工程煤的管理及核算管理辦法定?一、總則1.目的為加強工程煤的管理，規范工程煤的核算流程，確保工程煤的合理利用與成本準確核算，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內部涉及工程煤的采購、儲存、使用、銷售及相關核算等業務活動。3.管理原則工程煤管理遵循"統一管理、規范流程、準確核算、節約高效"的原則，確保工程煤管理的各個環節有序進行，實現資源的優化配置和成本的有效控制。

二、職責分工1.物資管理部門負責工程煤采購計劃的編制、采購合同的簽訂與執行跟蹤。協調工程煤的到貨驗收、儲存保管等工作，確保工程煤質量合格、數量準確。建立工程煤庫存臺賬，定期盤點，保證賬實相符。2.生產部門根據工程進度需求，向物資管理部門提供工程煤使用計劃。負責工程煤在生產環節的合理調配與使用，監督工程煤的消耗情況，提高利用率。3.銷售部門負責工程煤銷售業務，制定銷售策略，開拓銷售渠道。簽訂銷售合同，組織發貨，及時回收貨款，并做好銷售記錄。4.財務部門負責工程煤采購、銷售等相關資金的核算與管理，審核各類費用支出。建立工程煤成本核算體系，準確計算工程煤采購成本、生產成本及銷售成本，定期進行成本分析。監督工程煤管理各環節的財務合規性，參與相關經濟活動的財務決策。

三、采購管理1.采購計劃物資管理部門應根據工程進度安排、生產需求預測等因素，結合庫存情況，每月編制工程煤采購計劃。采購計劃應明確工程煤的品種、規格、數量、預計到貨時間等內容。采購計劃需經生產部門、財務部門審核，報公司主管領導批準后執行。如因工程變更或其他特殊原因需要調整采購計劃，應及時辦理相關審批手續。2.供應商選擇建立合格供應商名錄，物資管理部門應通過市場調研、供應商推薦、招標等方式，選擇具有良好信譽、產品質量可靠、價格合理的供應商。對新供應商進行資質審查，包括營業執照、生產許可證、質量認證等相關證件，確保其具備供應工程煤的能力和條件。定期對供應商進行評估，根據供應產品質量、交貨期、售后服務等情況，調整供應商名錄，淘汰不合格供應商。3.采購合同簽訂物資管理部門根據批準的采購計劃，與選定的供應商簽訂采購合同。采購合同應明確工程煤的品種、規格、數量、價格、交貨地點、交貨期、質量標準、付款方式等條款。合同簽訂前，必須經法律部門或公司法律顧問審核，確保合同條款合法合規，避免法律風險。采購合同簽訂后，應及時將合同副本分送生產部門、財務部門等相關部門，以便各部門做好相應的準備和跟蹤工作。4.采購執行與到貨驗收物資管理部門負責跟蹤采購合同的執行情況，及時與供應商溝通協調，確保工程煤按時、按質、按量到貨。工程煤到貨時，物資管理部門應會同質量檢驗部門、生產部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括品種、規格、數量、質量等方面，確保符合采購合同要求。驗收合格的工程煤，應及時辦理入庫手續，填寫入庫單；驗收不合格的工程煤，應及時與供應商協商處理，如退貨、換貨或降價等，并做好相應記錄。

四、儲存管理1.儲存設施公司應具備專門的工程煤儲存場地和設施，確保工程煤儲存安全、規范。儲存場地應具備防雨、防潮、防火、防盜等條件，配備必要的計量、通風、排水等設備。根據工程煤的品種、規格、質量等因素，進行分區分類儲存，避免不同工程煤相互混雜。2.庫存管理物資管理部門應建立工程煤庫存臺賬，詳細記錄工程煤的入庫、出庫、結存情況。庫存臺賬應定期與財務部門核對，確保賬賬相符。定期對工程煤進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點工作由物資管理部門牽頭，會同財務部門、生產部門等相關人員共同進行。盤點結束后，應編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析說明，并提出處理意見。盤盈、盤虧的工程煤應及時查明原因，按照規定程序進行處理。3.庫存安全加強工程煤儲存期間的安全管理，制定安全管理制度和操作規程，確保儲存過程安全無事故。配備必要的消防器材和安全防護設備，定期進行檢查和維護，確保其性能良好。加強對儲存場地的巡查，及時發現和處理安全隱患，防止發生火災、爆炸、泄漏等事故。

五、使用管理1.使用計劃執行生產部門應嚴格按照批準的工程煤使用計劃組織生產，合理安排工程煤的投入使用，確保工程進度順利進行。如因生產工藝調整或其他特殊原因需要調整工程煤使用計劃，應及時通知物資管理部門，并辦理相關審批手續。2.領用制度建立工程煤領用制度，生產部門根據實際生產需求填寫工程煤領用單，經部門負責人審批后，到物資管理部門辦理領用手續。物資管理部門應按照領用單發放工程煤，并在庫存臺賬上及時記錄出庫情況。領用單應一式三聯，一聯交物資管理部門留存，一聯交生產部門，一聯交財務部門作為核算依據。3.消耗控制生產部門應加強對工程煤消耗的控制，建立工程煤消耗臺賬，記錄每班、每日、每月的工程煤消耗數量。通過技術改進、優化生產工藝等措施，提高工程煤的利用率，降低消耗成本。定期對工程煤消耗情況進行分析，查找消耗異常原因，采取有效措施進行整改。

六、銷售管理1.銷售計劃與策略銷售部門應根據市場需求和公司工程煤庫存情況，制定工程煤銷售計劃。銷售計劃應包括銷售數量、銷售價格、銷售時間、銷售區域等內容。分析市場行情，制定合理的銷售策略，如定價策略、促銷策略等，以提高工程煤的市場競爭力，實現銷售利潤最大化。2.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確工程煤的品種、規格、數量、價格、交貨地點、交貨期、付款方式等條款。銷售合同應符合公司銷售政策和相關法律法規要求。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本分送物資管理部門、財務部門等相關部門，以便各部門做好發貨、收款等后續工作。3.發貨與收款物資管理部門根據銷售合同安排發貨，確保工程煤按時、按質、按量發運到客戶指定地點。發貨時應填寫發貨單，詳細記錄發貨情況。銷售部門負責跟蹤貨款回收情況，及時與客戶溝通協調，確保貨款按時足額收回。財務部門應加強對銷售貨款的核算與管理，定期核對賬目，防止出現壞賬。4.銷售記錄與統計銷售部門應建立完善的銷售記錄，詳細記錄每筆銷售業務的客戶信息、銷售產品、銷售數量、銷售價格、銷售時間、收款情況等內容。定期對銷售數據進行統計分析，為公司銷售決策提供依據。銷售統計報表應及時報送財務部門，作為財務核算的重要依據。

七、核算管理1.成本核算對象工程煤成本核算以每一批次采購的工程煤為核算對象，分別計算采購成本、生產成本和銷售成本。2.采購成本核算工程煤采購成本包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。物資管理部門應根據采購發票、運輸發票等原始憑證，按照實際發生額準確歸集采購成本，并及時傳遞給財務部門進行核算。對于采購過程中發生的采購折扣、返利等，應按照相關規定沖減采購成本。3.生產成本核算工程煤生產成本包括領用的工程煤成本、生產過程中發生的直接人工成本、制造費用等。生產部門應將工程煤領用單、工時記錄、費用分配表等相關資料及時報送財務部門，財務部門根據這些資料準確計算工程煤生產成本。制造費用應按照合理的分配方法分配到各批次工程煤生產成本中，確保成本核算的準確性。4.銷售成本核算工程煤銷售成本按照加權平均法計算，計算公式為：銷售成本=銷售數量×加權平均單位成本。加權平均單位成本=（期初庫存成本+本期采購成本）÷（期初庫存數量+本期采購數量）財務部門根據銷售發貨單和成本計算結果，準確核算銷售成本，并進行相應的賬務處理。5.成本分析與控制財務部門定期對工程煤成本進行分析，對比不同批次工程煤的成本構成和變化情況，查找成本變動原因。通過成本分析，提出成本控制建議和措施，為公司工程煤管理決策提供參考依據。各部門應根據成本分析結果，采取有效措施加強成本控制，降低工程煤采購、生產、銷售等環節的成本。

八、監督與檢查1.內部審計公司內部審計部門定期對工程煤管理及核算情況進行審計，檢查采購、儲存、使用、銷售等環節的業務流程是否合規，核算是否準確。審計過程中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保工程煤管理工作規范有序。2.日常監督物資管