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文檔簡介

會計事務代理項目七

納稅申報代理納稅申報代理概述增值稅納稅申報代理目錄0102會計事務代理——納稅申報代理任務一任務二納稅申報代理概述任務一會計事務代理——納稅申報代理納稅申報納稅申報代理目錄0102任務一

納稅申報代理概述納稅申報概念01

納稅申報指納稅人、扣繳義務人、代征人為正常履行納稅、扣繳稅款義務，就納稅事項向稅務機關提出書面申報的一種法定手續，進行納稅申報是納稅人、扣繳義務人、代征人必須履行的義務。納稅申報對象納稅申報對象

納稅人

扣繳義務人納稅申報期限納稅申報期限

法律、行政法規明確規定

稅務機關按規定結合納稅人實際情況等確定納稅申報資料

納稅申報資料

財務會計報表及說明材料

稅控裝置的電子報稅資料

與納稅有關的合同、協議書、憑證

境內外公證機構出具的證明資料

外出經營稅收管理證明和異地完稅證明納稅申報方式

納稅申報方式自行申報郵寄申報數據電文申報委托代理申報納稅申報流程增值稅納稅申報代理任務二會計事務代理——納稅申報代理目錄增值稅一般納稅人應納稅額的計算01增值稅一般納稅人申報的代理02任務二

增值稅納稅申報代理增值稅納稅申報代理業務報告03增值稅一般納稅人應納稅額的計算01當期應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額銷項稅額的計算01銷項稅額＝銷售額×適用稅率應納稅額的計算01應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額增值稅一般納稅人申報的代理02aaa01aaa02aaa03aaa04提供納稅申報資料填報增值稅納稅申報表增值稅一般納稅人申報流程增值稅網上抄報稅操作流程提供納稅申報資料必報資料增值稅納稅申報表五個附表固定資產進項稅額抵扣情況表本期抵扣進項稅額結構明細表增值稅減免稅申報明細表備查資料已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；符合抵扣條件并且在本期申報的增值稅專用發票抵扣聯；海關進口貨物完稅憑證、運輸發票；購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；收購憑證的存根聯或報查聯；代扣代繳稅款憑證存根聯；主管稅務機關規定的其他備查資料。填報增值稅納稅申報表反映不動產分期抵扣計算表附列資料固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表，本期抵扣進項稅額結構明細表、增值稅減免稅申報明細表反映稅額抵減情況表附列資料反映本期進項稅額明細的附列資料反映營改增納稅人服務、不動產無形資產扣除明細的附列資料增值稅一般納稅人申報流程增值稅網上抄報稅流程(1)登錄專用發票認證和網上申報受理系統增值稅網上抄報稅流程(2)上傳申報文件增值稅網上抄報稅流程(3)申報成功后，使用遠程抄報模塊增值稅網上抄報稅流程首先點擊“報稅狀態”增值稅網上抄報稅流程點擊“遠程報稅”增值稅網上抄報稅流程點擊“報稅結果”查詢報稅結果。增值稅網上抄報稅流程進行網上扣款繳稅。

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