審計檔案管理制度?一、總則（一）目的為了加強審計檔案管理，保證審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發揮審計檔案在審計工作及單位管理中的作用，根據國家有關法律法規和審計署相關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于本單位內部審計機構在開展審計工作過程中形成的各類審計檔案的管理。

（三）基本原則審計檔案管理應遵循集中統一管理、完整準確、安全保密、便于利用的原則。

二、審計檔案管理職責（一）審計部門職責1.負責組織、指導和監督本部門審計檔案的收集、整理、立卷、歸檔、保管、利用等工作。2.按照審計項目的進展情況，及時收集審計過程中形成的各類文件資料，并進行初步整理。3.對整理后的審計檔案進行分類、編號、裝訂，確保檔案的規范性和完整性。4.定期對審計檔案進行清查盤點，發現問題及時處理，并向上級領導報告。

（二）檔案管理人員職責1.負責審計檔案的具體保管工作，嚴格執行檔案保管制度，確保檔案的安全。2.對審計檔案進行登記、統計，建立檔案檢索工具，便于檔案的查找和利用。3.按照規定的程序和要求，辦理審計檔案的借閱、查閱手續，做好記錄。4.配合審計部門做好檔案的整理、歸檔等工作，提供必要的業務支持。

（三）審計人員職責1.在審計項目實施過程中，及時將審計工作底稿、審計證據、審計報告等相關資料移交審計部門，確保資料的真實性和完整性。2.對所提供資料的準確性和規范性負責，積極配合審計部門和檔案管理人員做好檔案管理工作。

三、審計檔案的收集與整理（一）收集范圍審計檔案收集的文件資料主要包括：1.審計通知書、審計實施方案、審計報告征求意見稿及反饋意見、審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結論性文件。2.審計工作底稿、審計證據、審計調查記錄等審計工作記錄。3.被審計單位承諾書、相關會議記錄、審計項目審理意見書等過程性文件。4.與審計項目有關的其他文件資料，如審計項目計劃、審計工作總結等。

（二）收集要求1.審計人員應在審計項目結束后[X]個工作日內，將審計過程中形成的各類文件資料收集齊全，移交審計部門。2.收集的文件資料應真實、完整、有效，簽字蓋章手續齊全，書寫材料應符合耐久性要求。3.對于電子文件，應按照規定進行收集和存儲，確保電子文件的可讀性和可利用性。

（三）整理方法1.審計部門收到審計人員移交的文件資料后，應及時進行整理。按照審計項目的類別和時間順序，對文件資料進行分類。2.對于同一審計項目的文件資料，應按照審計程序的先后順序進行排列，一般為審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告征求意見稿及反饋意見、審計報告、審計決定書、審計移送處理書等。3.對每份文件資料進行編號，編號應具有唯一性，便于查找和管理。編號規則可根據實際情況自行制定，如采用"年份+項目序號+文件序號"的形式。4.去除文件資料中的金屬物，對破損的文件進行修補，對紙張規格不一致的文件進行折疊或粘貼，使其規格統一。5.按照規定的格式和要求，填寫檔案卷內目錄。卷內目錄應包括序號、文件編號、文件題名、日期、頁號等內容，確保目錄與卷內文件一一對應。

四、審計檔案的立卷與歸檔（一）立卷要求1.審計檔案應按照審計項目立卷，一個審計項目可立一卷或數卷，不得將不同審計項目的文件資料混合立卷。2.卷內文件應排列有序，按照編號順序依次裝訂，裝訂應牢固整齊，便于保管和查閱。3.對于卷內文件較多的，可根據文件內容進行適當分組，并加具封面和目錄，分別裝訂成冊。

（二）歸檔程序1.審計項目結束后，審計部門應在[X]個工作日內完成審計檔案的整理和立卷工作，并填寫檔案移交清單。2.檔案管理人員對移交的審計檔案進行核對，確認無誤后，在檔案移交清單上簽字接收，并將檔案存入專門的檔案庫房。3.檔案管理人員應及時將檔案移交清單歸檔，作為檔案管理的重要依據。

五、審計檔案的保管（一）保管期限審計檔案的保管期限分為永久、長期和短期三種。1.永久保管的檔案主要包括：上級領導交辦的重要審計項目的審計檔案。涉及重大經濟案件、重要經濟事項的審計檔案。對單位有重要影響的審計檔案。2.長期保管的檔案期限為[X]年，主要包括：一般審計項目的審計檔案。涉及一定金額的財務收支審計檔案。3.短期保管的檔案期限為[X]年，主要包括：審計調查、專項審計等一般性審計工作形成的檔案。

（二）保管措施1.檔案庫房應具備防火、防潮、防蟲、防盜、防光、防塵等安全防護設施，確保檔案的安全保管。2.檔案應存放在專用的檔案柜中，按照類別、保管期限等進行分類存放，并建立檔案存放索引，便于查找。3.定期對檔案進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保檔案的數量、質量和存放位置準確無誤。如發現檔案有損壞、丟失等情況，應及時查明原因，采取相應措施進行處理，并向上級領導報告。

六、審計檔案的利用（一）利用范圍本單位內部審計人員因工作需要查閱審計檔案的，可直接到檔案管理部門辦理查閱手續；外單位因工作需要查閱審計檔案的，須經本單位分管領導批準，并按照規定辦理查閱手續。

（二）利用手續1.查閱審計檔案時，查閱人員應填寫《審計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內容、查閱期限等，并經相關負責人簽字批準。2.檔案管理人員根據批準的申請表，為查閱人員提供相應的審計檔案，并在查閱現場進行監督，確保檔案的安全和完整。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞檔案資料，如需復印或摘錄檔案內容，應經檔案管理人員同意，并按照規定進行登記。4.查閱結束后，查閱人員應及時將檔案歸還檔案管理人員，檔案管理人員應對檔案進行檢查，確認無誤后辦理歸還手續。

（三）保密規定1.查閱審計檔案的人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露檔案內容涉及的國家秘密、商業秘密和個人隱私等信息。2.檔案管理人員應對檔案查閱情況進行記錄，包括查閱時間、查閱人員、查閱內容等，對涉及保密信息的查閱記錄應嚴格保密。

七、審計檔案的銷毀（一）銷毀條件審計檔案保管期滿，且無繼續保存價值的，可按照規定進行銷毀。

（二）銷毀程序1.檔案管理人員應定期對保管期滿的審計檔案進行清理，提出銷毀意見，并填寫《審計檔案銷毀申請表》，詳細列出擬銷毀檔案的名稱、數量、保管期限等信息。2.審計部門對檔案管理人員提出的銷毀意見進行審核，簽署審核意見后報本單位分管領導審批。3.經批準銷毀的審計檔案，應指定專人負責監銷。監銷人員應認真核對銷毀檔案的名稱、數量、編號等信息，確保銷毀工作的準確性和徹底性。4.銷毀完畢后，監銷人員應在《審計檔案銷毀清冊》上簽字確認，并將銷毀情況報告本單位