2024稅務師考試疑難問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資

B.按規定繳納的職工教育經費

C.罰款和滯納金

D.利息費用

3.企業購買固定資產的進項稅額可以：

A.立即抵扣

B.按月抵扣

C.按年抵扣

D.按次抵扣

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

C.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

D.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據為個人的全部收入

C.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人的財產所得

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的計稅依據為房產的租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產的購買價格

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地的購買價格

C.土地增值稅的計稅依據為土地的評估價值

D.土地增值稅的計稅依據為土地的出租收入

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同和產權轉移書據

B.印花稅的征稅范圍僅限于各類合同

C.印花稅的征稅范圍僅限于產權轉移書據

D.印花稅的征稅范圍包括各類合同和產權轉移書據，但不包括票據

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括各類房地產交易

B.契稅的征稅范圍僅限于房屋買賣

C.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓

D.契稅的征稅范圍包括各類房地產交易，但不包括土地和房屋的出租

10.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍僅限于機動車

C.車輛購置稅的征稅范圍僅限于摩托車

D.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛，但不包括船舶

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅范圍包括各類進出口貨物

B.關稅的征稅范圍僅限于進口貨物

C.關稅的征稅范圍僅限于出口貨物

D.關稅的征稅范圍包括各類進出口貨物，但不包括運輸工具

12.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的征稅范圍包括各類消費品

B.消費稅的征稅范圍僅限于煙、酒、化妝品

C.消費稅的征稅范圍僅限于高檔消費品

D.消費稅的征稅范圍包括各類消費品，但不包括生活必需品

13.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍包括各類自然資源

B.資源稅的征稅范圍僅限于礦產資源

C.資源稅的征稅范圍僅限于土地資源

D.資源稅的征稅范圍包括各類自然資源，但不包括水資源

14.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的征稅范圍包括各類污染排放

B.環境保護稅的征稅范圍僅限于大氣污染排放

C.環境保護稅的征稅范圍僅限于水污染排放

D.環境保護稅的征稅范圍包括各類污染排放，但不包括噪聲污染

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是：

A.文化事業建設費的計稅依據為企業的營業收入

B.文化事業建設費的計稅依據為企業的利潤總額

C.文化事業建設費的計稅依據為企業的廣告收入

D.文化事業建設費的計稅依據為企業的廣告費用

16.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據為企業的營業收入

B.教育費附加的計稅依據為企業的利潤總額

C.教育費附加的計稅依據為企業的增值稅稅額

D.教育費附加的計稅依據為企業的企業所得稅稅額

17.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據為企業的營業收入

B.地方教育附加的計稅依據為企業的利潤總額

C.地方教育附加的計稅依據為企業的增值稅稅額

D.地方教育附加的計稅依據為企業的企業所得稅稅額

18.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金的計稅依據為企業的營業收入

B.水利建設基金的計稅依據為企業的利潤總額

C.水利建設基金的計稅依據為企業的增值稅稅額

D.水利建設基金的計稅依據為企業的企業所得稅稅額

19.下列關于殘疾人就業保障金的說法，正確的是：

A.殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的營業收入

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的利潤總額

C.殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的增值稅稅額

D.殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的企業所得稅稅額

20.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為企業的營業收入

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的利潤總額

C.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅稅額

D.城市維護建設稅的計稅依據為企業的企業所得稅稅額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.按規定繳納的職工教育經費

C.罰款和滯納金

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.按規定繳納的職工教育經費

C.罰款和滯納金

D.利息費用

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產的評估價值

C.房產的租金收入

D.房產的購買價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

5.土地增值稅的計稅依據為土地的增值額。（）

6.印花稅的征稅范圍包括各類合同和產權轉移書據。（）

7.契稅的征稅范圍包括各類房地產交易。（）

8.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛。（）

9.關稅的征稅范圍包括各類進出口貨物。（）

10.消費稅的征稅范圍包括各類消費品。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，以及視同銷售貨物和提供應稅勞務的行為。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，基本稅率為25%，優惠稅率根據不同情況設定。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構和計稅依據。

答案：個人所得稅的稅率結構為累進稅率，分為七個檔次，稅率從3%到45%。個人所得稅的計稅依據為個人的各項應稅所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

五、論述題（每題15分，共30分）

1.題目：論述稅收政策在宏觀調控中的作用。

答案：稅收政策在宏觀調控中具有重要作用，主要體現在以下幾個方面：首先，稅收政策可以通過調節企業的生產經營活動，影響國民經濟的總量和結構；其次，稅收政策可以通過調節居民消費和投資，促進經濟平穩增長；再次，稅收政策可以通過調節收入分配，實現社會公平；最后，稅收政策可以通過調節國際收支，維護國家經濟安全。稅收政策在宏觀調控中發揮著不可或缺的作用。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業和個人財務管理中的重要性。

答案：稅務籌劃是指在合法合規的前提下，通過合理運用稅收政策，優化企業的稅務負擔和個人的稅收支出，實現稅收利益最大化的過程。稅務籌劃在企業和個人財務管理中具有以下重要性：

1.降低稅收成本：稅務籌劃有助于企業識別和利用稅收優惠政策，減少不必要的稅收支出，從而降低整體稅收成本，提高企業的盈利能力。

2.優化財務結構：通過稅務籌劃，企業可以調整資本結構，合理安排投資、融資活動，降低財務風險，提高企業的財務穩定性。

3.增強市場競爭力：有效的稅務籌劃可以幫助企業降低成本，提高產品和服務價格競爭力，從而在市場中占據有利地位。

4.促進合規經營：稅務籌劃要求企業嚴格遵守稅法規定，有助于提高企業的合規意識，減少稅務風險，保護企業的合法權益。

5.提高財務管理水平：稅務籌劃涉及稅收、會計、財務管理等多個領域，通過實踐稅務籌劃，企業可以提高財務管理的專業水平，提升管理水平。

6.增強現金流管理：合理的稅務籌劃可以幫助企業優化現金流，提高資金使用效率，為企業發展提供有力保障。

7.增強企業社會責任感：通過稅務籌劃，企業可以依法納稅，承擔社會責任，樹立良好的企業形象，增強企業的社會信譽。

8.適應稅收環境變化：稅務籌劃可以幫助企業及時了解稅收政策的變化，調整經營策略，確保企業在不斷變化的稅收環境中保持競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，出口貨物通常可以享受免稅或退稅政策。

2.C

解析思路：罰款和滯納金屬于行政性支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.A

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，納稅人可在取得增值稅專用發票后立即抵扣。

4.A

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，除非有法律、行政法規規定的優惠稅率。

5.A

解析思路：個人所得稅采用累進稅率，分為七個檔次，適用不同收入水平的納稅人。

6.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，而不是原值或購買價格。

7.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地的增值額，即轉讓收入與購置成本的差額。

8.A

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同和產權轉移書據，以及其他應稅憑證。

9.A

解析思路：契稅的征稅范圍包括各類房地產交易，包括買賣、贈與、交換等。

10.A

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛，包括汽車、摩托車等。

11.A

解析思路：關稅的征稅范圍包括各類進出口貨物，包括一般貿易、加工貿易等。

12.A

解析思路：消費稅的征稅范圍包括各類消費品，尤其是煙、酒、化妝品等高檔消費品。

13.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括各類自然資源，如煤炭、石油、天然氣等。

14.A

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括各類污染排放，如大氣、水、噪聲等。

15.A

解析思路：文化事業建設費的計稅依據為企業的營業收入，涉及廣告服務、娛樂服務等領域。

16.C

解析思路：教育費附加的計稅依據為企業的增值稅稅額，作為增值稅的附加稅。

17.C

解析思路：地方教育附加的計稅依據為企業的增值稅稅額，作為增值稅的附加稅。

18.C

解析思路：水利建設基金的計稅依據為企業的增值稅稅額，作為增值稅的附加稅。

19.C

解析思路：殘疾人就業保障金的計稅依據為企業的增值稅稅額，作為增值稅的附加稅。

20.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅稅額，作為增值稅的附加稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，以及出口貨物。

2.C,D

解析思路：罰款和滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，屬于行政性支出。

3.A,B,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、按規定繳納的職工教育經費、利息費用等。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

5.A,B,C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，而不是原值或租金收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，適用于不同收入水平的納稅人