會計綜合實訓日常業務處理項目二知識目標1.熟悉企業日常業務的核算；2.熟悉會計憑證填制、審核的要求及賬簿的登記方法；3.熟悉信息化總賬、固定資產和工資系統的日常賬務處理流程。。技能目標1.能熟練填制、審核原始憑證和記賬憑證；2.能熟練登記總賬、日記賬、明細賬；3.能熟練運用總賬模塊編制會計憑證；4.能熟練運用固定資產模塊處理相關業務；5.能熟練運用工資模塊完成企業薪酬核算。思政目標培養學生誠實守信和依法納稅的社會責任意識，自覺把小我融入大我，將社會主義核心價值觀內化為精神追求，外化為自覺行動。手工賬處理任務一知識準備1.熟悉日常經濟業務涉及的賬戶；2.熟悉相關賬戶的核算內容和基本結構。技能準備1.能填制、審核原始憑證和記賬憑證；2.能正確計算成本、費用；3.能登記日記賬和明細賬。資料準備1.記賬憑證；2.日記賬：庫存現金日記賬和銀行存款日記賬；3.明細賬：三欄式明細賬、數量金額式明細賬和多欄式明細賬。日常業務【業務1】2022年1月4日，采購材料。采購日常業務（1）購買價款（發票賬單上列明的價款）（2）相關稅費（三稅:關稅、資源稅、消費稅與不能抵扣的增值稅）（3）其他費用（六費一損耗：運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、入庫前的挑選整理費，運輸途中的合理損耗）材料采購成本的構成日常業務【業務1】2022年1月4日，采購材料。采購業務1（付1）借：原材料——圓鋼-Φ12mm40000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5

200貸：銀行存款45

200日常業務【業務2】2022年1月4日，采購工作服、手套采購日常業務填寫支票日常業務填寫支票日常業務填寫入庫單日常業務【業務2】2022年1月4日，采購工作服、手套采購業務2（付2）借：周轉材料——低值易耗品——工作服960.00周轉材料——低值易耗品——手套

100.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）137.80

貸：銀行存款

1197.80日常業務【業務3】2022年1月4日，期初票據貼現，不附追索權銀行承兌匯票【業務3】2022年1月4日，期初票據貼現，不附追索權銀行承兌匯票（收1）借：銀行存款65630.40貸：應收票據——常順有限責任公司65630.40（轉1）借：財務費用——貼現息2169.60貸：應收票據——常順有限責任公司2169.60日常業務日常業務【業務4】2022年1月4日，生產領用材料。領用材料日常業務【業務4】2022年1月4日，生產領用材料。生產（業務4（轉2）借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11015000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11022400——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm40000——圓鋼Φ16mm50400日常業務【業務5】2022年1月5日，收到固定資產（信息化要求：在固定資產模塊錄入卡片，生成憑證）和貨幣投資。投入資產日常業務填寫進賬單日常業務【業務5】2022年1月5日，收到固定資產（信息化要求：在固定資產模塊錄入卡片，生成憑證）和貨幣投資。投入資產（轉3）借：固定資產-運輸設備-卡車165000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）19500

貸：實收資本——東旭汽車有限責任公司184500（收2）借：銀行存款815500

貸：實收資本——東旭汽車有限責任公司815500日常業務【業務6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅投入資產日常業務【業務6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅投入資產（付3）借：預付賬款——平安保險2184.06

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）131.04

稅金及附加360

貸：銀行存款2675.1日常業務【業務7】2022年1月5日，收回常順有限責任公司包裝箱，退還押金。（原始憑證7）包裝物押金日常業務【業務7】2022年1月5日，收回常順有限責任公司包裝箱，退還押金。（原始憑證7）包裝物押金（付4）借：其他應付款——押金—常順公司2000貸：銀行存款2000日常業務【業務8】2022年1月6日，預付貨款。預付賬款日常業務【業務8】2022年1月6日，預付貨款。預付賬款（付5）借：預付賬款——南風公司30000

貸：銀行存款30000日常業務【業務9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產模塊錄入卡片，生成憑證）采購日常業務【業務9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產模塊錄入卡片，生成憑證）填寫驗收單日常業務【業務9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產模塊錄入卡片，生成憑證）采購（付6）借：固定資產——電子設備—聯想電腦

5600

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）728

貸：銀行存款

6328日常業務【業務10】2022年1月6日，生產車間領用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元領用周轉材料日常業務【業務10】2022年1月6日，生產車間領用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元填寫領料單日常業務【業務10】2022年1月6日，生產車間領用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元領用周轉材料（轉4）借：制造費用——勞保費924

貸：周轉材料——低值易耗品——手套44

——低值易耗品——工作服880日常業務【業務11】2022年1月6日，采購部經理何海濤出差，預借差旅費。預借差旅費日常業務【業務11】2022年1月6日，采購部經理何海濤出差，預借差旅費。預借差旅費（付7）借：其他應收款——職員——何海濤2000貸：庫存現金2000日常業務【業務12】2022年1月6日，菲亞有限責任公司包裝箱損毀，沒收押金。押金日常業務【業務12】2022年1月6日，菲亞有限責任公司包裝箱損毀，沒收押金。押金（轉5）借：其他應付款——押金—菲亞公司3000.00

貸：營業外收入2654.87

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）345.13日常業務【業務13】2022年1月7日，生產車間領用棉紗2公斤，單價25元，機油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領用材料日常業務【業務13】2022年1月7日，生產車間領用棉紗2公斤，單價25元，機油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領用材料日常業務【業務13】2022年1月7日，生產車間領用棉紗2公斤，單價25元，機油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領用材料（轉6）借：制造費用——機物料160

貸：原材料——棉紗50

——機油20

——潤滑油90日常業務【業務14】2022年1月7日，廠辦報銷業務招待餐費。報銷費用日常業務【業務14】2022年1月7日，廠辦報銷業務招待餐費。報銷費用（轉7）借：管理費用——業務招待費530

貸：其他貨幣資金-支付寶530日常業務【業務15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機。固定資產日常業務【業務15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機。固定資產（轉8）借：在建工程——拔絲機100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000

貸：應付票據——通原機械有限公司113000日常業務【業務16】2022年1月8日，安裝拔絲機。固定資產日常業務【業務16】2022年1月8日，安裝拔絲機。固定資產（付8）借：在建工程——拔絲機1000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90

貸：銀行存款1090日常業務【業務17】2022年1月10日，拔絲機交生產車間使用，預計使用年限10年。固定資產日常業務【業務17】2022年1月10日，拔絲機交生產車間使用，預計使用年限10年。固定資產日常業務【業務17】2022年1月10日，拔絲機交生產車間使用，預計使用年限10年。固定資產（轉9）借：固定資產——機器設備—拔絲機101000

貸：在建工程——拔絲機101000日常業務【業務18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫療費用（個人繳費金額）。報銷費用日常業務【業務18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫療費用（個人繳費金額）。報銷費用（轉10）借：管理費用——職工薪酬158.20

貸：應付職工薪酬——應付福利費158.20（付9）借：應付職工薪酬——應付福利費158.20貸：庫存現金158.20日常業務【業務19】2022年1月10日，報銷差旅費。報銷費用日常業務【業務19】2022年1月10日，報銷差旅費。報銷費用（轉11）借：管理費用——差旅費1600

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）72

貸：其他應收款——職員——何海濤1672（收3）借：庫存現金328

貸：其他應收款——職員——何海濤328日常業務【業務20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預借差旅費3000元，出差地點：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現金付訖。預借差旅費日常業務【業務20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預借差旅費3000元，出差地點：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現金付訖。預借差旅費日常業務【業務20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預借差旅費3000元，出差地點：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現金付訖。預借差旅費（付10)借：其他應收款——職員——馮明宇3000

貸：庫存現金

3000日常業務【業務21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。采購材料日常業務【業務21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。填寫入庫單日常業務【業務21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。采購材料（轉12）借：原材料——圓鋼-Φ16mm34140

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4438.2

貸：預付賬款——南風公司38578.2(付11）借：預付賬款——南風公司8578.2

貸：銀行存款8578.2日常業務【業務22】2022年1月10日，產品完工入庫。采購材料月末按約當產量法計算完工產品成本

，暫不做會計處理日常業務【業務23】2022年1月11日，采購原材料。采購材料日常業務【業務23】2022年1月11日，采購原材料。采購材料(付12）借：原材料——圓鋼Φ12mm

30000

——圓鋼Φ16mm

28000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7540

貸：銀行存款

65540日常業務【業務24】2022年1月11日，銷售產品。銷售產品日常業務【業務24】2022年1月11日，銷售產品。銷售產品（轉13）借：應收賬款——雪亮有限責任公司33900

貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11030000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3900日常業務【業務25】2022年1月11日，支付稅控設備技術維護費。費用日常業務【業務25】2022年1月11日，支付稅控設備技術維護費。費用（轉14、轉15）借：管理費用——維修保養費530

貸：其他貨幣資金——支付寶

530借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）530

貸：管理費用——維修保養費

530日常業務【業務26】2022年1月11日，提現備用。提現日常業務【業務26】2022年1月11日，提現備用。提現（付13）借：庫存現金5000

貸：銀行存款5000日常業務【業務27】2022年1月12日，支付滾絲機維修費。費用日常業務【業務27】2022年1月12日，支付滾絲機維修費。費用（付14）借：制造費用——維修保養費2000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260

貸：銀行存款2260日常業務【業務28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資日常業務【業務28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資日常業務【業務28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資借：銀行存款2500000貸：實收資本——華都投資有限公司2000000資本公積500000日常業務【業務29】2022年1月12日，支付培訓費。費用（轉14、轉15）借：管理費用——維修保養費530

貸：其他貨幣資金——支付寶

530借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）530

貸：管理費用——維修保養費

530日常業務【業務29】2022年1月12日，支付培訓費。費用（付15）借：應付職工薪酬——應付教育經費3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款3180日常業務【業務30】2022年1月12日，上繳上月稅費。費用日常業務【業務30】2022年1月12日，上繳上月稅費。稅費（付16）借：應交稅費——未交增值稅50000——應交城市維護建設稅3500——教育費附加1500——地方教育附加費1000——應交所得稅36250——應交個人所得稅69.68貸：銀行存款92319.68日常業務【業務31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。稅費日常業務【業務31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。稅費（付17）借：應付職工薪酬——應付社會保險費29468.01

——應付住房公積金13344

其他應付款——社保費

11676

——公積金

13344

貸：銀行存款

67832.01日常業務【業務32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業務【業務32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業務【業務32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業務【業務32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購（付18）借：周轉材料——包裝物——包裝箱

10000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300

貸：銀行存款

11300日常業務【業務33】2022年1月13日，生產領用材料。領用材料日常業務【業務33】2022年1月13日，生產領用材料。領用材料（轉16）借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11025000

——直接材料——雙頭螺柱M12×20020000

——直接材料——雙頭螺柱M16×11028270

——直接材料——雙頭螺柱M16×20028270

貸：原材料——圓鋼Φ12mm45000

——圓鋼Φ16mm56540日常業務【業務34】2022年1月13日，按合同約定預收貨款6萬元預收貨款日常業務【業務34】2022年1月13日，按合同約定預收貨款6萬元預收貨款（收5）借：銀行存款60000

貸：預收賬款——常順有限責任公司60000日常業務【業務35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項。支付貨款日常業務【業務35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項。支付貨款（收6）借：銀行存款33300

貸：應收賬款——雪亮有限責任公司33300（轉17）借：財務費用——現金折扣600

貸：應收賬款——雪亮有限責任公司600日常業務【業務36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。采購日常業務【業務36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。采購（轉18）借：周轉材料——低值易耗品——辦公桌1000

周轉材料——低值易耗品——辦公椅

400

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）182

貸：其他貨幣資金——支付寶1582日常業務【業務37】2022年1月15日，發放上月工資。工資日常業務【業務37】2022年1月15日，發放上月工資。工資（付19）借：應付職工薪酬——應付職工工資86110.32

貸：銀行存款

86110.32日常業務【業務38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費，出差補貼200元/日，差額現金結算。費用日常業務【業務38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費，出差補貼200元/日，差額現金結算。費用日常業務【業務38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費，出差補貼200元/日，差額現金結算。費用（轉19）借：銷售費用——差旅費2820

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180

貸：其他應收款——職員——馮明宇3000（付20）借：銷售費用——差旅費1032.5

貸：庫存現金1032.5日常業務【業務39】2022年1月16日，采購材料。采購日常業務【業務39】2022年1月16日，采購材料。采購（付21）借：在途物資——圓鋼Φ12mm

25000

——圓鋼Φ16mm

44000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8970

貸：銀行存款

77970日常業務【業務40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風鋼鐵原材料運費，運費按重量分攤。采購日常業務【業務40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風鋼鐵原材料運費，運費按重量分攤。采購（付22）借：在途物資——圓鋼Φ12mm

500

——圓鋼Φ16mm

800

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）117

貸：銀行存款

1417日常業務【業務41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購日常業務【業務41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購日常業務【業務41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購（轉20）借：原材料——圓鋼Φ12mm

25500

——圓鋼Φ16mm

44800

貸：在途物資——圓鋼Φ12mm25500

——圓鋼Φ16mm44800日常業務【業務42】2022年1月17日，銷售產品。銷售日常業務【業務42】2022年1月17日，銷售產品。銷售日常業務【業務42】2022年1月17日，銷售產品。銷售（轉21）借：應收票據——雪亮公司

42940

貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×20038000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

4940日常業務【業務43】2022年1月17日，廠辦采購復印紙、墨盒。采購日常業務【業務43】2022年1月17日，廠辦采購復印紙、墨盒。采購（付23）借：管理費用——辦公費621.50

貸：庫存現金621.50日常業務【業務44】2022年1月17日，向常順有限責任公司發出產品（合同編號220113）。銷售日常業務【業務44】2022年1月17日，向常順有限責任公司發出產品（合同編號220113）。銷售日常業務【業務44】2022年1月17日，向常順有限責任公司發出產品（合同編號220113）。銷售（轉22）借：預收賬款——常順有限責任公司146900貸：主營業務收入——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）16900日常業務【業務45】2022年1月17日，銷售部領用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物日常業務【業務45】2022年1月17日，銷售部領用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物日常業務【業務45】2022年1月17日，銷售部領用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物（轉23）借：銷售費用——出借包裝物2000貸：周轉材料——包裝物——包裝箱2000（收7）借：銀行存款2000

貸：其他應付款——押金—常順公司2000日常業務【業務46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。采購日常業務【業務46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。采購（付24）借：銷售費用——辦公費452

貸：庫存現金452日常業務【業務47】2022年1月18日，收到常順有限責任公司補付貨款。銷售日常業務【業務47】2022年1月18日，收到常順有限責任公司補付貨款。銷售（收8）借：銀行存款86900

貸：預收賬款——常順有限責任公司86900日常業務【業務48】2022年1月20日，產品完工入庫。完工入庫暫不做會計處理日常業務【業務49】2022年1月20日，支付廣告費。費用日常業務【業務49】2022年1月20日，支付廣告費。費用（付25）借：銷售費用——廣告費3000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180

貸：銀行存款3180日常業務【業務50】2022年1月20日，向希望工程小學捐款。捐贈日常業務【業務50】2022年1月20日，向希望工程小學捐款。捐贈（付26）借：營業外支出——捐贈支出4000

貸：銀行存款

4000日常業務【業務51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費。費用日常業務【業務51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費。費用（付27）借：管理費用——交通費320.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.60貸：庫存現金329.60日常業務【業務52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業務【業務53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運費，款項以銀行匯票支付，運費按重量分攤，當日銀行退回多余款項。。銀行匯票日常業務【業務52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業務【業務52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業務【業務52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票（付28）借：其他貨幣資金——銀行匯票存款80000貸：銀行存款80000日常業務【業務53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運費，款項以銀行匯票支付，運費按重量分攤，當日銀行退回多余款項。銀行匯票日常業務【業務53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運費，款項以銀行匯票支付，運費按重量分攤，當日銀行退回多余款項。銀行匯票（轉24）借：原材料——圓鋼Φ12mm25500

——圓鋼Φ16mm39200

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8363

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款73063（收9）借：銀行存款6937

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款6937日常業務【業務54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產品。銷售日常業務【業務54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產品。銷售日常業務【業務54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產品。銷售日常業務【業務54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產品。銷售（轉25）借：應收賬款——菲亞有限責任公司300580

貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11060000

——雙頭螺柱M12×20076000

——雙頭螺柱M16×11060000

——雙頭螺柱M16×20070000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34580日常業務【業務55】2022年1月21日，生產領用材料。領用材料日常業務【業務55】2022年1月21日，生產領用材料。領用材料日常業務【業務55】2022年1月21日，生產領用材料。領用材料（轉26）借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11010000

——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000

——直接材料——雙頭螺柱M16×11016800

——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000

貸：原材料——圓鋼Φ12mm35000

——圓鋼Φ16mm44800日常業務【業務56】2022年1月21日，常順有限責任公司退回M16×110產品1000個。銷售退回日常業務【業務56】2022年1月21日，常順有限責任公司退回M16×110產品1000個。銷售退回（付29）借：主營業務收入——雙頭螺柱M16×1102000.00

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260.00

貸：銀行存款

2260.00日常業務【業務57】2022年1月21日，支付水電費。費用日常業務【業務57】2022年1月21日，支付水電費。費用（付30）借：應付賬款——水電費

9820.00

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1207.80

貸：銀行存款

11027.80日常業務【業務58】2022年1月21日，支付短期借款利息。利息日常業務【業務58】2022年1月21日，支付短期借款利息。利息（付31）借：財務費用——利息費用1706.25

貸：銀行存款1706.25日常業務【【業務59】2022年1月21日，還款。還款日常業務【【業務59】2022年1月21日，還款。還款日常業務【業務59】2022年1月21日，還款。還款（付32）借：短期借款

250000

應付利息

12500

財務費用——利息費用2500

貸：銀行存款265000日常業務【業務60】2022年1月21日，計提長期借款利息。利息日常業務【業務60】2022年1月21日，計提長期借款利息。利息（轉27）借：在建工程——車間5000

貸：應付利息

5000日常業務【業務61】2022年1月21日，收到存款利息。利息日常業務【業務61】2022年1月21日，收到存款利息。利息（收10）借：銀行存款215.25貸：財務費用——利息收入215.25日常業務【業務62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機。固定資產日常業務【業務62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機。固定資產（轉28）借：固定資產清理42000

累計折舊8000

貸：固定資產——機器設備——滾絲機50000日常業務【業務63】2022年1月22日，支付滾絲機的清理費用。固定資產日常業務【業務63】2022年1月22日，支付滾絲機的清理費用。固定資產（付33）借：固定資產清理113

貸：庫存現金113日常業務【業務64】2022年1月22日，收到滾絲機殘料收入。固定資產日常業務【業務64】2022年1月22日，收到滾絲機殘料收入。（收11）借：庫存現金300

貸：固定資產清理265.49

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34.51固定資產日常業務【業務65】2022年1月22日，結轉滾絲機固定資產清理。固定資產日常業務【業務65】2022年1月22日，結轉滾絲機固定資產清理。固定資產（轉29）借：營業外支出——處置非流動資產損失41847.51

貸：固定資產清理41847.51日常業務【業務66】2022年1月24日，借款。借款日常業務【業務66】2022年1月24日，借款。借款（收12）借：銀行存款200000貸：短期借款200000日常業務【業務67】2022年1月24日，支付生產車間設備保養費。費用日常業務【業務67】2022年1月24日，支付生產車間設備保養費。費用（轉30）借：制造費用——維修保養費600

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）36

貸：其他貨幣資金——支付寶636日常業務【業務68】2022年1月24日，銷售原材料。銷售日常業務【業務68】2022年1月24日，銷售原材料。銷售（收13）借：銀行存款19662貸：其他業務收入17400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2262（轉31）借：其他業務成本16800貸：原材料——圓鋼Φ16mm16800日常業務【業務69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項未付。采購日常業務【業務69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項未付。采購暫不做會計處理日常業務【業務70】2022年1月25日，購買印花稅票。稅費日常業務【業務70】2022年1月25日，購買印花稅票。稅費（付34）借：稅金及附加200

貸：銀行存款200日常業務【業務71】2022年1月26日，購專利權一項。無形資產日常業務【業務71】2022年1月26日，購專利權一項。無形資產（付35）借：無形資產100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6000

貸：銀行存款

106000日常業務【業務72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。銷售日常業務【業務72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。銷售（收14）借：銀行存款300580貸：應收賬款——菲亞有限責任公司300580日常業務【業務73】2022年1月26日，支付股東海利有限責任公司去年的利潤225000元。利潤分配日常業務【業務73】2022年1月26日，支付股東海利有限責任公司去年的利潤225000元。利潤分配日常業務【業務73】2022年1月26日，支付股東海利有限責任公司去年的利潤225000元。利潤分配（付36）借：應付利潤——海利有限責任公司225000

貸：銀行存款

225000日常業務【業務74】2022年1月27日，廠辦修空調。費用日常業務【業務74】2022年1月27日，廠辦修空調。費用（付37）借：管理費用——維修保養費

500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65

貸：銀行存款

565日常業務【業務75】2022年1月28日，銷售產品。銷售日常業務【業務75】2022年1月28日，銷售產品。銷售（轉32）借：應收賬款——菲亞公司235040

貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11040000

——雙頭螺柱M12×20038000

——雙頭螺柱M16×11060000

——雙頭螺柱M16×20070000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27040日常業務【業務76】2022年1月29日，采購牛奶，發放給職工，每人一箱。職工福利日常業務【業務76】2022年1月29日，采購牛奶，發放給職工，每人一箱。職工福利日常業務【業務76】2022年1月29日，采購牛奶，發放給職工，每人一箱。職工福利（轉33）借：生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110160

——直接人工——雙頭螺柱M12×200240

——直接人工——雙頭螺柱M16×110160

——直接人工——雙頭螺柱M16×200240

制造費用——職工薪酬80

管理費用——職工薪酬560

銷售費用——職工薪酬80

貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利1520（付38）借：應付職工薪酬——非貨幣性福利1520

貸：銀行存款1520日常業務【業務77】2022年1月30日，產品完工入庫。完工入庫不做會計處理日常業務【業務78】2022年1月30日，根據工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業務【業務78】2022年1月30日，根據工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業務【業務78】2022年1月30日，根據工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業務【業務78】2022年1月30日，根據工資分配匯總表，分配工資。工資分配（轉34）借：管理費用——職工薪酬45050

銷售費用——職工薪酬6900

制造費用——職工薪酬5850

生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×11010700

——直接人工——雙頭螺柱M12×20016050

——直接人工——雙頭螺柱M16×11010700

——直接人工——雙頭螺柱M16×20016050

貸：應付職工薪酬——應付職工工資111300日常業務【業務79】2022年1月30日，根據工資結算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金日常業務【業務79】2022年1月30日，根據工資結算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金日常業務【業務79】2022年1月30日，根據工資結算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金（轉35）借：管理費用——職工薪酬11938.25

銷售費用——職工薪酬1828.50

制造費用——職工薪酬1550.25

生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1102835.50

——直接人工——雙頭螺柱M12×2004253.25

——直接人工——雙頭螺柱M16×1102835.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×2004253.25

貸：應付職工薪酬——應付社會保險費29494.50日常業務【業務79】2022年1月30日，根據工資結算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金（轉36）借：管理費用——職工薪酬5406

銷售費用——職工薪酬828

制造費用——職工薪酬702

生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1101284

——直接人工——雙頭螺柱M12×2001926

——直接人工——雙頭螺柱M16×1101284

——直接人工——雙頭螺柱M16×2001926

貸：應付職工薪酬——應付住房公積金13356.00日常業務【業務80】2022年1月30日，根據工資結算單，計提工會經費、職工教育經費。計提工會經費、職工教育經費日常業務【業務80】2022年1月30日，根據工資結算單，計提工會經費、職工教育經費。計提工會經費、職工教育經費日常業務【業務80】2022年1月30日，根據工資結算單，計提工會經費、職工教育經費。計提工會經費、職工教育經費（轉37）借：管理費用——職工薪酬901

銷售費用——職工薪酬138

制造費用——職工薪酬117

生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110214

——直接人工——雙頭螺柱M12×200321

——直接人工——雙頭螺柱M16×110214

——直接人工——雙頭螺柱M16×200321

貸：應付職工薪酬——應付工會經費2226日常業務【業務80】2022年1月30日，根據工資結算單，計提工會經費、職工教育經費。計提工會經費、職工教育經費（轉38）借：管理費用——職工薪酬1126.25

銷售費用——職工薪酬

172.50

制造費用——職工薪酬

146.25

生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110267.50

——直接人工——雙頭螺柱M12×200401.25

——直接人工——雙頭螺柱M16×110267.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×200401.25

貸：應付職工薪酬——應付教育經費2782.50日常業務【業務81】2022年1月30日，根據工資結算單，結轉代扣款項。結轉代扣款項借：應付職工薪酬——應付職工工資25112.18

貸：其他應付款——社保費11686.50

——公積金13356.00

應交稅費——應交個人所得稅69.68日常業務【業務82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊日常業務【業務82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊日常業務【業務82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊（轉40）借：管理費用——折舊費14816

制造費用——折舊費27360

貸：累計折舊42176日常業務【業務83】2022年1月30日，計提無形資產攤銷。計提攤銷日常業務【業務83】2022年1月30日，計提無形資產攤銷。計提攤銷日常業務【業務83】2022年1月30日，計提無形資產攤銷。計提攤銷（轉41）借：管理費用——無形資產攤銷833.33

貸：累計攤銷833.33日常業務【業務84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費。攤銷車輛保險費日常業務【業務84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費。攤銷車輛保險費日常業務【業務84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費。攤銷車輛保險費（轉42）借：銷售費用--其他182.01

貸：預付賬款——平安保險182.01日常業務【業務85】2022年1月30日，分配水電費。水電費日常業務【業務85】2022年1月30日，分配水電費。水電費日常業務【業務85】2022年1月30日，分配水電費。水電費（轉43）借：制造費用——水電費8620

管理費用——水電費1200

貸：應付賬款——水電費9820日常業務【業務85】2022年1月30日，分配水電費。水電費（轉43）借：制造費用——水電費8620

管理費用——水電費1200

貸：應付賬款——水電費9820日常業務【業務86】2022年1月30日，分配制造費用。制造費用日常業務【業務86】2022年1月30日，分配制造費用。制造費用日常業務【業務86】2022年1月30日，分配制造費用。制造費用（轉44）借：生產成本——制造費用——雙頭螺柱M12×1108789.25

——制造費用——雙頭螺柱M12×20013877.76

——制造費用——雙頭螺柱M16×11011564.80

——制造費用——雙頭螺柱M16×20013877.69

貸：制造費用——折舊費27360.00

——職工薪酬8445.50

——水電費8620.00

——維修保養費2600.00

——機物料160.00

——勞保費924.00日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本日常業務【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。完工產品成本（轉45）借：庫存商品——雙頭螺柱M12×11074250.25

——雙頭螺柱M12×200107069.26

——雙頭螺柱M16×11093600.00

——雙頭螺柱M16×200121500

貸：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11050000.00

——直接材料——雙頭螺柱M12×20070000.00

——直接材料——雙頭螺柱M16×11066400.00

——直接材料——雙頭螺柱M16×20084240.00

——直接人工——雙頭螺柱M12×11015461.00

——直接人工——雙頭螺柱M12×20023191.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×11015200.00

——直接人工——雙頭螺柱M16×20023220.00

——制造費用——雙頭螺柱M12×1108789.25

——制造費用——雙頭螺柱M12×20013877.76

——制造費用——雙頭螺柱M16×11012000.00

——制造費用——雙頭螺柱M16×20014040.00日常業務【業務88】2022年1月30日，結轉已銷產品成本。結轉成本日常業務【業務88】2022年1月30日