稅務處理常見問題及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項費用不得扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.有關業務招待費

D.稅收滯納金

2.企業發生的下列支出，應計入成本費用的是：

A.購買固定資產的支出

B.招聘廣告費用

C.培訓費用

D.營業外支出

3.下列哪項屬于增值稅的價外費用？

A.銷售貨物同時收取的運輸費

B.銷售貨物同時收取的保險費

C.銷售貨物同時收取的包裝費

D.以上都是

4.企業發生的下列業務中，不屬于應稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.提供咨詢服務

5.企業發生的下列損失，可在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.捐贈支出

B.營業外支出

C.資產減值損失

D.以上都是

6.企業在下列哪種情況下，可享受企業所得稅的稅收優惠？

A.投資國家重點支持的行業

B.企業當年發生虧損

C.企業進行研發活動

D.企業進行技術改造

7.企業在下列哪種情況下，可享受增值稅的稅收優惠？

A.銷售自產貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

8.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.財產轉讓所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.以上都是

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.財產轉讓所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.以上都不是

10.下列哪項屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯交易

B.營業外支出

C.資產減值損失

D.以上都不是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金

B.利息支出

C.有關業務招待費

D.稅收滯納金

2.企業發生的下列費用中，哪些屬于增值稅的價外費用？

A.銷售貨物同時收取的運輸費

B.銷售貨物同時收取的保險費

C.銷售貨物同時收取的包裝費

D.以上都是

3.下列哪些業務屬于應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.提供咨詢服務

4.企業發生的下列損失中，哪些可在計算應納稅所得額時扣除？

A.捐贈支出

B.營業外支出

C.資產減值損失

D.以上都是

5.企業在下列哪些情況下，可享受企業所得稅的稅收優惠？

A.投資國家重點支持的行業

B.企業當年發生虧損

C.企業進行研發活動

D.企業進行技術改造

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除向非關聯企業捐贈的支出。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以將營業外支出全部計入當期成本費用。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以將資產減值損失全部計入當期成本費用。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全部計入當期成本費用。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以將利息支出全部計入當期成本費用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：

增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的納稅人。

2.題目：說明企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

答案：

企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內，有生產經營所得、其他所得的單位和個人。納稅地點一般為納稅人的住所地或者經營所在地。居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點。

3.題目：闡述企業所得稅的計稅依據。

答案：

企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及實施方法。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃可以幫助企業合理規劃財務活動，降低稅負，提高企業的盈利能力。

2.優化資本結構：通過稅收籌劃，企業可以優化資本結構，降低融資成本，提高資金使用效率。

3.增強市場競爭力：稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持成本優勢，增強企業的市場競爭力。

4.規避稅收風險：合理的稅收籌劃可以幫助企業規避因稅收政策變化帶來的風險，保障企業的長期穩定發展。

實施稅收籌劃的方法包括：

1.熟悉稅收政策：企業應深入了解國家稅收政策，掌握稅收優惠、減免稅等政策，為企業提供籌劃依據。

2.優化業務流程：通過對業務流程的優化，降低企業成本，減少不必要的支出，從而降低稅負。

3.合理選擇會計政策：企業應根據實際情況，合理選擇會計政策，如存貨計價方法、折舊方法等，以降低稅負。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用國家稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小微企業稅收減免等，降低稅負。

5.加強內部控制：企業應加強內部控制，確保財務數據的準確性和真實性，避免因稅收籌劃不當而引發稅務風險。

6.建立稅收籌劃團隊：企業可設立專門的稅收籌劃團隊，負責研究稅收政策，為企業提供稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收滯納金是因企業未按時繳納稅款而產生的額外費用，屬于非稅收入，不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.C

解析思路：培訓費用屬于企業為提高員工技能而發生的支出，不計入成本費用，而是作為管理費用在利潤表中列示。

3.D

解析思路：增值稅的價外費用是指在銷售貨物、提供應稅勞務的同時收取的，與銷售額沒有直接對應關系的費用，如包裝費、運輸費、保險費等。

4.D

解析思路：提供咨詢服務屬于營業活動，但根據增值稅的征稅范圍，咨詢服務不屬于應稅行為，因此不征收增值稅。

5.D

解析思路：捐贈支出、營業外支出、資產減值損失均可在計算應納稅所得額時扣除，因為這些支出與企業的正常經營活動無關。

6.A

解析思路：投資國家重點支持的行業，如高新技術企業、戰略性新興產業等，可以享受企業所得稅的稅收優惠政策。

7.D

解析思路：出口貨物可以享受增值稅的出口退稅政策，因此屬于增值稅的稅收優惠。

8.D

解析思路：財產轉讓所得、股息、紅利所得、利息所得均屬于企業所得稅的應稅收入，需要計入企業的收入總額。

9.D

解析思路：財產轉讓所得、股息、紅利所得、利息所得均不屬于免稅收入，需要依法繳納企業所得稅。

10.A

解析思路：跨境關聯交易可能存在轉讓定價問題，需要進行特別納稅調整，以防止企業利用關聯交易逃避稅收。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：工資薪金、利息支出、有關業務招待費均為企業正常經營活動中發生的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。

2.ABCD

解析思路：運輸費、保險費、包裝費均為銷售貨物或提供應稅勞務的同時收取的費用，屬于增值稅的價外費用。

3.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產、提供咨詢服務均屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：捐贈支出、營業外支出、資產減值損失均可在計算應納稅所得額時扣除，因為這些支出與企業的正常經營活動無關。

5.ABCD

解析思路：投資國家重點支持的行業、企業當年發生虧損、企業進行研發活動、企業進行技術改造均可能享受企業所得稅的稅收優惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：向非關聯企業捐贈的支出，根據稅法規定，一般不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.×

解析思路：營業外支出