2024年稅務(wù)師考試自測試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，按以下方法確定：

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.平均適用稅率

D.不再享受免稅、減稅政策

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的實(shí)際收入

B.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得

C.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

4.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過：

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的納稅人，不包括：

A.惡意拖欠稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍不繳納的

B.預(yù)期可能采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣財(cái)產(chǎn)等行為，不繳納或者不全部繳納應(yīng)納稅款的

C.納稅人從事應(yīng)稅項(xiàng)目，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，表述錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名購買制度

C.增值稅專用發(fā)票的使用范圍僅限于國內(nèi)貿(mào)易

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

8.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，表述錯(cuò)誤的是：

A.依法征稅原則

B.公開、公平、公正原則

C.便民、高效原則

D.嚴(yán)格執(zhí)法、文明執(zhí)法原則

9.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。下列不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的是：

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營地址

C.負(fù)責(zé)人姓名

D.納稅人身份證號碼

10.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述，錯(cuò)誤的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究納稅人的法律責(zé)任

B.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳稅款

C.納稅人逃避稅款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究其法律責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，按以下方法確定：

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.平均適用稅率

D.不再享受免稅、減稅政策

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的實(shí)際收入

B.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得

C.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

D.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

4.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過：

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

5.下列哪些屬于稅收保全措施？

A.惡意拖欠稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍不繳納的

B.預(yù)期可能采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣財(cái)產(chǎn)等行為，不繳納或者不全部繳納應(yīng)納稅款的

C.納稅人從事應(yīng)稅項(xiàng)目，未按照規(guī)定申報(bào)納稅的

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，按從高適用稅率確定。（）

3.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過8年。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的納稅人，包括惡意拖欠稅款、預(yù)期可能采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣財(cái)產(chǎn)等行為，不繳納或者不全部繳納應(yīng)納稅款的納稅人。（）

5.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施追繳稅款。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度及其目的。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理制度主要包括專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。其目的在于確保增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性、合法性，防止增值稅專用發(fā)票的偽造、非法使用，保障國家稅收安全，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其適用范圍。

答案：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時(shí)，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅，并代為申報(bào)繳納。適用范圍包括支付給非居民企業(yè)的股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等所得。

3.題目：闡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中發(fā)揮著重要作用，主要包括：1）為企業(yè)提供專業(yè)的稅收政策咨詢，幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策；2）幫助企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)；3）為企業(yè)提供稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等服務(wù)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)；4）為企業(yè)提供稅收爭議解決服務(wù)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：稅收政策是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的。

首先，稅收政策對經(jīng)濟(jì)增長具有直接影響。通過調(diào)整稅收稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策，政府可以影響企業(yè)的投資決策和消費(fèi)者的消費(fèi)行為。降低稅率可以降低企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，從而激勵(lì)企業(yè)增加投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。同時(shí)，稅收優(yōu)惠措施可以吸引外資，推動產(chǎn)業(yè)升級，提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量。

其次，稅收政策對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有引導(dǎo)作用。通過差別化的稅收政策，政府可以引導(dǎo)資源向高附加值、高技術(shù)含量的產(chǎn)業(yè)流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。例如，對新能源、環(huán)保產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以推動這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，減少對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的依賴。

再次，稅收政策對收入分配具有調(diào)節(jié)功能。通過稅收政策，政府可以調(diào)整收入分配格局，縮小貧富差距。例如，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、實(shí)施專項(xiàng)附加扣除等措施，可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，提高其可支配收入。

此外，稅收政策對宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定具有重要作用。在經(jīng)濟(jì)增長過熱時(shí)，政府可以通過提高稅率、增加稅收等措施，抑制通貨膨脹，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。在經(jīng)濟(jì)增長放緩時(shí)，政府可以通過減稅降費(fèi)、擴(kuò)大財(cái)政支出等措施，刺激經(jīng)濟(jì)增長，穩(wěn)定就業(yè)。

然而，稅收政策也存在一定的局限性。過高的稅負(fù)可能抑制企業(yè)投資和消費(fèi)，影響經(jīng)濟(jì)增長；稅收優(yōu)惠可能導(dǎo)致資源錯(cuò)配，影響經(jīng)濟(jì)效率；稅收政策調(diào)整的滯后性可能無法及時(shí)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)變化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，其中出口貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，因此選D。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

4.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。

5.D

解析思路：稅收保全措施適用于惡意拖欠稅款、預(yù)期可能采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣財(cái)產(chǎn)等行為，不繳納或者不全部繳納應(yīng)納稅款的納稅人，未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的納稅人不屬于此范疇。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為每次收入額，但對于工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍不僅限于國內(nèi)貿(mào)易，還包括國際貿(mào)易，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

8.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公開、公平、公正、便民、高效等，嚴(yán)格執(zhí)法、文明執(zhí)法是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的要求，不屬于稅收征收管理的原則。

9.D

解析思路：稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、經(jīng)營地址、負(fù)責(zé)人姓名等，納稅人身份證號碼不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容。

10.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等方式追究其法律責(zé)任，但不得采取非法手段。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率或從低適用稅率。

3.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)稅所得，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額，因此選項(xiàng)BC正確。

4.AB

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年，因此選項(xiàng)AB正確。

5.AB

解析思路：稅收保全措施適用于惡意拖欠稅款、預(yù)期可能采取隱瞞、轉(zhuǎn)移、變賣財(cái)產(chǎn)等行為，不繳納或者不全部繳納應(yīng)納稅款的納稅人，因此選項(xiàng)AB正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

3.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生