針對(duì)性訓(xùn)練2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.基礎(chǔ)稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用：

A.職工工資

B.折舊費(fèi)用

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是：

A.年度申報(bào)，按月或按季預(yù)繳

B.按月申報(bào)，按季度預(yù)繳

C.按季申報(bào)，按月預(yù)繳

D.按年申報(bào)，按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人稿酬所得適用比例稅率

C.個(gè)人經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票只能用于普通貨物銷售

C.增值稅專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅銷售

D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

7.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅申報(bào)期限為每月15日前

B.增值稅申報(bào)期限為每月20日前

C.增值稅申報(bào)期限為每月25日前

D.增值稅申報(bào)期限為每月30日前

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月15日前

B.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月20日前

C.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月25日前

D.個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月30日前

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅發(fā)票可以用于增值稅應(yīng)稅銷售

D.增值稅發(fā)票可以用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.職工工資

B.利息支出

C.折舊費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的種類：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅臨時(shí)發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限：

A.年度申報(bào)，按月或按季預(yù)繳

B.按月申報(bào)，按季度預(yù)繳

C.按季申報(bào)，按月預(yù)繳

D.按年申報(bào)，按季預(yù)繳

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅零稅率適用于所有出口貨物。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（）

5.企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照以下規(guī)定確定：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；

（3）采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；

（4）采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（5）采取委托代銷方式的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（6）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）成本：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的成本，包括直接成本和間接成本；

（2）費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；

（3）稅金：企業(yè)按規(guī)定繳納的稅金，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等；

（4）損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的損失，包括直接損失和間接損失；

（5）其他扣除項(xiàng)目：根據(jù)稅法規(guī)定，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的其他項(xiàng)目。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括以下環(huán)節(jié)：

（1）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅；

（2）源泉扣繳：支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅；

（3）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)個(gè)人所得稅的征收情況進(jìn)行檢查，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行；

（4）稅務(wù)處罰：對(duì)違反個(gè)人所得稅法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處罰；

（5）稅務(wù)行政復(fù)議：納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

一、增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：

1.調(diào)節(jié)資源配置：增值稅通過差別稅率，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

2.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：增值稅實(shí)行消費(fèi)型增值稅，有利于企業(yè)降低稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高我國產(chǎn)品的國際市場(chǎng)份額。

3.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅作為一種間接稅，可以避免重復(fù)征稅，減少企業(yè)間稅負(fù)差異，為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

4.保障財(cái)政收入：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，對(duì)保障國家財(cái)政收入具有重要作用。

二、增值稅面臨的挑戰(zhàn)：

1.增值稅稅率結(jié)構(gòu)不合理：目前我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)存在一定程度的矛盾，如低稅率與零稅率并存，可能導(dǎo)致部分企業(yè)逃避稅收，影響稅收公平。

2.增值稅征管難度較大：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，增值稅征管面臨新的挑戰(zhàn)，如跨境電子商務(wù)、虛擬經(jīng)濟(jì)等新興業(yè)態(tài)的增值稅征管問題。

3.增值稅政策調(diào)整壓力：在推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的過程中，增值稅政策需要不斷調(diào)整以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，但政策調(diào)整可能對(duì)部分企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

4.增值稅改革與國際貿(mào)易摩擦：在推進(jìn)增值稅改革的過程中，我國可能面臨國際貿(mào)易摩擦，如其他國家對(duì)我國出口產(chǎn)品采取反傾銷、反補(bǔ)貼措施。

為應(yīng)對(duì)上述挑戰(zhàn)，我國應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)增值稅改革：

1.優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高稅收公平；

2.加強(qiáng)增值稅征管，完善稅收法規(guī)，提高征管效率；

3.深化增值稅改革，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，降低企業(yè)稅負(fù)；

4.積極參與國際稅收合作，妥善處理國際貿(mào)易摩擦。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，這是國際通行的做法，以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

2.D

解析思路：營業(yè)外支出通常是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的支出，如捐贈(zèng)、罰款等，不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的年度申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)期限。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，而不是超額累進(jìn)稅率。

5.B

解析思路：增值稅普通發(fā)票只能用于普通貨物銷售，而增值稅專用發(fā)票既可以用于增值稅應(yīng)稅銷售，也可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)匯算清繳期限。

7.A

解析思路：增值稅申報(bào)期限為每月15日前，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)期限。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)期限為每月20日前，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)期限。

9.B

解析思路：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，但增值稅專用發(fā)票不僅可以用于增值稅應(yīng)稅銷售，還可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)匯算清繳期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，職工福利費(fèi)不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅發(fā)票的種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅臨時(shí)發(fā)票。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括年度申報(bào)，按月或按季預(yù)繳，以及按月申報(bào)，按季度預(yù)繳。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅零稅率適用于特定條件下的出口貨物，不是所