牢記要點(diǎn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中，對委托人提供虛假證明材料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接退回

B.要求其糾正

C.予以接受

D.忽略不問

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，發(fā)現(xiàn)委托人有違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時制止

B.私下告知

C.隱瞞不報(bào)

D.不予理睬

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)（）。

A.保守秘密

B.違背委托人意愿

C.隨意泄露信息

D.違反職業(yè)道德

4.稅務(wù)師對委托人提供的信息，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時核實(shí)

B.隨意使用

C.私下透露

D.予以刪除

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，應(yīng)當(dāng)遵守（）。

A.國家法律法規(guī)

B.行業(yè)規(guī)范

C.企業(yè)規(guī)定

D.個人意愿

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，發(fā)現(xiàn)委托人存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時提醒

B.拖延不辦

C.等待委托人決定

D.不予理睬

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，發(fā)現(xiàn)委托人存在違反稅法的行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.幫助其隱瞞

B.予以糾正

C.放任不管

D.不予理睬

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)（）。

A.嚴(yán)格審核

B.隨意修改

C.忽略不問

D.違背委托人意愿

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，發(fā)現(xiàn)委托人的稅務(wù)問題，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時提出

B.拖延不辦

C.等待委托人決定

D.不予理睬

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)（）。

A.嚴(yán)格審核

B.隨意修改

C.忽略不問

D.違背委托人意愿

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.維護(hù)職業(yè)形象

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中，對委托人的保密義務(wù)包括（）。

A.不得泄露委托人的商業(yè)秘密

B.不得泄露委托人的個人隱私

C.不得泄露委托人的稅務(wù)信息

D.不得泄露委托人的財(cái)務(wù)信息

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的要求，應(yīng)當(dāng)（）。

A.予以滿足

B.及時反饋

C.嚴(yán)格遵守

D.私下處理

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)（）。

A.嚴(yán)格審核

B.予以修改

C.忽略不問

D.違背委托人意愿

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的稅務(wù)問題，應(yīng)當(dāng)（）。

A.及時提出

B.拖延不辦

C.等待委托人決定

D.不予理睬

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，可以泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，可以隨意修改委托人的財(cái)務(wù)報(bào)告。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，對委托人的保密義務(wù)，僅限于委托人的個人隱私。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，可以不遵守行業(yè)規(guī)范。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中，可以違背委托人的意愿。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)遵循的保密原則及其重要性。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)遵循的保密原則包括對委托人的商業(yè)秘密、個人隱私、稅務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的保密。這些原則的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，保密原則是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心內(nèi)容，有助于維護(hù)稅務(wù)師的職業(yè)形象和聲譽(yù)；其次，保密原則有助于增強(qiáng)委托人對稅務(wù)師的信任，有利于建立良好的合作關(guān)系；再次，保密原則有助于保護(hù)委托人的合法權(quán)益，防止信息泄露帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)；最后，保密原則有助于維護(hù)社會公共利益，促進(jìn)稅收征管的公平與正義。

2.題目：闡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中如何處理與委托人之間的利益沖突。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中處理與委托人之間的利益沖突，應(yīng)遵循以下原則和步驟：首先，識別潛在的利益沖突，包括直接利益沖突和間接利益沖突；其次，評估利益沖突對稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的影響，包括對職業(yè)判斷、獨(dú)立性和客觀性的影響；然后，與委托人進(jìn)行溝通，明確利益沖突的存在和可能的解決方案；接著，根據(jù)實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)拇胧缇芙^委托、退出業(yè)務(wù)或披露利益沖突；最后，確保處理利益沖突的過程符合職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的要求。

3.題目：說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中如何確保其工作的獨(dú)立性和客觀性。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中確保其工作的獨(dú)立性和客觀性，可以從以下幾個方面著手：首先，保持獨(dú)立的專業(yè)判斷，不受委托人或其他外部因素的影響；其次，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守；再次，保持與委托人的良好溝通，確保對委托人需求的準(zhǔn)確理解；接著，合理運(yùn)用專業(yè)知識，對稅務(wù)問題進(jìn)行客觀、公正的分析和評估；最后，定期接受專業(yè)培訓(xùn)，提升自身專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。通過這些措施，稅務(wù)師能夠確保其工作的獨(dú)立性和客觀性，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其職業(yè)責(zé)任。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)稅務(wù)知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠幫助委托人合理利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行有效的稅收籌劃。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，提出優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的建議，降低企業(yè)稅負(fù)，提高財(cái)務(wù)效益。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)并防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。

4.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師作為中介機(jī)構(gòu)，能夠有效溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

5.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，有助于促進(jìn)稅收公平，提高社會資源配置效率。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的職業(yè)責(zé)任包括：

1.職業(yè)道德：稅務(wù)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，客觀公正地為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)。

2.獨(dú)立性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)保持獨(dú)立，不受委托人或第三方的影響，確保稅收籌劃的合法性和有效性。

3.專業(yè)能力：稅務(wù)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)能力，緊跟稅收政策動態(tài)，為企業(yè)提供高質(zhì)量、高效率的稅收籌劃服務(wù)。

4.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師應(yīng)充分了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B.要求其糾正

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人提供虛假證明材料，應(yīng)要求其糾正，確保執(zhí)業(yè)的合法性和準(zhǔn)確性。

2.A.及時制止

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違法違規(guī)行為，應(yīng)立即制止，防止違法行為進(jìn)一步擴(kuò)大。

3.A.保守秘密

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中必須保守秘密，這是職業(yè)道德的基本要求，也是維護(hù)客戶利益的重要保障。

4.A.及時核實(shí)

解析思路：稅務(wù)師在處理委托人提供的信息時，應(yīng)及時核實(shí)其真實(shí)性，確保信息的準(zhǔn)確無誤。

5.A.國家法律法規(guī)

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，這是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

6.A.及時提醒

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)委托人存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)及時提醒，幫助其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

7.B.予以糾正

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)委托人存在違反稅法的行為時，應(yīng)予以糾正，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。

8.A.嚴(yán)格審核

解析思路：稅務(wù)師在處理委托人的財(cái)務(wù)報(bào)告時，應(yīng)嚴(yán)格審核，確保報(bào)告的真實(shí)性和合規(guī)性。

9.A.及時提出

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)委托人的稅務(wù)問題時，應(yīng)及時提出，協(xié)助解決。

10.A.嚴(yán)格審核

解析思路：稅務(wù)師在處理委托人的財(cái)務(wù)報(bào)表時，應(yīng)嚴(yán)格審核，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中應(yīng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)和維護(hù)職業(yè)形象的原則。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師對委托人的保密義務(wù)包括保護(hù)商業(yè)秘密、個人隱私、稅務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中對委托人的要求，應(yīng)予以滿足、及時反饋和嚴(yán)格遵守。

4.ABD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中對委托人的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)嚴(yán)格審核、予以修改和確保合規(guī)。

5.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中對委托人的稅務(wù)問題，應(yīng)立即提出和積極協(xié)助解決。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)中不得泄露委托人的商業(yè)秘密，這是保密原則的基本