稅務師復習計劃時間安排試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，下列哪項不屬于考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.企業所得稅法

2.企業購買固定資產的進項稅額如何計算？

A.購買固定資產的進項稅額=購買金額×17%

B.購買固定資產的進項稅額=購買金額×13%

C.購買固定資產的進項稅額=購買金額×6%

D.購買固定資產的進項稅額=購買金額×11%

3.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的特點？

A.銷售額超過小規模納稅人標準

B.允許抵扣進項稅額

C.需要進行增值稅納稅申報

D.必須擁有獨立核算的財務部門

4.個人所得稅中，工資薪金所得的計稅依據為？

A.實際收入

B.實際收入減去五險一金

C.實際收入減去基本扣除費用

D.實際收入減去專項附加扣除

5.下列哪項不屬于營業稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.出租不動產

D.轉讓無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務與會計

D.企業所得稅法

E.國際稅收

7.增值稅的納稅義務發生時間有哪些？

A.銷售貨物或應稅勞務

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出租不動產

E.出口貨物

8.個人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.金額填寫準確

B.貨物名稱與實際相符

C.開具日期正確

D.稅號準確無誤

E.增值稅專用發票專用章

10.稅務師職業道德規范包括哪些內容？

A.忠誠于職守

B.誠信為本

C.公正無私

D.廉潔自律

E.團結協作

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務師考試科目均為選擇題。（）

參考答案：×

12.企業購進的固定資產，其進項稅額可以抵扣。（）

參考答案：√

13.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

參考答案：×

14.個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

參考答案：√

15.稅務師在執業過程中，應保守客戶的商業秘密。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

答案：增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別包括：

（1）銷售額標準不同：一般納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，小規模納稅人銷售額未超過規定標準。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）增值稅專用發票開具不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能自行開具。

（4）納稅申報不同：一般納稅人需要進行增值稅納稅申報，小規模納稅人不需要進行增值稅納稅申報。

（5）稅負不同：一般納稅人稅負較重，小規模納稅人稅負較輕。

17.簡述個人所得稅中工資薪金所得的計稅方法。

答案：個人所得稅中工資薪金所得的計稅方法如下：

（1）計算應納稅所得額：工資薪金所得減去基本扣除費用、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額。

（2）確定適用稅率：根據應納稅所得額確定適用稅率。

（3）計算應納稅額：應納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數。

18.簡述稅務師在執業過程中應遵守的職業道德規范。

答案：稅務師在執業過程中應遵守以下職業道德規范：

（1）忠誠于職守，維護國家稅收法律法規和行業規范。

（2）誠信為本，誠實守信，不得欺詐、誤導或隱瞞事實。

（3）公正無私，客觀公正地處理稅務事務，不得偏袒任何一方。

（4）廉潔自律，嚴守職業道德，不得利用職務之便謀取私利。

（5）團結協作，與其他稅務師和相關部門保持良好合作關系，共同維護行業形象。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和稅收籌劃實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議，幫助企業合法合規地降低稅負。

2.預防稅務風險：稅務師通過對企業財務狀況的分析，能夠及時發現潛在的稅務風險，并提出相應的解決方案，避免企業因稅務問題而遭受罰款、滯納金等處罰。

3.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，企業可以優化資金使用結構，提高資金使用效率，增加企業收益。

4.促進企業合規經營：稅務師幫助企業了解和遵守稅收法律法規，促使企業合規經營，樹立良好的企業形象。

5.提升企業競爭力：稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持成本優勢，提升企業競爭力。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低企業稅負：稅收籌劃能夠幫助企業合法合規地降低稅負，提高企業的經濟效益。

2.優化資源配置：通過稅收籌劃，企業可以優化資源配置，提高資金使用效率，實現可持續發展。

3.提高企業知名度：成功的稅收籌劃案例可以提升企業知名度，增強市場競爭力。

4.保障企業合規經營：稅收籌劃有助于企業遵守稅收法律法規，降低稅務風險，保障企業合規經營。

5.促進稅收法治建設：稅務師的稅收籌劃工作有助于推動稅收法治建設，提高稅收征管水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、審計等，企業所得稅法是稅法一的內容，不屬于獨立科目。

2.B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，企業購買固定資產的進項稅額按照購買金額和適用稅率計算，一般納稅人適用13%的稅率。

3.E

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過小規模納稅人標準，可以開具增值稅專用發票，進行增值稅納稅申報，并擁有獨立核算的財務部門的納稅人。

4.C

解析思路：個人所得稅中，工資薪金所得的計稅依據為實際收入減去基本扣除費用，基本扣除費用包括個人所得稅法規定的起征點和專項扣除等。

5.A

解析思路：營業稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產等，出租不動產屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：稅務師考試科目包括稅法一、稅法二、財務與會計、審計等，均屬于考試科目。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或應稅勞務、提供應稅勞務、轉讓無形資產、出租不動產、出口貨物等情況。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%等，是個人所得稅法規定的稅率。

9.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括金額填寫準確、貨物名稱與實際相符、開具日期正確、稅號準確無誤、增值稅專用發票專用章等。

10.ABCDE

解析思路：稅務師職業道德規范包括忠誠于職守、誠信為本、公正無私、廉潔自律、團結協作等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務師考試科目不僅包括選擇題，還包括案例分析題、綜合題等題型。

12.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，企業購進的固定資產