用、提高研發費用加計扣除比例等措施，降低了企業的研發成本，鼓勵企業加大研發投入，提高自主創新能力。

2.激發企業創新動力：稅收優惠政策可以激發企業創新動力，促使企業將更多資源投入到技術創新和產品研發中，從而提升企業核心競爭力。

3.促進科技成果轉化：稅收優惠政策可以鼓勵企業將研發成果轉化為實際生產力，推動科技成果的轉化應用，提高企業經濟效益。

4.培育創新型企業：稅收優惠政策有助于培育創新型企業，吸引更多人才投身于科技創新領域，推動產業結構優化升級。

5.促進區域經濟發展：稅收優惠政策可以吸引企業投資，帶動區域經濟發展，為地方創造更多就業機會，提高居民收入水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。選項A、B、C分別只涵蓋了部分納稅人范圍。

2.B

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物發出時，這是增值稅法規定的標準時間點。

3.B

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以按設備投資額的10%抵免應納稅額，這是稅收優惠政策中的一項。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率，這是個人所得稅法規定的稅率結構。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物，這是土地增值稅法規定的征稅范圍。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人，這是契稅法規定的納稅人范圍。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，這是印花稅法規定的納稅人范圍。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，這是車輛購置稅法規定的納稅人范圍。

9.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人，這是船舶噸稅法規定的納稅人范圍。

10.A

解析思路：關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的收貨人，這是關稅法規定的納稅人范圍。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率結構和納稅義務發生時間都是增值稅法規定的核心內容。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率和納稅義務發生時間都是企業所得稅法規定的核心內容。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率和納稅義務發生時間都是個人所得稅法規定的核心內容。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是土地增值稅法規定的核心內容。

5.ABCD

解析思路：契稅的納稅人范圍、計稅依據、稅率和納稅義務發生時間都是契稅法規定的核心內容。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人范圍不僅限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，還包括進口貨物的單位和個人。

2.×

解析