做賬實操1/19年終財務費用計提怎么處理-做賬實操01年終獎為了激勵員工并增強團隊凝聚力，許多企業會在年末發放年終獎。年終獎通常包括優秀員工獎金、項目獎金和銷售部的特別獎勵等。對于2024年度的年終獎，其發放時間一般定在2025年，因此需要在2024年的12月進行計提。年終獎的計提標準如下：對于與員工實際完成的考核指標掛鉤的年終獎，應根據考核結果來確定金額。例如，銷售人員的業績獎金就是根據他們的銷售業績來計算的。如果年終獎沒有明確的考核標準，則可以根據管理層的意愿或以往的發放慣例來進行計提。需要注意的是：年終獎應在次年的匯算清繳前發放完畢，如果在匯算清繳前未發放，則不能在稅前扣除。賬務處理借：管理費用/銷售費用—獎金（根據具體部門而定）貸：應付職工薪酬-獎金02工資社保根據權責發生制原則，本月應支付的工資和社會保險費用應當計入當月的成本和費用中。由于工資的計算和發放存在一定的時間差，通常是在次月進行支付。因此，財務部門需要在12月份合理安排時間，完成員工工資表的編制工作。如果12月份沒有人員變動，社保金額通常與11月份相同，所以12月份必須做好工資和社保的計提工作。賬務處理1、計提工資借：制造費用/管理費用/銷售費用-工資貸：應付職工薪酬—工資2、計提社保借：制造費用/管理費用/銷售費用-社保（企業承擔部分）貸：應付職工薪酬—社會保險費03未支付的日常管理費用根據權責發生制原則，即使未支付的日常管理費用屬于本年度的支出，也需要進行計提。例如，未付的房租和水電費等。這些費用應在匯算清繳前支付并取得發票，否則不能在稅前扣除。賬務處理借：制造費用/管理費用/銷售費用-辦公費/房租費/水電費（具體根據不同的部門對應的不同費用對應選擇）貸：其他應付款-單位/個人（視情況而定）04已支付未取得發票的費用對于當年已經支付但尚未收到發票的費用，存在以下兩種情況：情況一：企業在當年已經支付了費用，但預計在年后才能取得發票。在這種情況下，應當進行費用的預估計提。待到次年匯算清繳前取得發票時，再根據實際發生的費用調整原先的預提記錄，并依據發票金額進行實際入賬處理。賬務處理借：制造費用/管理費用/銷售費用-辦公費/房租費/水電費（具體根據不同的部門對應的不同費用對應選擇）貸：庫存現金/銀行存款等情況二：當企業支付了費用，但由于對方失聯、破產或注銷等原因無法取得發票時，如果對方尚未提供服務等，應當計提壞賬準備。在稅前扣除時，需要提供以下資料：無法補開、換開發票或其他外部憑證的原因證明資料，包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明；相關業務活動的合同或協議；采用非現金方式支付的付款憑證；企業會計核算記錄及其他相關資料。賬務處理1、計提壞賬準備（當確認對方無法提供服務且無法取得發票時）借：壞賬損失貸：應付賬款（或其他相關科目）2、同時，對已支付的費用進行如下調整：借：管理費用/銷售費用/生產成本等（視具體情況而定）貸：預付賬款/其他應收款（視具體支付情況而定）05相關稅費在年末，企業需要對以下稅費進行計提：增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅等。最后一個月，財務部門應對這些稅費進行詳細的測算和綜合審查。賬務處理1.計提增值稅：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—未交增值稅2.計提附加稅：借：稅金及附加貸：應交稅費—城建稅—教育稅附加—地方教育稅附加—應交印花稅3.計提所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅06各類減值/壞賬/跌價準備在年末，財務部門需對各項資產進行全面的減值測試，并對發現的資產減值情況進行相應的會計處理。總結如下：提醒1：變現凈值是指在日常運營中，預計存貨的銷售價格減去至完成生產時預計發生的成本、銷售費用和相關稅費后的金額。提醒2：資產的可收回金額是通過比較公允價值減去處置成本后的余額與預計未來現金流現值兩者中的較高者來確定的。提醒3：經批準的準備金支出不能在稅前扣除，在匯算清繳時需作為納稅調整增加項。07利息費用利息費用通常遵循先計提后支付的原則。例如，對于12月份的利息費用，應在12月份進行計提，并在次年1月份完成支付。需要注意的是：1、尚未到期且已計提但未支付的借款利息費用，在計提當年不得從稅前扣除。2、在進行年度匯算清繳時，應對這部分已計提的利息做納稅調增處理。3、只有當借款利息支出在合同約定的付息日實際支付時，才能在稅前予以扣除。賬務處理借：財務費用貸：應付利息08安全生產費建筑工程施工企業在進行財務處理時，會根據建筑工程的安裝造價來計提安全生產費用，并設立專項儲備。具體標準如下：1.礦山工程為2.5%;2.房屋建筑工程、水利水電工程、電力工程、鐵路工程、城市軌道交通工程為2.0%;3.市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為1.5%。賬務處理借：生產成本/制造費用/工程施工貸：預計負債/安全生產費儲備提醒：具體賬戶名稱可能會根據企業的會計政策和具體業務有所不同。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調