2024年稅務師真題預測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據企業所得稅法規定，以下哪項不屬于企業的收入總額？

A.銷售收入

B.資產處置收入

C.資產租賃收入

D.罰款收入

2.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.某企業2023年度實現利潤總額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業當年應納企業所得稅稅額為：

A.250萬元

B.300萬元

C.325萬元

D.350萬元

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.所得稅

C.捐贈支出

D.資產減值損失

5.以下哪項不屬于個人所得稅的免征范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得

6.根據增值稅法規定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.某企業2023年度實現營業收入為1000萬元，營業成本為800萬元，期間費用為100萬元，該企業當年的營業利潤為：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于加計扣除項目？

A.研發費用

B.投資于環保、節能項目的支出

C.投資于教育、培訓項目的支出

D.購買國產設備

9.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險費

10.某企業2023年度實現營業收入為1000萬元，營業成本為800萬元，期間費用為100萬元，該企業當年的利潤總額為：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.400萬元

11.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.某企業2023年度實現利潤總額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業當年應納企業所得稅稅額為：

A.250萬元

B.300萬元

C.325萬元

D.350萬元

13.根據個人所得稅法規定，以下哪項不屬于個人所得稅的免征范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險費

14.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不屬于扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.所得稅

C.捐贈支出

D.資產減值損失

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.所得稅

C.捐贈支出

D.資產減值損失

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險費

4.以下哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.以下哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.投資于環保、節能項目的支出

C.投資于教育、培訓項目的支出

D.購買國產設備

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，職工工資及福利費屬于扣除項目。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

3.個人所得稅的征稅范圍包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得。（）

4.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

5.增值稅的納稅人應當在取得增值稅專用發票后，按照規定的期限向稅務機關申報納稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率通常適用于一般商品和勞務，目前我國的基本稅率為13%。低稅率適用于特定商品和勞務，如農產品、水產品、天然氣等，目前我國低稅率為9%。零稅率適用于出口貨物，以及部分國際運輸和研發服務等。不同稅率的適用范圍由相關法律法規規定。

2.題目：解釋企業所得稅的虧損彌補政策。

答案：企業所得稅的虧損彌補政策規定，企業發生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。企業在彌補虧損時，應按照稅法規定的程序進行申報和核算。

3.題目：闡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，應當按照稅法規定，在支付所得時依法代扣代繳個人所得稅。源泉扣繳是個人所得稅征收的重要方式，有助于加強個人所得稅的征管，確保稅款的及時足額入庫。扣繳義務人應依法履行扣繳義務，對未履行扣繳義務的，稅務機關將依法進行處罰。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃可以幫助企業合理利用稅收優惠政策，減少不必要的稅負，提高企業的盈利能力。

2.優化資本結構：通過稅收籌劃，企業可以合理安排投資、融資等財務活動，優化資本結構，降低融資成本。

3.提高財務管理水平：稅收籌劃要求企業深入了解稅法，提高財務人員的專業素養，從而提升整個企業的財務管理水平。

4.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中保持較低的運營成本，增強企業的市場競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策研究：企業應密切關注國家稅收政策的變化，及時了解最新的稅收優惠政策，為稅收籌劃提供依據。

2.建立專業的稅收籌劃團隊：企業應組建一支具備豐富稅收知識和經驗的團隊，負責稅收籌劃的具體實施。

3.合理安排業務流程：企業應優化業務流程，確保業務活動符合稅收法規，減少稅收風險。

4.利用稅收優惠政策：企業應充分利用稅收優惠政策，降低稅負，提高企業效益。

5.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，確保稅收籌劃的合規性和有效性。

6.定期評估稅收籌劃效果：企業應定期對稅收籌劃的效果進行評估，及時調整策略，確保稅收籌劃目標的實現。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：罰款收入不屬于企業的正常收入，因此不屬于收入總額。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，而不包括無形資產的銷售。

3.A

解析思路：應納企業所得稅稅額=利潤總額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。

4.B

解析思路：所得稅是企業應繳納的稅款，不屬于企業計算應納稅所得額時的扣除項目。

5.D

解析思路：偶然所得不屬于個人所得稅的常見征稅項目，如工資薪金、勞務報酬等。

6.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，而不包括無形資產的銷售。

7.A

解析思路：營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用=1000萬元-800萬元-100萬元=100萬元。

8.B

解析思路：所得稅是企業應繳納的稅款，不屬于企業計算應納稅所得額時的加計扣除項目。

9.D

解析思路：養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險費屬于個人所得稅的扣除項目，不屬于征稅范圍。

10.A

解析思路：利潤總額=營業收入-營業成本-期間費用=1000萬元-800萬元-100萬元=100萬元。

11.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，而出口貨物適用零稅率。

12.A

解析思路：應納企業所得稅稅額=利潤總額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。

13.D

解析思路：養老保險、失業保險、醫療保險等社會保險費屬于個人所得稅的扣除項目，不屬于征稅范圍。

14.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，而不包括無形資產的銷售。

15.B

解析思路：所得稅是企業應繳納的稅款，不屬于企業計算應納稅所得額時的扣除項目。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工工資及福利費、所得稅、捐贈支出和資產減值損失。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

4.ACD

解析思路：增值稅的免征范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括研發費用、投資于環保、節能項目的支出、投資于教育、培訓項目的支出和購買國產設備。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工工資及福利費屬于企業所得稅的扣除項目，而非加計扣除項目。

2.√

解析思路