做賬實操1/9民辦學校賬務怎么處理-做賬實操民辦學校賬務處理根據其營利性與否有所不同，以下是具體情況：非營利性民辦學校收入核算財政補助收入：收到財政撥款，借：銀行存款，貸：財政補助收入。捐贈收入：收到捐贈的貨幣資金或實物，借：銀行存款/固定資產等，貸：捐贈收入。學費收入：收到學生學費，借：銀行存款，貸：預收賬款；按受益期分攤確認收入，借：預收賬款，貸：提供服務收入學費收入。成本費用核算教學支出：支付教師工資，借：業務活動成本教學支出工資，貸：銀行存款；購買教學設備，借：固定資產，貸：銀行存款，同時計提折舊時，借：業務活動成本教學支出折舊費，貸：累計折舊。管理費用：支付行政人員工資，借：管理費用工資，貸：銀行存款；發生辦公費用，借：管理費用辦公費，貸：銀行存款。資產核算固定資產購置：購買固定資產，借：固定資產，貸：銀行存款等；若為融資租賃，借：固定資產融資租入固定資產，貸：長期應付款等。存貨管理：購入教材等存貨，借：存貨，貸：銀行存款；發出存貨，借：業務活動成本等，貸：存貨。負債核算應付賬款：購買物資暫欠款項，借：存貨/固定資產等，貸：應付賬款。長期借款：借入長期款項用于學校建設，借：銀行存款，貸：長期借款。營利性民辦學校收入核算學費收入：與非營利性民辦學校類似，收到時先計入預收賬款，再分期確認收入，借：銀行存款，貸：預收賬款；借：預收賬款，貸：主營業務收入學費收入。其他業務收入：如出租場地收入，借：銀行存款，貸：其他業務收入。成本費用核算教學成本：教師工資、教材采購等計入教學成本，借：主營業務成本教學成本，貸：應付職工薪酬、銀行存款等。管理費用和銷售費用：行政人員工資等計入管理費用，市場推廣等費用計入銷售費用，借：管理費用、銷售費用，貸：銀行存款等。資產核算固定資產折舊與處置：計提折舊，借：管理費用/主營業務成本等，貸：累計折舊；處置固定資產時，通過“固定資產清理”科目核算。無形資產攤銷：購入無形資產，借：無形資產，貸：銀行存款；攤銷時，借：管理費用等，貸：累計攤銷。負債核算短期借款：取得短期借款，借：銀行存款，貸：短期借款；支付利息，借：財務費用，貸：銀行存款。應交稅費：計算應交增值稅等稅費，借：稅金及附加等，貸：應交稅費應交增值稅等；繳納時，借：應交稅費，貸：銀行存款。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代發或現